Hàng mua ở kỳ trước, kỳ này trả lại

[David Dinh]

Chào các bạn!

Có bạn nào đã từng gặp nghiệp vụ sau đây và cách hạch toán.

Vào tháng 08/2006 công ty mua vé máy bay cho một nhân viên đi họp ở Mỹ tháng 10/2006 giá 32 triệu đồng. Chi phí này đã hạch toán vào TK 642 và đã xác định KQKD trong tháng 08/ 2006(đã chuyển vào TK 421). Nhưng tháng 10/2006 công ty đã trả vé lại và hủy bỏ cuộc họp. Hãng Japan Ariline đã trả tiền lại 29 triệu và công ty chịu mất 3 triệu (tiền phạt).
Nếu trong tháng 10 hạch toán
No 112: 29 trieu
No 811: 3 trieu
Co 642: 32 trieu
thì TK 642 sẽ có số phát sinh bên có lớn hơn bên nợ. Điều này không thể được

Nếu hạch toán:
No 112: 29 trieu
No 811: 3 trieu
Co 421: 32 trieu
Thì cuối năm TK 642 không phản ánh đúng chi phí phát sinh. Nhưng tôi thấy cách này có vẽ hợp lý hơn. Các bạn nghĩ như thế nào?:wall:

 

[Hien]

Việc kết chuyển để xác định kết quả phục vụ việc lập báo cáo tài chính chỉ cần thực hiện vào cuối kỳ kế toán năm hoặc cuối kỳ kế toán giữa niên độ.
Nếu bạn thực hiện việc xác định KQKD theo tháng thì bạn cần hạch toán chi phí theo nguyên tắc phù hợp. Tức là tháng 8 mua vé hạch toán N142, tháng 10 mới được đưa vào CP: N642/C142
Nếu như bạn đã làm nhw vậy rồi thì có thể sửa sai bằng cách:
N112 29t
N642 (811) 3t
C421 32t