Hạch tóan tăng TSCĐ

[hongthuong]

Chào các đồng nghiệp kế tóan
Giúp mình hạch tóan với
+ CTY mình có nhập TSCĐ từ nước ngòai (là vốn góp của thành viên), có tờ khai hải quan (Tiền hàng: 300 triệu ; Tiền thuế GTGT: 15 triệu), đã nộp tiền thuế GTGT vào NSNN. Nhưng kế tóan ko kê khai khấu trừ thuế GTGT. Đến nay thì đã qua hạn 3 tháng. Vậy mình hạch tóan tiền thuế GTGT này như thế nào? có phải kết chuyền vào nguyên giá làm tăng TSCĐ ko?
- Khi nhập TSCĐ : N211/C411: 300 triệu ; N133/C3331: 15 triệu
- Khi nộp tiền vào NSNN : N33312/C1111: 15 triệu
- Khi kết chuyển tiền thuế GTGT làm tăng TSCĐ : N211/C133: 15 triệu
Ko biết mình hạch tóan vậy có đúng ?
+ Còn nữa, mình phải ghi vào SỔ TSCĐ như thế nào về khỏan tăng TSCĐ này?
Cộng vào nguyên giá của TSCĐ (315 triệu) hay ghi thành một mục riêng là tiền thuế GTGT của TSCĐ (15 triệu) ?
______________________
Không thầy đố mày làm nên !!!

 

[Hồ Lan]

Theo tôi bạn làm đúng, còn ghi vào sổ TSCĐ bạn ghi rõ là Thuế GTGT của TSCĐ.

 

[levanton]

Chào các đồng nghiệp kế tóan
Giúp mình hạch tóan với
+ CTY mình có nhập TSCĐ từ nước ngòai (là vốn góp của thành viên), có tờ khai hải quan (Tiền hàng: 300 triệu ; Tiền thuế GTGT: 15 triệu), đã nộp tiền thuế GTGT vào NSNN. Nhưng kế tóan ko kê khai khấu trừ thuế GTGT. Đến nay thì đã qua hạn 3 tháng. Vậy mình hạch tóan tiền thuế GTGT này như thế nào? có phải kết chuyền vào nguyên giá làm tăng TSCĐ ko?
- Khi nhập TSCĐ : N211/C411: 300 triệu ; N133/C3331: 15 triệu
- Khi nộp tiền vào NSNN : N33312/C1111: 15 triệu
- Khi kết chuyển tiền thuế GTGT làm tăng TSCĐ : N211/C133: 15 triệu
Ko biết mình hạch tóan vậy có đúng ?
+ Còn nữa, mình phải ghi vào SỔ TSCĐ như thế nào về khỏan tăng TSCĐ này?
Cộng vào nguyên giá của TSCĐ (315 triệu) hay ghi thành một mục riêng là tiền thuế GTGT của TSCĐ (15 triệu) ?
______________________
Không thầy đố mày làm nên !!!

Theo mình, bạn hạch toán như sau:
- Khi nhập TSCĐ : N211/C411: 300 triệu ; N211/C3331: 15 triệu
- Khi nộp tiền vào NSNN :N3331/C1111: 15 triệu

Trên phiếu nhập ghi Nợ 211 là 315tr nên Ghi sổ TSCĐ là chi gộp: 315 tr

 

[Hồ Lan]

Bác Tồn ơi sau 3 tháng mới định khoản lại phần thuế GTGT mà (họ quên không đưa vào kê khai khấu trừ mà.

 

[hongthuong]

Mình cám ơn bạn Hồ Lan và bạn levanton nhiều lắm!
Nhưng Hồ Lan ơi nếu ghi vào sổ TSCĐ chẳn lẻ ghi Tên TSCĐ là : Tiền thuế GTGT của Máy dệt số 1 nguyên giá là 15 triệu?
Còn nữa, khi trích khấu hao của mục TSCĐ này thì dựa vào khung nào để tính giá trị hao mòn?
Bạn có thể giúp mình giải quyết vướng mắc này ko?
Cám ơn bạn nhiều lắm!
____________________
Không thầy đố mầy làm nên !!!

 

[Ta Thanh Hien]

Tất nhiên là bạn phải dựa trên tổng số là 315 triệu để khấu hao rồi.

 

[Nhat Dieu]

Nhưng Hồ Lan ơi nếu ghi vào sổ TSCĐ chẳn lẻ ghi Tên TSCĐ là : Tiền thuế GTGT của Máy dệt số 1 nguyên giá là 15 triệu?
Còn nữa, khi trích khấu hao của mục TSCĐ này thì dựa vào khung nào để tính giá trị hao mòn?

Khi ghi sổ TSCĐ thì bạn chỉ ghi tên máy thôi chứ, nguyên giá: 315tr
Khung khấu hao thì bạn phải đọc QĐ 206 để xác định TSCĐ của bạn thuộc nhóm nào.
Có phải TSCĐ của bạn là máy Dệt? Thời gian sử dụng của nhóm này tối thiểu 10năm, tối đa 15năm.

 

[hongthuong]

Bạn Nhat Dieu oi, ý mình hỏi là :
+ Tháng 05/2006 nhập TSCĐ mình đã ghi sổ : Máy dệt 300 triệu rồi
+ Tháng 09/2006 mình mới phát hiện là chưa kê khai khấu trừ tiền thuế GTGT 15 triệu. Cho nên bây giờ mình mới kết chuyển tiền thuế GTGT đó vào gía trị TSCĐ nhưng mình ko biết ghi sổ TSCĐ như thế nào. Ghi tăng TSCĐ máy dệt thêm 15 tr thành 315 tr hay ghi một mục riêng là tiền thuế GTGT 15 tr
Còn khung khấu hao của máy dệt thì mình biết rồi.
Rất mong sự góp ý của bạn
Cám ơn nhiều!
________________________
Không thầy đố mày làm nên !!!

 

[Nhat Dieu]

Bạn ghi tăng giá trị TSCĐ của máy Dệt thành 315tr chứ không tách riêng ra như vậy!
Thân!

 

[hongthuong]

Bạn Nhat Dieu oi, ghi tăng là ghi làm sao?
Mình đang ghi sổ TSCD như vầy nè:
ngày tháng : Tên TSCD : nguyên giá : thời gian SD : Mức khấu hao :
------------:------------:--------------:---------------:----------------:
30/06/2006 :Máy dệt #1 : 300 triệu VNd : 12 năm : 2.083 triệu/th :
30/06/2006 :Máy đ/ gói : 80 triệu : 10 năm : 0.667 triệu/th :
................. : ..........................................
.....................................
Bạn giúp mình ghi với
Còn nữa : CTY mình sữa máy dệt chi phí 50 triệu, theo qui định thì giá trị SC lớn phải kết chuyển vào TSCD để khấu hao dần chú không được hạch toán vào trong một kỳ KT. vậy mình phải hạch toán ra sao và ghi sổ như thế nào ?
cám ơn bạn nhiều!
__________________
Không thầy đố mày làm nên !!!

 

[Nhat Dieu]

CTY mình sữa máy dệt chi phí 50 triệu, theo qui định thì giá trị SC lớn phải kết chuyển vào TSCD để khấu hao dần chú không được hạch toán vào trong một kỳ KT. vậy mình phải hạch toán ra sao và ghi sổ như thế nào ?

Trường hợp chi phí sữa chữa lớn có giá trị nhỏ thì sẽ đựoc kết chuyển toàn bộ vào CP SXKD trong kỳ, còn chi phí SCL có giá trị lớn và liên quan đến nhiều kỳ SXKD thì sẽ được phân bổ dần trong nhiều kỳ chứ không có làm tăng nguyên giá TSCĐ.

Chỉ khi nào sữa chữa lớn hoặc cải tạo, nâng cấp thỏa mãn điều kiện tăng nguyên giá TSCĐ thì mới hạch toán tăng nguyên giá TSCĐ.

Quay lại truờng hợp của bạn, nó rơi vào truờng hợp nào đây?

Thông thuờng hàng năm công ty có kế hoạch SCL cho all các TSCĐ trong công ty. Căn cứ vào kế hoạch này bạn sẽ trích chi phí SCL để đưa vào hàng tháng và hạch toán: N 627,642/ C 335.

Trong năm phát sinh chi phí SCL bạn tập hợp vào TK 2413. Sau khi hoàn thàng sẽ kết chuyển vào TK 335.
N 335/C 2413

Cuối năm cân đối lại số thực tế phát sinh và số đã trích để điều chỉnh tăng hoặc giảm chiphí SCL đã trích trong kỳ theo từng bộ phận chi phí!

Thân!