Hạch toán phạt nộp chậm tờ khai thuế GTGT

[VoiCoi82]

Chào cả nhà!
Cả nhà ơi tháng trước công ty em có nhận được biên bản phạt nộp chậm tờ khai thuế GTGT hàng tháng do thay đổi kế toán . Vậy trường hợp này định khoản ntn a? em cảm ơn !

 

[DUCHUY]

Khi nào đi nộp phạt tại KBNN mang biên lai về thì định khoản C111/N421

 

[VoiCoi82]

Cảm ơn DUCHUY!
Theo minh khi nhận được biên bản N 421/C 3339
Đến khi nộp NSNN về N3339/C111,112 :
như thế có được không? làm như trường hợp của bạn hơn hay của mình

 

[Nguyen Tu Anh]

Hay hơn thế nào được? Hạch toán như bạn là đúng rồi! Tự tin lên chứ!

Theo minh khi nhận được biên bản N 421/C 3339
Đến khi nộp NSNN về N3339/C111,112 :
như thế có được không?

 

[Quang Kim Son]

Sao lại đưa vào TK 3339 vậy? "Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác" đâu có bao gồm các khoản tiền phạt?
Tiền phạt phải trích từ lợi nhuận đã có hoặc đưa vào TK 811 chứ! Theo mình nghỉ không phải đưa vào TK 3339 đâu.

 

[phong2v]

Sao lại đưa vào TK 3339 vậy? "Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác" đâu có bao gồm các khoản tiền phạt?
Tiền phạt phải trích từ lợi nhuận đã có hoặc đưa vào TK 811 chứ! Theo mình nghỉ không phải đưa vào TK 3339 đâu.

ấp
sao lại đưa vào 811. khoản này ko dc tính vào chi phí hợp lệ cơ mà. nếu đưa vào 811 thì khi cuối kỳ kết chuyển sang 911 thì coi như đc tính là chi phí hợp lệ à. nếu đưa vào 811 thì khi làm báo cáo QT thuế TNDN thì phải loại ra khỏi chi phí hợp lệ đó

 

[Quang Kim Son]

ấp
sao lại đưa vào 811. khoản này ko dc tính vào chi phí hợp lệ cơ mà. nếu đưa vào 811 thì khi cuối kỳ kết chuyển sang 911 thì coi như đc tính là chi phí hợp lệ à. nếu đưa vào 811 thì khi làm báo cáo QT thuế TNDN thì phải loại ra khỏi chi phí hợp lệ đó

Nhầm to rồi bạn ơi. "cuối kỳ kết chuyển sang 911 thì coi như đc tính là chi phí hợp lệ à" kết chuyển thì vẫn kết chuyển bình thường, tất cả các chi phí đều phải kết chuyển vào 911 mà. Còn việc nếu chi phí đó không hợp lệ để tính thuế TNDN thì sẽ loại ra khi tính thuế TNDN chứ. Quyết định 15 có nói rõ vấn đề này rồi mà.
Theo quyết định 15 thì mình được đưa vào 811. Nếu bạn còn chưa thông thì xem lại nhé.

 

[Nguyễnthị Huyền]

Nhầm to rồi bạn ơi. "cuối kỳ kết chuyển sang 911 thì coi như đc tính là chi phí hợp l

Theo TT28 về các khoản CP hợp lý được trừ ra khi tính thuế thu nhập dn. nếu bạn đưa vào TK811 thì vô hình chung nó là cp hợp lý à? Tất cả các khoản nộp phạt thuế hay vi phạm hợp đồng... đều phải hạch toán vào lợi nhuận sau thuế. Bạn sẽ hạch toán là:
1 - Khi bạn nhận được thông báo nộp phạt: Nợ TK 421/ Có TK3388
2 - Khi đã nộp thuế có biên lai của kho bạc: N3388/C111or112.
Bạn không được cho qua TK3339

 

[Quang Kim Son]

Theo TT28 về các khoản CP hợp lý được trừ ra khi tính thuế thu nhập dn.

Chính xác.

nếu bạn đưa vào TK811 thì vô hình chung nó là cp hợp lý à?

Bạn cũng nhầm nữa rồi. Đâu phải toàn bộ chi phí đưa vào TK 811 phải là chi phí hợp lý để xác định thuế TNDN!

Tất cả các khoản nộp phạt thuế hay vi phạm hợp đồng... đều phải hạch toán vào lợi nhuận sau thuế

Có hai cách hạch toán: Đưa vào lợi nhuận sau thuế hoặc đưa vào chi phí (811), nhưng nếu đưa vào chi phí thì khi xác định thuế TNDN phải loại ra.

 

[Nguyen Tu Anh]

Sao lại đưa vào TK 3339 vậy? "Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác" đâu có bao gồm các khoản tiền phạt?
Tiền phạt phải trích từ lợi nhuận đã có hoặc đưa vào TK 811 chứ! Theo mình nghỉ không phải đưa vào TK 3339 đâu.

Bạn không được cho qua TK3339

Tại sao lại không thể sử dụng được TK 3339? Tài khoản 333 để phản ánh các nghĩa vụ của DN đối với Nhà nước. Tiểu khoản 3339 để phản ánh khoản khác, ngoài các loại thuế, phí mà DN phải thực hiện đối với Nhà nước. Rõ ràng, hạch toán vào TK 3339 đối với khoản phạt do vi phạm nghĩa vụ về thuế là hoàn toàn hợp lý.

 

[congham]

Cái này khi đi tạp huấn thuế nhà cháu thấy Cô hướng dẫn là cho vào 811 theo QĐ 48 nhưng Cô cũng nói cho vào đó là hạch toán đúng nhưng Thuế sẽ không chấp nhận. Pó tay toàn tập! Hạch toán đúng --> Thuế không chấp nhận---> Pó tay toàn tập.

 

[Quang Kim Son]

Tại sao lại không thể sử dụng được TK 3339? Tài khoản 333 để phản ánh các nghĩa vụ của DN đối với Nhà nước. Tiểu khoản 3339 để phản ánh khoản khác, ngoài các loại thuế, phí mà DN phải thực hiện đối với Nhà nước. Rõ ràng, hạch toán vào TK 3339 đối với khoản phạt do vi phạm nghĩa vụ về thuế là hoàn toàn hợp lý.

Theo Tú Anh thì tiền phạt cũng là nghĩa vụ của doanh nghiệp với nhà nước hả?
Mình nghĩ không phải vậy. Nghĩa vụ đối với nhà nước là các khoản thuế phải nộp .. chứ tiền phạt cũng được xem là nghĩa vụ thì ... không ổn. Doanh nghiệp nào lại muốn thực hiện cái "nghĩa vụ" ấy cơ chứ. Đó là chi phí khác. Quyết định 15 đã hướng dẫn.

 

[Nguyen Tu Anh]

Theo Tú Anh thì tiền phạt cũng là nghĩa vụ của doanh nghiệp với nhà nước hả?
Mình nghĩ không phải vậy. Nghĩa vụ đối với nhà nước là các khoản thuế phải nộp .. chứ tiền phạt cũng được xem là nghĩa vụ thì ... không ổn. Doanh nghiệp nào lại muốn thực hiện cái "nghĩa vụ" ấy cơ chứ.

Nếu đã bắt bẻ từng từ thì mình sẽ trích dẫn chính xác theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC như sau:
Tài khoản 333 "Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước": Tài khoản này dùng để phản ánh quan hệ giữa doanh nghiệp với Nhà nước về các khoản thuế, phí, lệ phí và các khoản khác phải nộp, đã nộp, còn phải nộp vào Ngân sách Nhà nước trong kỳ kế toán năm.

Đó là chi phí khác. Quyết định 15 đã hướng dẫn.

Ai chẳng biết đó là một loại chi phí bất thường (khác). Nhưng bạn có thể hạch toán thẳng sang TK 421 cũng được, tránh nhầm lẫn khi quên mất mà kết chuyển sang TK 911, rồi sang TK 421 để tính thuế TNDN.

Theo hướng dẫn kế toán theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC, bạn không thấy đối ứng với TK 811 khi hạch toán các khoản tiền bị phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế, bị phạt thuế, truy nộp thuế sẽ là các tài khoản sau: 111, 112, 333, 338 à? Vậy tại sao lại nói không thể hạch toán được qua tài khoản cấp 2 - 3339?

 

[NPT]

Cái này khi đi tạp huấn thuế nhà cháu thấy Cô hướng dẫn là cho vào 811 theo QĐ 48 nhưng Cô cũng nói cho vào đó là hạch toán đúng nhưng Thuế sẽ không chấp nhận. Pó tay toàn tập! Hạch toán đúng --> Thuế không chấp nhận---> Pó tay toàn tập.

Khi nhận quyết định phạt hoặc thông báo tiền phạt của cơ quan thuế, kế toán ghi: Nợ 811/3339
Khi đi nộp vào NSNN kế toán ghi: Nợ 3339/111,112
Cuối kỳ khi kết chuyển vào 911 nhớ là khoản tiền phạt này không được trừ vào thu nhập chịu thuế ./.

 

[ngockhanh0712]

Hôm rồi em cũng bị mắc chỗ này đọc kỹ lại chế độ kế toán thì tài khoản 811 có ghi rất rõ
- Tiền phạt phải trả do vi phạm hợp đồng kinh tế, phạt hành chính;
Vì thế hạch toán thẳng vào N811/C111, 112 luôn cuối kỳ kết chuyển tính thuế thu nhập doanh nghiệp thì phải trừ đi số tiền đã nộp số còn lại mới là thu nhập chịu thuế TNDN.

 

[tuthaithi]

Hôm rồi em cũng bị mắc chỗ này đọc kỹ lại chế độ kế toán thì tài khoản 811 có ghi rất rõ
- Tiền phạt phải trả do vi phạm hợp đồng kinh tế, phạt hành chính;
Vì thế hạch toán thẳng vào N811/C111, 112 luôn cuối kỳ kết chuyển tính thuế thu nhập doanh nghiệp thì phải trừ đi số tiền đã nộp số còn lại mới là thu nhập chịu thuế TNDN.

Đúng rồi bên mình toàn làm vậy ko à: N811/C111,112 . cuối năn KC N 4212/C 811

 

[noel]

Tập hợp hết tiền phạt thuế, phạt giao thông, phạt hành chính.. vào chi phí khác rồi cuối năm lam đẽ xuất ban gd duyệt tính trừ vào LN sau thúe 421 nhá.