Hạch toán phạt chậm nộp thuế

  • Thread starter Ocean 13
  • Ngày gửi
Ocean 13

Ocean 13

Đại dương bao la ...
21/8/06
1,155
5
38
Đại Dương
#1
Các khoản phạt chậm nộp thuế GTGT, NK, TTĐB và phạt do vi phạm hợp đồng thì định khoản như thế nào ? có cần thiết phải tách riêng từng sắc thuế ko ? Trước đây bên mình bị phạt chậm thuế NK, TTĐB, GTGT, khi nộp thuế thì họ viết cho 1 biên lai mà ko ghi rõ từng loại thuế là bao nhiêu nên mình định khoản là N811/C1111;1121. Còn bây giờ thì định khoản như thế nào ? Nếu phải tách thì tách như thế nào ? Thanks

:imwithstu​
 
phinguyen79

phinguyen79

Phụ nữ là gì..???
#2
Theo mình thì bạn không cần phải tách, nếu nó không lớn lắm. Vì nhứng khoản chi phí này không được tình vào chi phí hợp lý, hợp lệ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp, nên việc tách hay không chỉ là nhu cầu nội bộ thôi!
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#3
Bạn không phải tách riêng từng khoản: phạt nộp chậm thuế GTGT, phạt nộp chậm thuế NK, phạt thuế TTĐB ra vì bản chất của khoản này không phải là thuế GTGT, thuế NK, thuế TTĐB phải nộp, mà nó chỉ là một khoản chung "phạt thuế" thôi.

Bạn hạch toán như sau:
- Khoản phạt do nộp chậm các loại thuế phải nộp: Nợ TK 811/Có TK 3339
- Nộp phạt: Nợ TK 3339/Có TK 111, 112.

Ocean 13 nói:
Các khoản phạt chậm nộp thuế GTGT, NK, TTĐB và phạt do vi phạm hợp đồng thì định khoản như thế nào ? có cần thiết phải tách riêng từng sắc thuế ko ? Trước đây bên mình bị phạt chậm thuế NK, TTĐB, GTGT, khi nộp thuế thì họ viết cho 1 biên lai mà ko ghi rõ từng loại thuế là bao nhiêu nên mình định khoản là N811/C1111;1121. Còn bây giờ thì định khoản như thế nào ? Nếu phải tách thì tách như thế nào ? Thanks


:imwithstu​
 
Ocean 13

Ocean 13

Đại dương bao la ...
21/8/06
1,155
5
38
Đại Dương
#4
Tú Anh ơi cho mình hỏi thêm là có thể hạch toán thẳng vào 421 được ko ? Khi mình nộp phạt N421/C1111;1121 ?

Thanks Tú Anh nhiều !
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#5
Bạn có thể hạch toán khoản phạt do nộp chậm thuế vào tài khoản lợi nhuận luôn vì chi phí này không được tính vào chi phí hợp lý khi tính thu nhập chịu thuế.

Bạn không hạch toán tắt một bước như vậy. Làm giảm lợi nhuận cũng phải có nguyên nhân chứ, hạch toán tắt như vậy thì không biết nguyên nhân là gì cả. Bạn có thể thay tài khoản 811 bằng tài khoản 421 vào định khoản mình đã hướng dẫn lúc nãy.

Ocean 13 nói:
Tú Anh ơi cho mình hỏi thêm là có thể hạch toán thẳng vào 421 được ko ? Khi mình nộp phạt N421/C1111;1121 ?

Thanks Tú Anh nhiều !
 
H

huyenbp

Thành viên sơ cấp
17/10/06
3
0
1
Ha noi
#6
Theo mình, vì tiền phạt chậm nộp thuế không được tính vào chi phí hợp lý nên việc hạch toán N811/C3339 cũng là không được. Hạch toán như vậy đồng nghĩa với việc công nhận tiền phạt là một khoản chi phí vì N811 sẽ làm giảm kết quả kinh doanh và làm giảm thu nhập chịu thuế khi xác định thu nhập chịu thuế cuối kỳ trên TK 911.
Mình cho rằng nên hạch toán khoản phạt chậm nộp vào TK4312 như là một khoản làm giảm tiền lợi nhuận để lại của năm trước (Khoản lợi nhuận để lại này đã được trích vào các quỹ)
 
Ocean 13

Ocean 13

Đại dương bao la ...
21/8/06
1,155
5
38
Đại Dương
#7
Nhưng mà bên mình ko trích quỹ khen thưởng, phúc lợi gì cả thì mình phải làm sao ?
 
Q

Quang Kim Son

Thành viên thân thiết
21/7/06
223
0
16
Thủ đô của Resort
#8
huyenbp nói:
Theo mình, vì tiền phạt chậm nộp thuế không được tính vào chi phí hợp lý nên việc hạch toán N811/C3339 cũng là không được. Hạch toán như vậy đồng nghĩa với việc công nhận tiền phạt là một khoản chi phí vì N811 sẽ làm giảm kết quả kinh doanh và làm giảm thu nhập chịu thuế khi xác định thu nhập chịu thuế cuối kỳ trên TK 911.
Mình cho rằng nên hạch toán khoản phạt chậm nộp vào TK4312 như là một khoản làm giảm tiền lợi nhuận để lại của năm trước (Khoản lợi nhuận để lại này đã được trích vào các quỹ)
Bạn có nhầm không đó? TK4312 là quỹ phúc lợi, tại sao là giảm quỹ phúc lợi?
Hạch toán như Tú Anh là vẫn đúng nhưng theo tôi thì giảm trực tiếp 4211 (nếu còn) hoặc 4212. Phần diễn giải mình sẽ nói rõ nguyên nhân vì sao bị phạt.
 
Ocean 13

Ocean 13

Đại dương bao la ...
21/8/06
1,155
5
38
Đại Dương
#9
Như vậy là mình sẽ định khoản là Nợ 421/Có 3339 và Nợ 3339/Có 1111;1112 phải ko các bạn ?

Thanks
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#10
Ocean 13 nói:
Như vậy là mình sẽ định khoản là Nợ 421/Có 3339 và Nợ 3339/Có 1111;1112 phải ko các bạn ?

Thanks
Khổ quá! Đúng rồi ạ!

huyenbp nói:
Theo mình, vì tiền phạt chậm nộp thuế không được tính vào chi phí hợp lý nên việc hạch toán N811/C3339 cũng là không được. Hạch toán như vậy đồng nghĩa với việc công nhận tiền phạt là một khoản chi phí vì N811 sẽ làm giảm kết quả kinh doanh và làm giảm thu nhập chịu thuế khi xác định thu nhập chịu thuế cuối kỳ trên TK 911.
Hạch toán vào tài khoản 811 cũng được nhưng khi làm Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN thì phải nhớ loại chi phí này ra khi tính thu nhập chịu thuế. Số liệu kế toán và số liệu kê khai thuế sẽ có thể không trùng nhau.
 
Ocean 13

Ocean 13

Đại dương bao la ...
21/8/06
1,155
5
38
Đại Dương
#11
Thanks Tú Anh nhiều nha. Thông cảm vì mình....ngu muội mừ :sorry: :sorry: :sorry:
 
T

tam936

Thành viên thân thiết
9/2/10
267
3
16
Ngọc Hồi, Kon Tum
#12
Theo nguyên tắc thì phải hạch toán trên TK 811 sau đó khi quyết toán thuế thì bỏ phần CP này ra. còng trong hệ thống BCTC thì sử dụng thêm TK thuế TNDN hoãn lại phải trả nhưng nhe thế rất mất thời gian và quá nhiều trung gian và dành cho DN ko còn LN giữ lại chưa PP. Nếu còn lại LN chưa PP năm trước thì có thể đưa trực tiếp vào và hết thì đưa trực tiếp vào LN năm nay là xong vừa nhanh lại tiện. Như một số người đã thảo luận trên thì có thể Nợ 4211, 4212/Có 3339. Khi nộp thuế Nợ 3339/Có 111, 112.
Mình xin đóng góp một số ý kiến như vậy mọi người thấy sao.
 

Thành viên trực tuyến

  • quynhhuynh02

Xem nhiều