Thuế GTGT của NVL có được khấu trừ không khi thanh lý không xuất hóa đơn?

[TranTheHung]

Xin chào các bạn, mình có 1 vấn đề này xin được các bạn cùng quan tâm và tư vấn giúp.
Công ty của mình thành lập được 1 năm nay, phát sinh hàng tháng chủ yếu là tiền điện, nước, lương bộ phận văn phòng. Chưa có doanh thu vì là công ty xây dựng chưa có phát sinh doanh thu. Cách đây 3 tháng công ty có ký hợp đồng xây dựng công trình, đã mua vật liệu có giá tri cả VAT=110tr về nhưng do công trình không giải phóng được mặt bằng nên không thực hiện dự án nữa, công ty đã thanh lý hết số vật liệu trên cho tư nhân = 100tr mà không xuất hóa đơn bán hàng.
Vậy mình phải hạch toán thế nào với số tiền trên, số thuế GTGT được khầu trừ trên hóa đơn vật liệu khi mình mua có được khấu trừ không, mình có phải xuất hóa đơn thanh lý đó không ?
Xin cảm ơn! :wall:

 

[Nguyen Tu Anh]

Khi mua nguyên vật liệu, bạn đã kê khai thuế GTGT và số thuế này đã được khấu trừ tại thời điểm đó. Khi bán nguyên vật liệu, bạn phải xuất hóa đơn để kê khai thuế GTGT phải nộp. Nếu không xuất hóa đơn thì số nguyên vật liệu này vẫn tồn trên sổ sách, mà thực tế thì không còn tồn nữa.

Số nguyên vật liệu này chưa dùng, khi bán đi thì sao gọi là thanh lý được nhỉ?

 

[Hoangvn79]

Trong trường hợp này nếu không suất hóa đơn mà cán bộ thuế kiêm tra phát hiện thì bị phạt như thế nào nhỉ

 

[NPT]

Trong trường hợp này nếu không suất hóa đơn mà cán bộ thuế kiêm tra phát hiện thì bị phạt như thế nào nhỉ

Bạn thử 1 lần áp dụng trường hợp này xem sao?

 

[springthuy18]

Khi mua nguyên vật liệu, bạn đã kê khai thuế GTGT và số thuế này đã được khấu trừ tại thời điểm đó. Khi bán nguyên vật liệu, bạn phải xuất hóa đơn để kê khai thuế GTGT phải nộp. Nếu không xuất hóa đơn thì số nguyên vật liệu này vẫn tồn trên sổ sách, mà thực tế thì không còn tồn nữa.

Số nguyên vật liệu này chưa dùng, khi bán đi thì sao gọi là thanh lý được nhỉ?

Vẫn gọi là Thanh lý chứ chị Tú, vì nó có dùng được vào mục đích hiện tại của mình đâu???
Theo chị nên gọi là bán hay sao ạ?

 

[ao2day]

Số nguyên vật liệu này chưa dùng, khi bán đi thì sao gọi là thanh lý được nhỉ?

Nguyên liệu mua làm bánh Trung Thu
mình k dùng thì để sang năm nấu bánh tiếp ạ
(thực sự chỉ bán cho mấy ông nuôi lợn theo dạng phế liệu thôi)
_________________

Cả năm có mỗi 1 hoạt động mua bán mà không xuất HĐ dễ lộ lắm

lại còn đòi khấu trừ thuế GTGT đầu vào nữa (Bạn tưởng lấy tiền NN đơn giản sao)

 

[NPT]

Xin chào các bạn, mình có 1 vấn đề này xin được các bạn cùng quan tâm và tư vấn giúp.
Công ty của mình thành lập được 1 năm nay, phát sinh hàng tháng chủ yếu là tiền điện, nước, lương bộ phận văn phòng. Chưa có doanh thu vì là công ty xây dựng chưa có phát sinh doanh thu. Cách đây 3 tháng công ty có ký hợp đồng xây dựng công trình, đã mua vật liệu có giá tri cả VAT=110tr về nhưng do công trình không giải phóng được mặt bằng nên không thực hiện dự án nữa, công ty đã thanh lý hết số vật liệu trên cho tư nhân = 100tr mà không xuất hóa đơn bán hàng.
Vậy mình phải hạch toán thế nào với số tiền trên, số thuế GTGT được khầu trừ trên hóa đơn vật liệu khi mình mua có được khấu trừ không, mình có phải xuất hóa đơn thanh lý đó không ?
Xin cảm ơn! :wall:

Bạn là công ty xây dựng, mục đích mua NVL để phục vụ cho xây dựng, nhưng bây giờ bạn bán NVL đó đi mà số thuế GTGT khi mua đã khấu trừ thì phải truy hoàn nộp cho nhà nước.Chỉ được cho vào chi phí hợp lý,khi bán phải xuất hóa đơn bình thường.( Vì hàng hóa không phục vụ cho mục đích kinh doanh nên không được khấu trừ)

 

[TranTheHung]

Cảm ơn các bạn đã có ý kiến, mình vẫn chưa có được giải pháp tối ưu cho vấn đề này!

 

[aThuan]

Bạn là công ty xây dựng, mục đích mua NVL để phục vụ cho xây dựng, nhưng bây giờ bạn bán NVL đó đi mà số thuế GTGT khi mua đã khấu trừ thì phải truy hoàn nộp cho nhà nước.Chỉ được cho vào chi phí hợp lý,khi bán phải xuất hóa đơn bình thường.( Vì hàng hóa không phục vụ cho mục đích kinh doanh nên không được khấu trừ)

Phuoc Thien giải thích rõ hơn một tí nào, mình đọc chẳng hiểu gì cả, rất nhiều đơn vị khi mua hàng về phục vụ sản xuất mà không dùng hết thì bán ra xuất hóa đơn chịu thuế, bạn nói xuất hóa đơn bình thường thì cứ bình thường mà làm sao lại có đoạn "truy hoàn nộp" vậy không tuân theo VAT đầu vào đầu ra à? cách làm cụ thể của việc truy hoàn nộp là....???

 

[NPT]

Thien Phuoc giải thích rõ hơn một tí nào, mình đọc chẳng hiểu gì cả, rất nhiều đơn vị khi mua hàng về phục vụ sản xuất mà không dùng hết thì bán ra xuất hóa đơn chịu thuế, bạn nói xuất hóa đơn bình thường thì cứ bình thường mà làm sao lại có đoạn "truy hoàn nộp" vậy không tuân theo VAT đầu vào đầu ra à? cách làm cụ thể của việc truy hoàn nộp là....???

"Nếu hàng hoá, dịch vụ mua vào không sử dụng phục vụ cho sản xuất, kinh doanh thì thuế GTGT đầu vào được tính vào chi phí của hoạt động đó".
Ví dụ: Anh kinh doanh xây dựng,mục đích anh mua NVL là để xây dựng nhưng anh không phục vụ cho xây dựng mà đem bán đi hoặc biếu tặng,anh vẫn phải xuất hoá đơn kê khai nộp thuế GTGT,số thuế GTGT anh đã khấu trừ của hàng hóa tương đương với lượng hàng hóa anh bán ra thì phải truy hoàn nộp lại cho NN.

 

[aThuan]

"Nếu hàng hoá, dịch vụ mua vào không sử dụng phục vụ cho sản xuất, kinh doanh thì thuế GTGT đầu vào được tính vào chi phí của hoạt động đó".
Ví dụ: Anh kinh doanh xây dựng,mục đích anh mua NVL là để xây dựng nhưng anh không phục vụ cho xây dựng mà đem bán đi hoặc biếu tặng,anh vẫn phải xuất hoá đơn kê khai nộp thuế GTGT,số thuế GTGT anh đã khấu trừ của hàng hóa tương đương với lượng hàng hóa anh bán ra thì phải truy hoàn nộp lại cho NN.

Mình vẫn chưa rõ, vậy "truy hoàn nộp" không tuân theo VAT đầu vào đầu ra à? Đã xuất hóa đơn thì chịu thuế đầu ra, còn truy hoàn nộp nữa là chịu thêm 01 lần thuế nữa à??

 

[NPT]

Mình vẫn chưa rõ, vậy "truy hoàn nộp" không tuân theo VAT đầu vào đầu ra à? Đã xuất hóa đơn thì chịu thuế đầu ra, còn truy hoàn nộp nữa là chịu thêm 01 lần thuế nữa à??

Anh à! Anh phục vụ mục đích kinh doanh thì mới tuân thủ VAT đầu ra đầu vào chứ.Anh mua về để biếu tặng thì anh nộp thuế và người được nhận của biếu thì cũng phải nộp.Chứ anh có nộp 2 lần đâu.
VD thế này cho anh dễ hiểu nhé!
Doanh nghiệp anh và nhà ở anh cùng sử dụng chung 1 ngôi nhà.Đăng ký tiền điện là tên DN,khi thanh toán tiền điện thuế gTGT là 200.Thì trong đó phải chia ra điện sinh hoạt của gia đình anh là bao nhiêu tương ứng với thuế GTGT đầu vào.thì phần thuế này anh không được khấu trừ.

 

[Thien Thanh_]

@ aThuan:
Ví dụ thế này ạ, khi anh mua một cái tivi về cho nhà ăn của dn, tiền mua tivi này được đài thọ từ quỹ phúc lợi của công ty thì thuế gtgt của tv ko được khấu trừ. TV này ko phục vụ mục đích KD mà là tiêu dùng (người tiêu dùng phải chịu toàn bộ số thuế này, ko được khấu trừ) Nếu anh đã kê số thuế này ở BK HHDV mua vào thì bị truy hoàn nộp lại.
Cũng như khi vào siêu thị mua đồ về dùng trong GD, trên hóa đơn có ghi thuế, giá người tiêu dùng phải trả có bao gồm thuế gtgt, và tất nhiên người tiêu dùng ko được khấu trừ vat.

 

[aThuan]

@ aThuan:
Ví dụ thế này ạ, khi anh mua một cái tivi về cho nhà ăn của dn, tiền mua tivi này được đài thọ từ quỹ phúc lợi của công ty thì thuế gtgt của tv ko được khấu trừ. TV này ko phục vụ mục đích KD mà là tiêu dùng (người tiêu dùng phải chịu toàn bộ số thuế này, ko được khấu trừ) Nếu anh đã kê số thuế này ở BK HHDV mua vào thì bị truy hoàn nộp lại.
Cũng như khi vào siêu thị mua đồ về dùng trong GD, trên hóa đơn có ghi thuế, giá người tiêu dùng phải trả có bao gồm thuế gtgt, và tất nhiên người tiêu dùng ko được khấu trừ vat.

Vấn đề này quá rõ ràng không có gì phải bản cả.

Ví dụ: Anh kinh doanh xây dựng,mục đích anh mua NVL là để xây dựng nhưng anh không phục vụ cho xây dựng mà đem bán đi hoặc biếu tặng,anh vẫn phải xuất hoá đơn kê khai nộp thuế GTGT,số thuế GTGT anh đã khấu trừ của hàng hóa tương đương với lượng hàng hóa anh bán ra thì phải truy hoàn nộp lại cho NN.

Xem xét vấn đề ở đây: khi bán ra, biếu tặng=> xuất hóa đơn kê khai nộp thuế (nộp 01 lần). Truy hoàn nộp (nộp lần thứ 2): nếu xem NVL đó, đơn vị này chính là người tiêu dùng cuối cùng thì chỉ có truy hoàn nộp là đủ vì, anh là người tiêu dùng nên không được hưởng thuế đầu vào. không biết Phuoc Thien giải quyết vấn đề ở đây thế nào hay mình hiểu chưa ra?

Anh mua về để biếu tặng thì anh nộp thuế và người được nhận của biếu thì cũng phải nộp.Chứ anh có nộp 2 lần đâu.

Mua về biếu tặng phải nộp thuế = không được khấu trừ thuế đầu vào.
còn người nhận của biếu phải nộp thuế TN (nếu có) chứ nộp thuế GTGT ở khâu nào?

Doanh nghiệp anh và nhà ở anh cùng sử dụng chung 1 ngôi nhà.Đăng ký tiền điện là tên DN,khi thanh toán tiền điện thuế gTGT là 200.Thì trong đó phải chia ra điện sinh hoạt của gia đình anh là bao nhiêu tương ứng với thuế GTGT đầu vào.thì phần thuế này anh không được khấu trừ.

Vấn đề này rõ ràng là thế không có gì phải bàn cả, mà nên chăng tách bạch đồng hồ điện: 01 tên công ty,01 tên chủ nhà (theo thực tế thì đồng hồ đứng tên chủ nhà có trước, khi lập công ty tại nhà này thì dựa vào GPKD xin đồng hồ điện đứng tên công ty).

 

[NPT]

Bởi:athuan
Xem xét vấn đề ở đây: khi bán ra, biếu tặng=> xuất hóa đơn kê khai nộp thuế (nộp 01 lần). Truy hoàn nộp (nộp lần thứ 2): nếu xem NVL đó, đơn vị này chính là người tiêu dùng cuối cùng thì chỉ có truy hoàn nộp là đủ vì, anh là người tiêu dùng nên không được hưởng thuế đầu vào. không biết Phuoc Thien giải quyết vấn đề ở đây thế nào hay mình hiểu chưa ra?

trường hợp này gần giống TSCĐ,em sẽ trích dẫn cho anh xem và tham khảo thông tư họ viết đúng k nhé!hehe....

TT 120/2003/TT-BTC
"Đối với tài sản cố định, vật tư, hàng hóa mua vào sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT đã được khấu trừ thuế đầu vào nay chuyển sang sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT hoặc sử dụng cho mục đích khác (kể cả trường hợp dùng TSCĐ, vật tư, hàng hóa để thế chấp, nhưng bị xử lý bán để thu hồi nợ cho các tổ chức tài chính, tín dụng thì cơ sở phải hoàn lại thuế GTGT của TSCĐ đã khấu trừ. Số thuế GTGT hoàn lại được tính trên giá trị còn lại (chưa có thuế GTGT) của TSCĐ. Đối với vật tư, hàng hóa thì cơ sở phải hoàn lại toàn bộ số thuế GTGT đã khấu trừ."

 

[aThuan]

trường hợp này gần giống TSCĐ,em sẽ trích dẫn cho anh xem và tham khảo thông tư họ viết đúng k nhé!hehe....

Thông tư viết đúng còn Phuoc Thien thì thêm vào, mình không tìm thấy chỗ nào phản ánh việc xuất hóa đơn đầu ra cả nên việc truy hoàn nộp số thuế GTGT tương ứng với giá trị còn lại của tài sản khi chuyển sang phục vụ sản xuất kinh doanh không chịu thuế GTGT là hoàn toàn hợp lý.

 

[NPT]

Thông tư viết đúng còn Phuoc Thien thì thêm vào, mình không tìm thấy chỗ nào phản ánh việc xuất hóa đơn đầu ra cả nên việc truy hoàn nộp số thuế GTGT tương ứng với giá trị còn lại của tài sản khi chuyển sang phục vụ sản xuất kinh doanh không chịu thuế GTGT là hoàn toàn hợp lý.

ôi anh athuan ạ!đây em trích dẫn cho anh là vì sao truy hoàn.còn cái việc mà đem đi làm chuyện khác là tất nhiên phải xuất hóa đơn,mà xuất hóa đơn thì phải kê khai nộp thuế.2 việc khác nhau ạ!

 

[Nguyen Tu Anh]

Gửi bạn aThuan

Bây giờ mình không nói đến từng câu, từng chữ trong văn bản nữa, sẽ nói về cái sự hiểu thôi. Cắt hàng hóa ra làm hai giai đoạn.

- Giai đoạn 1: Hàng hóa mua về có thuế GTGT.

+ Nếu hàng hóa đó phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh thì công ty sẽ không phải chịu số thuế GTGT đó, mà sẽ được nhà nước cho khấu trừ hoặc cho hoàn lại.

+ Nếu hàng hóa đó không phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh thì công ty sẽ phải chịu số thuế GTGT đó, nhà nước sẽ không cho khấu trừ hay cho hoàn lại.

- Giai đoạn 2: Bán số hàng hóa đó. Khi xuất hàng hóa ra vì mục đích bán thanh lý, bạn phải viết hóa đơn ra. Đó là mặt hàng chịu thuế GTGT nên sẽ phải xuất cả thuế ra nữa. Số thuế GTGT này người mua sẽ chịu, bạn chỉ thu hộ nhà nước số thuế đầu ra này và phải có trách nhiệm trả cho nhà nước.

Như vậy, chúng ta phải phân biệt và tách bạch thuế GTGT đầu vào với thuế GTGT đầu ra. Nếu có phải chịu thuế GTGT thì cũng chỉ phải chịu một lần thuế mà thôi. Còn gì, chúng ta sẽ cùng trao đổi tiếp nhé!

 

[aThuan]

- Giai đoạn 2: Bán số hàng hóa đó. Khi xuất hàng hóa ra vì mục đích bán thanh lý, bạn phải viết hóa đơn ra. Đó là mặt hàng chịu thuế GTGT nên sẽ phải xuất cả thuế ra nữa. Số thuế GTGT này người mua sẽ chịu, bạn chỉ thu hộ nhà nước số thuế đầu ra này và phải có trách nhiệm trả cho nhà nước.

Như vậy, chúng ta phải phân biệt và tách bạch thuế GTGT đầu vào với thuế GTGT đầu ra. Nếu có phải chịu thuế GTGT thì cũng chỉ phải chịu một lần thuế mà thôi. Còn gì, chúng ta sẽ cùng trao đổi tiếp nhé!

Mình xin trao đổi tiếp:
-Thuế GTGT là thuế do người tiêu dùng chịu vậy đối với hàng mua vào phục vụ sản suất mà không dùng đến bán ra thì mình không phải là người tiêu dùng cuối cùng cớ sao bắt mình chịu

Nếu có phải chịu thuế GTGT thì cũng chỉ phải chịu một lần thuế mà thôi.

.

Cùng vấn đề này nếu công ty lúc đăng ký ngoài chữ xây dựng có thêm chữ thương mại nữa thì sẽ như thế nào?? theo ý kiến của Phuoc Thien đối với công ty chỉ xd: bán ra xuất hóa đơn (nộp thuế đầu ra + truy hoàn nộp thuế đầu vào), đối với công ty có thêm chữ thương mại thì sao: bán ra xuất hóa đơn (nộp thuế đầu ra), do đúng theo kinh doanh bình thường như Phuoc Thien nói, thế là không phải truy hoàn nộp nữa. cái bất hợp lý ở đây là khoảng chênh lệch ở chỗ truy hoàn nộp này đấy. chỉ vì thiếu chức năng thương mại mà chịu khoản thuế này à???

Mình nêu VD thế này: công ty của bạn (chỉ có chức năng XD) mở ra chỉ mua một mặt hàng phục vụ XD, sau đó không XD, bán mặt hàng này ra đúng với giá mua vào. với cách hiểu trên các bạn tính xem lượng tiền vào-ra của công ty mình có còn giống như mới thành lập không. nếu không thì tại sao,

 

[NPT]

Bởi:aThuan Mình xin trao đổi tiếp:
-Thuế GTGT là thuế do người tiêu dùng chịu vậy đối với hàng mua vào phục vụ sản suất mà không dùng đến bán ra thì mình không phải là người tiêu dùng cuối cùng cớ sao bắt mình chịu .

Tại vì mục đích anh mua để kinh doanh mà anh không kinh doanh( coi như anh là người tiêu dùng cuối cùng)thì anh phải chịu.

Bởi:aThuan
Cùng vấn đề này nếu công ty lúc đăng ký ngoài chữ xây dựng có thêm chữ thương mại nữa thì sẽ như thế nào?? theo ý kiến của Phuoc Thien đối với công ty chỉ xd: bán ra xuất hóa đơn (nộp thuế đầu ra + truy hoàn nộp thuế đầu vào), đối với công ty có thêm chữ thương mại thì sao: bán ra xuất hóa đơn (nộp thuế đầu ra), do đúng theo kinh doanh bình thường như Phuoc Thien nói, thế là không phải truy hoàn nộp nữa. cái bất hợp lý ở đây là khoảng chênh lệch ở chỗ truy hoàn nộp này đấy. chỉ vì thiếu chức năng thương mại mà chịu khoản thuế này à???

Đúng thế.Nếu anh có thêm chức năng thương mại thì anh không bị truy hoàn .

Bởi:aThuan
Mình nêu VD thế này: công ty của bạn (chỉ có chức năng XD) mở ra chỉ mua một mặt hàng phục vụ XD, sau đó không XD, bán mặt hàng này ra đúng với giá mua vào. với cách hiểu trên các bạn tính xem lượng tiền vào-ra của công ty mình có còn giống như mới thành lập không. nếu không thì tại sao.

VD: Anh mua 1 tấn xi măng với giá 1.000.000 thuế 10%
Tổng cộng tiền thanh toán 1.100.000.Anh đã khấu trừ 100.000
Mua về không sử dụng mà bán lại giá vốn thì cũng đúng bằng số tiền anh mua,anh sẽ thu về 1.100.000 và anh sẽ kê khai nộp 100.000.
Số tiền trong két của anh bây giờ là 1.000.000 vì anh bị truy hoàn100.000
Thân chào anh