Có ai giúp tôi với

[Lieu_xieu]

Tôi có người bạn đang làm công tác kế toán tại đơn vị Chủ đầu tư (Ban QLDA chuyên nghành). Cô ta hỏi tôi nghiệp vụ này nhưng tôi không biết hạch toán như thế nào, mong các bạn hướng dẫn hộ:


1. Bạn tôi làm việc tại Ban QLDA M, có nhận một TSCĐ là 1 ô tô 4 chỗ, do UBND tỉnh cấp. Ô tô này nguyên là TSCĐ của 1 Ban QLDA khác, sau khi Ban này giải thể thì UBND tỉnh có quyết định chuyển về Ban QLDA M. Giá trị tài sản tính đến ngày bàn giao là:

Nguyên giá: 850 tr.
Hao mòn: 620 tr
Còn lại: 230 tr.

2. Xét thấy TSCĐ được cấp ko phù hợp với nhu cầu hoạt động thực tế, Ban QLDA M đã cho thanh lý ngay. Số tiền thu được sau thanh lý là: 231 triệu đồng. (Không phát sinh chi phí thanh lý TSCĐ).

3. Ban QLDA M dùng số tiền thu được để mua một ô tô khác. Giá trị TSCĐ mới là 250 triệu, tuy nhiên BQLDA chỉ được chi khoản tiền 231 triệu, còn lại 19 triệu đội XDCB (Trực thuộc Ban QLDA M, là đơn vị nhận TSCĐ mới) phải trích từ lợi nhuận ra để chi trả.


---------
Nghiệp vụ thứ nhất, tôi đã định khoản:
a). Nợ 211: 230
Có 441: 230

b). Nợ 642: 230
Có 466: 230

Nghiệp vụ 2 tôi đã định khoản:

a). Nợ 466: 230
Có 211: 230

b). Nợ 111: 231
Có 711: 231

Cuối kỳ:

c). Nợ 711: 231
Có 421: 231

d). Nợ 421: 231
Có 642: 230

--------

Tôi không rõ hạch toán như vậy đã đúng chưa, và ở NV2 nếu c) và d) ghi tắt là
Nợ 111: 231
Có 642: 231

thì có được không

* Còn NV3 thì tôi không định khoản được

 

[iso]

Có vài câu muốn hỏi bạn Lieuxieu:

1. Đội XDCB trực thuộc BQL hạch toán độc lập quỹ lợi nhuận như thế nào đấy?

2. TSCĐ giao xuống cho đội XDCB sử dụng nhưng quyền sở hữu hiện là ai?

3. Bạn giải thích hộ căn cứ để định khoản nvụ 1b?

 

[Lieu_xieu]

Cảm ơn bạn Iso đã quan tâm.

Thú thực tôi cũng không rõ lắm nhưng tôi đoán đội XD này hạch toán độc lập với BQLDA, TSCĐ giao xuống đội nhưng quyền sở hữu thuộc BQLDA. Chỉ thấy băn khoăn ko biết tại sao lại trích từ lợi nhuận để mua TSCĐ.


Nếu quyền SH thuộc đội, tôi có thể hạch toán như 1 NV cấp TS cho đơn vị thành viên được không? Phần chênh lêch (19 tr) phải ghi sổ như thế nào?

Còn NV1b ghi tăng CP QLDA và nguồn hình thành TS thì tôi cũng thấy ko có vấn đề gì?