Cần mọi người giúp về chi hộ khuyến mại

[bibin3]

Xin chào mọi người.
Bên mình là 1 đại lý bán hàng cho 1 hãng xe máy, hiện nay có các chương trình khuyến mại hỗ trợ thuế trước bạ cho khách hàng, bên mình sẽ chi hộ sô tiền hỗ trợ đó cho hãng.
Vấn đê là nếu đại lý như bên mình bán đủ chỉ tiêu được giao của hãng thì mới được hãng chi trả cho phần khuyến mại mà bên mình chi hộ đó, bên mình không phải xuất hóa đơn cho hãng và cũng không thể ghi phần thuế trước bạ đó vào hóa đơn xuất cho khách hàng (Vì phải sau khi khách hàng đi nộp thuế có biên lai mới căn cứ vào đó lập phiếu chi trả tiền cho khách hàng). Sau khi hoàn thành chương trình với toàn bộ hồ sơ gửi cho hãng và được hãng đồng ý trả số tiền đó thi khi bên mình lấy hàng sẽ được trừ vào luôn tiền hàng nhưng lại trừ trước thuế nên hiện tại chưa biết cách hạch toán thế nào cho đúng.
Ví dụ là theo chương trình thì bên mình chi hộ tiền trước bạ đó là 110tr đã được hãng duyệt, khi bên mình lấy hàng trị giá 1 tỷ + thuế VAT là 100tr thì trong hoá đơn hãng xuất cho bên mình thể hiện tiền hàng là 900tr + thuế VAT 90tr, như vậy là bên mình mất 10tr thuế đầu vào đúng không ạ.
Xin mọi người cho cách hạch toán thế nào cho chuẩn nhất.
Mình định hạch toán như sau:
1- Khi chi hộ: N331/C111: 110tr
2- Chuyển tiền trước để mua hàng: N331/C111:990tr
3- Nhận được hàng:
N156: 1.000tr
N133: 100tr
C331:1.100tr
Nhưng thực tế theo hóa đơn thì tiền thuế chỉ có 90tr nên không biết xử lý sao, còn nếu HT N133: 90tr thì TK331 sẽ còn dư 10tr.

 

[amtich]

Ðề: Cần mọi người giúp về chi hộ khuyến mại

Mình thấy hình như bạn đang bị nhầm lẫn khi hiểu đây là nghiệp vụ thu chi hộ rồi.
Trường hợp thu chi hộ là khi bạn chỉ thanh toán giúp cho hãng phần chi phí thuế trước bạ và thu về bằng tiền (hoặc hàng hóa) mà không quan tâm đến việc đạt doanh số hay không. Hãng không được phép giảm giá trị hàng hóa trên hóa đơn đầu vào của bạn mà chỉ được giảm trừ qua công nợ mà thôi. Thu chi hộ thông thường ko cần lập hóa đơn (hạch toán qua 138 - 338), tuy nhiên hiện nay mình đọc cái ví dụ 15 trong TT 219 thấy quy định phải xuất hóa đơn khi thu - chi hộ chương trình KM, (nếu vậy có thể hạch toán qua 711 và 811).
Trường hợp của bạn nếu thanh toán hộ phần phí trước bạ sao lại có VAT đầu vào nhỉ? Hơn nữa nếu hóa đơn hãng xuất theo giá đã giảm rồi thì đồng nghĩa với việc bạn phải hạch toán giá vốn và thuế đầu vào đúng theo giá trên hóa đơn đó, coi như một chương trình giảm giá của hãng thôi, ko phải thu - chi hộ được.
Chi phí bạn đã hỗ trợ khách hàng hạch toán vào chi phí trong kỳ TK 641 của chính cty bạn.

 

[bibin3]

Ðề: Cần mọi người giúp về chi hộ khuyến mại

Mình thấy hình như bạn đang bị nhầm lẫn khi hiểu đây là nghiệp vụ thu chi hộ rồi.
Trường hợp thu chi hộ là khi bạn chỉ thanh toán giúp cho hãng phần chi phí thuế trước bạ và thu về bằng tiền (hoặc hàng hóa) mà không quan tâm đến việc đạt doanh số hay không. Hãng không được phép giảm giá trị hàng hóa trên hóa đơn đầu vào của bạn mà chỉ được giảm trừ qua công nợ mà thôi. Thu chi hộ thông thường ko cần lập hóa đơn (hạch toán qua 138 - 338), tuy nhiên hiện nay mình đọc cái ví dụ 15 trong TT 219 thấy quy định phải xuất hóa đơn khi thu - chi hộ chương trình KM, (nếu vậy có thể hạch toán qua 711 và 811).
Trường hợp của bạn nếu thanh toán hộ phần phí trước bạ sao lại có VAT đầu vào nhỉ? Hơn nữa nếu hóa đơn hãng xuất theo giá đã giảm rồi thì đồng nghĩa với việc bạn phải hạch toán giá vốn và thuế đầu vào đúng theo giá trên hóa đơn đó, coi như một chương trình giảm giá của hãng thôi, ko phải thu - chi hộ được.
Chi phí bạn đã hỗ trợ khách hàng hạch toán vào chi phí trong kỳ TK 641 của chính cty bạn.

Theo ý bạn là toàn bộ phần chi cho khách hàng đó thì hạch toán luôn vào chi phí của công ty mình, còn phần trả lại tiền đó của hãng trừ vào trong hóa đơn mua hàng bên mình hạch toán coi như là chiết khấu bán hàng đúng không nhỉ. Vì thực chất là chương trình khuyến mại của hãng mà các đại lý phải thực hiện chi trả trước cho khách rồi hoàn thiện hồ sơ gồm: hóa đơn gtgt, biên lai thu thuế trước bạ, đăng ký xe, chứng minh thư của khách hàng (Tất cả là photo), phiếu chi tiền khuyến mại của đại lý cho khách hàng thì hãng sẽ thanh toán số tiền đó cho đại lý kèm theo với điều kiện trong thời gian khuyến mại đó thì đại lý phải hoàn thành chỉ tiêu mua vào và bán ra do hãng đưa ra (Cái này thì bằng mọi giá đại lý phải hoàn thành rồi). Nhưng đáng lẽ ra số tiền đó chỉ được đối trừ công nợ thì hãng lại trừ thẳng vào giá trị trên hóa đơn mà đại lý lấy hàng tiếp theo nên mới khó hiểu.

 

[amtich]

Ðề: Cần mọi người giúp về chi hộ khuyến mại

Theo ý bạn là toàn bộ phần chi cho khách hàng đó thì hạch toán luôn vào chi phí của công ty mình, còn phần trả lại tiền đó của hãng trừ vào trong hóa đơn mua hàng bên mình hạch toán coi như là chiết khấu bán hàng đúng không nhỉ. Vì thực chất là chương trình khuyến mại của hãng mà các đại lý phải thực hiện chi trả trước cho khách rồi hoàn thiện hồ sơ gồm: hóa đơn gtgt, biên lai thu thuế trước bạ, đăng ký xe, chứng minh thư của khách hàng (Tất cả là photo), phiếu chi tiền khuyến mại của đại lý cho khách hàng thì hãng sẽ thanh toán số tiền đó cho đại lý kèm theo với điều kiện trong thời gian khuyến mại đó thì đại lý phải hoàn thành chỉ tiêu mua vào và bán ra do hãng đưa ra (Cái này thì bằng mọi giá đại lý phải hoàn thành rồi). Nhưng đáng lẽ ra số tiền đó chỉ được đối trừ công nợ thì hãng lại trừ thẳng vào giá trị trên hóa đơn mà đại lý lấy hàng tiếp theo nên mới khó hiểu.

Đúng vậy, cái chính là phần bên hãng thanh toán cho bạn lại không được thể hiện mà lại đi trừ thẳng vào hóa đơn mua hàng, do đó bắt buộc bạn phải nhập kho theo đúng giá hóa đơn và không thể hiện được phần thu về này. Do đó bạn phải hạch toán phần chi hỗ trợ kia vào chi phí cty mình.
Còn nếu hãng vẫn xuất HĐ cho bạn đúng giá, sau đó thu về ít tiền hơn sau khi bù trừ với phần hỗ trợ thì lúc đó mới hạch toán phần chênh lệch vào thu nhập khác, phần chi phí hỗ trợ vẫn là chi phí cty bạn, hạch toán chi phí khác.
Thu chi hộ là khi bạn chi nhưng toàn bộ chứng từ phải đứng tên hãng, và chuyển chứng từ này về cho hãng. Bạn chỉ việc chi tiền ra và thu tiền về, ko cần giữ chứng từ gì hết.

 

[bibin3]

Ðề: Cần mọi người giúp về chi hộ khuyến mại

Cái này theo mình nghĩ là hãng nó trả như vậy để trốn thuế gtgt đầu ra của họ. Cám ơn bạn nhiều.

 

[amtich]

Ðề: Cần mọi người giúp về chi hộ khuyến mại

Cái này theo mình nghĩ là hãng nó trả như vậy để trốn thuế gtgt đầu ra của họ. Cám ơn bạn nhiều.

Nhưng nếu trừ thì phải trừ trên giá chưa thuế chứ bạn? Nếu trừ vào giá đã có Thuế thì ko phải hãng trốn thuế mà cty bạn đang bị thiệt phần Thuế đấy, vì bạn dc khấu trừ lại mà.

 

[chiaxa1325]

Ðề: Cần mọi người giúp về chi hộ khuyến mại

Trường hợp khuyến mại này sẽ phải thể hiện 2 phần trên hóa đơn. Giá trị trừ khuyến mại và VAT tính trên giá trị này. Giá trị khuyến mại không tính thuế. Công ty không sai nhưng thiếu. Bạn yêu cầu công ty xuất thêm hóa đơn khuyến mại trên đó không có VAT nhé. VAT đầu vào của bạn chỉ có thế thôi.
Tks!