Xuất hóa đơn tự in khi cơ quan thuế chưa chấp nhận

[anmanda]

Kính chào các Anh chị Em trong diễn đàn.
Em có một vấn đề mong mọi người giúp đỡ.
Tháng 5/2012, DN chúng Em có mua của một Công ty B 4 lần, mỗi lần Công ty này xuất 1 Hóa đơn tự in cho Cty Em, tổng cộng là 4 HĐ trong tháng 5.
Nhưng đến tháng 7, Cơ quan thuế xuống làm việc với Cty E, thì mới biết, Công ty B chưa được cơ quan thuế chấp nhận, yêu cầu Cty E giải trình và kê khai giảm trừ số thuế được khấu trừ.
Nhưng đến tháng 10, khi bên CA đang điều tra và chưa có kết luận, thì Cơ quan thuế lại bắt Công ty Em nộp vào Kho bạc số tiền thuế đầu vào của 4 HĐ nói trên.
Khi bên E hỏi bên Cơ quan CA, thì họ bảo ko phải nộp (Chính xác là chưa phải nộp), khi nào có kết luận thì mới có quyết định cụ thể.
Nhưng Cơ quan thuế nói là, dù đúng hay sai thì cứ nộp trước, sau này tính sau.
Quan điểm của Em thế này:
1. Đây là lỗi của bên Cty B, bên E chỉ là bị hại thui.
2. Bên E chỉ phải làm giảm trừ thuế đầu vào thui, chứ ko phải nộp tiền mặt, vì bên Em ko lấy tiền mặt của Cơ quan thuế, nên việc Thuế bắt Cty Em phải nộp tiền mặt vào Kho bạc là ko đúng.
3. Cty B mới là Cty phải nộp tiền mặt và bị phạt, đồng thời phải làm việc với Cơ quan thuế để tiến hành hợp pháp hóa số hàng đã bán cho Cty Em.
E xin hỏi các bác:
1. Cơ quan thuế bắt Cty E nộp tiền là đúng hay sai? Nếu đúng thì qđịnh tại văn bản nào?
2. Quan điểm của Cty E như trên là đúng hay sai?
3. Cty E phải làm gì để hợp pháp hóa số hàng trên, vì đó là nguyên liệu, đã đưa vào SX hết rùi?
...........
Mong các bác cho Em lời khuyên nhé (Gấp).
Cảm ơn mọi người.

 

[phongthanhtp]

Ðề: Xuất hóa đơn tự in khi cơ quan thuế chưa chấp nhận

Câu hỏi 1

1. Cơ quan thuế bắt Cty E nộp tiền là đúng hay sai? Nếu đúng thì qđịnh tại văn bản nào?

Đúng sai của cơ quan thuế thì xét từng vấn đề:
1/ "yêu cầu Cty E giải trình và kê khai giảm trừ số thuế được khấu trừ"
Cái này đúng, vì trường hợp này gọi là sử dụng hóa đơn bất hợp pháp theo TT 153/2010:

Điều 20. Sử dụng hoá đơn bất hợp pháp
Sử dụng hoá đơn bất hợp pháp là việc sử dụng hoá đơn giả, hoá đơn chưa có giá trị sử dụng, hết giá trị sử dụng.
Hoá đơn giả là hoá đơn được in hoặc khởi tạo theo mẫu hóa đơn đã được phát hành của tổ chức, cá nhân khác hoặc in, khởi tạo trùng số của cùng một ký hiệu hoá đơn.
Hoá đơn chưa có giá trị sử dụng là hoá đơn đã được tạo theo hướng dẫn tại Thông tư này, nhưng chưa hoàn thành việc thông báo phát hành.
Hoá đơn hết giá trị sử dụng là hoá đơn đã làm đủ thủ tục phát hành nhưng tổ chức, cá nhân phát hành thông báo không tiếp tục sử dụng nữa; các loại hoá đơn bị mất sau khi đã thông báo phát hành được tổ chức, cá nhân phát hành báo mất với cơ quan thuế quản lý trực tiếp; hoá đơn của các tổ chức, cá nhân đã ngừng sử dụng mã số thuế (còn gọi là đóng mã số thuế).

Về khía cạnh người mua hàng thì hóa đơn này ko có giá trị để hạch toán kế toán, kê khai thuế...

Điều 23. Sử dụng hoá đơn của người mua hàng (TT153/2010)
1. Người mua được sử dụng hóa đơn hợp pháp theo quy định pháp luật để chứng minh quyền sử dụng, quyền sở hữu hàng hóa, dịch vụ; hưởng chế độ khuyến mãi, chế độ hậu mãi, xổ số hoặc được bồi thường thiệt hại theo quy định của pháp luật; được dùng để hạch toán kế toán hoạt động mua hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật về kế toán; kê khai các loại thuế; đăng ký quyền sử dụng, quyền sở hữu và để kê khai thanh toán vốn ngân sách nhà nước theo các quy định của pháp luật.
2. Hóa đơn được sử dụng trong các trường hợp tại khoản 1 phải là:
- Hóa đơn mua hàng hoá, dịch vụ bản gốc, liên 2 (liên giao khách hàng), trừ các trường hợp nêu tại Điều 22 Thông tư này.
- Hóa đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu, nội dung theo quy định và phải nguyên vẹn.
- Số liệu, chữ viết, đánh máy hoặc in trên hóa đơn phải rõ ràng, đầy đủ, chính xác theo đúng quy định, không bị tẩy xóa, sửa chữa.
- Hóa đơn không thuộc các trường hợp nêu tại Điều 20 và Điều 21 Thông tư này.

Điều 15. Điều kiện khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào (TT 06/2012)
1. Có hoá đơn giá trị gia tăng hợp pháp của hàng hoá, dịch vụ mua vào hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu hoặc chứng từ nộp thuế GTGT thay cho phía nước ngoài theo hướng dẫn của Bộ Tài chính áp dụng đối với các tổ chức nước ngoài không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân nước ngoài kinh doanh hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
2. Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hoá nhập khẩu) từ hai mươi triệu đồng trở lên, trừ trường hợp tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào từng lần theo hóa đơn dưới hai mươi triệu đồng theo giá đã có thuế GTGT.

2/ "việc Thuế bắt Cty Em phải nộp tiền mặt vào Kho bạc"
Nếu trong kỳ kê khai các hóa đơn trên mà có phát sinh số thuế phải nộp nếu loại các hóa đơn này ra thì bạn phải nộp thêm là đúng, còn nếu bạn còn thuế được khấu trừ chuyển sang kỳ sau, hay số thuế phải nộp = 0 thì ko cần phải "nộp tiền mặt vào Kho bạc"
Câu hỏi 2

2. Quan điểm của Cty E như trên là đúng hay sai?

Cơ quan thuế có quan điểm của cơ quan thuế, doanh nghiệp thì đứng trên quan điểm của doanh nghiệp, ai cũng muốn bảo vệ quyền lợi cho mình, nhưng đúng sai thế nào thì phải theo qui định của pháp luật.
Câu hỏi 3

3. Cty E phải làm gì để hợp pháp hóa số hàng trên, vì đó là nguyên liệu, đã đưa vào SX hết rùi?

Cái này phải chờ kết luận của các cơ quan chức năng, nếu giao dịch này là thực tế, lỗi chưa phát hành hóa đơn là của bên bán, thì cũng phải có hướng giải quyết hợp lý cho doanh nghiệp.