Luân chuyển hóa đơn, chứng từ giữa các đơn vị sao cho hợp lý?

Thảo luận trong 'Hóa đơn, chứng từ' bắt đầu bởi NgHoangLong, 14 Tháng mười một 2006.

Trạng thái chủ đề:
Không mở trả lời sau này.

2,781 lượt xem

  1. NgHoangLong

    NgHoangLong Tâm - Ai cũng có

    Bài viết:
    146
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Bến Tre
    Mình có các câu hỏi sau muốn hỏi ý kiến các bạn:

    Câu hỏi 1:

    Cty mình có Chi nhánh ở Hà Nội (hạch toán phụ thuộc, cuối tháng Cty xuất hóa đơn đầu vào cho Chi nhánh để cân đối với đầu ra của Chi nhánh, thuế GTGT của CN phải nộp = 0) và 1 VPĐD ở Bắc Giang. Khi Chuyển hàng và hóa đơn VAT (hoặc VCNB) cho Bắc Giang thì chuyển trực tiếp từ TpHCM ra, nhưng khi thu tiền thì Bắc Giang sẽ chuyển tiền về cho Hà Nội (hoặc có người từ chi nhánh HN xuống thu tiền). Hà Nội lại gom tiền của Hà Nội và Bắc Giang để chuyển về TPHCM qua Tài Khoản Công ty ở Ngân hàng.

    Câu hỏi của mình là:

    Nếu bên Thuế có đối chiếu hóa đơn bán ra của HN với số tiền chuyển từ Hà nội về cho Cty thì sẽ thấy số tiền trên hóa đơn của Hà Nội xuất ra bé hơn số tiền mà HN chuyển về (vì trong đó bao gồm luôn của Bắc Giang). Do vậy sẽ nói là Chi nhánh trốn thuế. Như vậy, mình sẽ chứng minh với cơ quan Thuế bằng cách nào là tốt nhất?

    Lưu ý: Hóa đơn viết cho Bắc Giang bao gồm hóa đơn VAT có địa chỉ cụ thể đã gởi đi cho khách hàng và hóa đơn VAT ghi bán lẻ lưu tại cùi ở Cty. Và do nhu cầu công việc, nên không để cho Bắc Giang chuyển trực tiếp về cho Cty.
    Câu hỏi 2: (cũng là một cách giải quyết câu hỏi 1)

    Hiện tại CN Hà Nội chưa dùng PXK kiêm VCNB để bán các tỉnh, bây giờ mình sẽ đề nghị mua PXK kiêm VCNB cho Chi nhánh HN. Lúc đó, HN sẽ xuất kho VCNB cho người đi bán ở Bắc Giang, bán được bao nhiêu thì HN sẽ xuất hóa đơn bấy nhiêu. Lúc đó cách giải quyết số tiền mà câu hỏi 1 mình đưa ra sẽ phù hợp.

    Như vậy, TpHCM sẽ xuất PXK kiêm VCNB cho HN, HN nhập kho, sau đó dùng PXK kiêm VCNB của HN xuất đi tiếp xuống Bắc Giang. HN sẽ xuất hóa đơn VAT cho BGiang, TpHCM sẽ xuất hóa đơn VAT cho HN (trong đó có phần của BGiang).

    Nhưng trong cách làm này có gì không hợp lý không, các bạn góp ý dùm mình.

    Xin cảm ơn các bạn!
     
    #1
  2. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Em hiểu như thế này, VPĐD tại Bắc Giang như một trạm trung chuyển. Đáng lẽ ra, khách hàng mua của TP.HCM thì khách hàng phải chuyển tiền cho TP.HCM; chứ không để Bắc Giang thu tiền, chuyển sang cho Hà Nội và cuối cùng Hà Nội trả về TP.HCM. Khoản chênh lệch này được gọi là "thu hộ".

    Nếu số tiền Hà Nội chuyển vào cho TP.HCM qua tài khoản tiền gửi ngân hàng thì phải làm một thỏa thuận thu hộ tiền hàng giữa công ty với các đơn vị thành viên.

    Nếu số tiền Hà Nội chuyển vào cho TP.HCM bằng tiền mặt đâu có khó, cứ cho rằng khách hàng tại Bắc Giang thanh toán trực tiếp với TP.HCM đi.

    Hà Nội là Chi nhánh hạch toán phụ thuộc nên TP.HCM có thể sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo lệnh điều động khi xuất hàng cho Hà Nội nhưng TP.HCM vẫn có thể xuất hóa đơn GTGT cho Hà Nội được cơ mà? Vậy thì xuất một lần, một loại chứng từ thôi. TP.HCM sẽ xuất hóa đơn GTGT cho Hà Nội.

    Khi Hà Nội bán hàng cho khách hàng ở Bắc Giang, coi như là đi bán hàng lưu động, sẽ sử dụng phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo lệnh điều động nội bộ giao cho người vận chuyển. Khi nào bán được hàng thì Hà Nội sẽ xuất hóa đơn cho các khách hàng tại Bắc Giang.

    Như vậy, đã hoàn thành quy trình. Văn phòng đại diện không có chức năng kinh doanh nên không được dính dáng gì đến hàng hóa buôn bán cả. Bác lưu ý cho. Còn muốn, thì đổi Văn phòng đại diện thành Chi nhánh. Lúc đó thì tha hồ bác ạ!
     
    Last edited: 16 Tháng mười một 2006
    #2
  3. NgHoangLong

    NgHoangLong Tâm - Ai cũng có

    Bài viết:
    146
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Bến Tre
    Đồng ý với Tú Anh, xin cảm ơn Tú Anh nhiều.

    Tuy nhiên có một chi tiết chỗ này Tú Anh ạ:

    Không thể xuất một lần được, vì khi Tp HCM gởi hàng ra cho HN thì chỉ có thể dùng VCNB (gởi chứng từ lần 1) thôi vì chưa xác định được số hàng bán được. Cuối tháng khi HN tổng kết số thực bán mới xuất hóa đơn VAT (gửi chứng từ lần 2) cho số đã bán.
     
    #3
  4. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ kèm theo Lệnh điều động nội bộ hoặc Hóa đơn GTGT cho số hàng xuất từ TP.HCM ra Hà Nội là tùy thuộc vào yêu cầu quản lý tại công ty bác.

    Thế nếu hàng bán không hết trong kỳ thì lại trả về cho TP.HCM à? Hay vẫn giữ lại tại Hà Nội? Nếu giữ lại tại Hà Nội thì đằng nào TP.HCM chẳng phải xuất hóa đơn hết số hàng này. Bác cứ làm như Hà Nội là một Đại lý của TP.HCM ấy! Hà Nội là một Chi nhánh, vẫn có thể xuất trả hóa đơn về TP.HCM như bình thường.

     
    #4
  5. Thanh Nam

    Thanh Nam Admin

    Bài viết:
    2,971
    Đã được thích:
    824
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    HCM
    Theo ý mình thì thuế chẳng thể kết luận là Cn trốn thuế được, nếu bạn có chứng từ chứng minh hợp pháp tiền hàng thu được.
    Khoản tiền Cn Hà nội thu hộ thì bạn cứ đưa vào 1 tài khoản thu chi hộ. Thông thường thì thuế chẳng kiểm tra các tài khoản tiền.



    1/Cách làm hiện tại của bạn theo mình là ổn rồi. Nên mở một tài khoản thu chi hộ ở Hà Nội. Chẳng có gì phải sợ cả nếu cty của bạn không có vấn đề mờ ám ở chuyện này.
    2/Nếu bạn làm theo cách 02 thì lưu ý khi HN xuất kho bằng PXK kiêm VCNB thì hàng này đã phải có hoá đơn do TP.HCM xuất. Ở đây sẽ dễ xảy ra trường hợp Hà Nội xuất hàng chưa có hoá đơn đầu vào.

    bạn xem thêm đường link sau, trường hợp cũng...hơi giống của bạn, Cục Thuế trả lời.
    http://www.hcmtax.gov.vn/hoidap1.aspx?itermid=30
     
    Last edited: 19 Tháng mười một 2006
    #5
Trạng thái chủ đề:
Không mở trả lời sau này.

Chia sẻ trang này