Thuế thu nhập doanh nghiệp

Thảo luận trong 'QĐ 15 - Chế độ kế toán DN' bắt đầu bởi nguyen tuan anh, 23 Tháng mười một 2006.

1,355 lượt xem

  1. Công ty Em từ năm 2001-2004 lỗ 140tr, năm 2005 lãi 15tr.
    vậy số tiền lãi năm 2005 có được chuyển sang năm 2006 không. Nếu chuyển thì hạch toán như thế nào? và làm thủ tục chuyển lỗ có cần phải báo cho cơ quan thuế biết không? Thank!!!
     
    #1
  2. phong2v

    phong2v Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    1,694
    Đã được thích:
    11
    Nơi ở:
    Hải Hậu, Nam Định - Hà Nội
    Bạn lỗ làm làm đăng ký chuển lỗ thì đương nhiên là phải lập đăng ký chuyển lỗ và nộp cho CQ thuế rồi. và có đăng ký chuyển lỗ thì mới được chuyển lỗ. tại sao lãi năm 2005 lại được chuyển sang năm 2006. nếu bạn ko đăng ký chuyển lỗ với CQ thuế của các năm 2001-2004 thì đương nhiên bạn phải nộp thuế TNDN cho lãi 15triệu của năm 2005. còn nếu bạn có đăng ký chuyển lỗ thì được chuyển lỗ. có các trường hợp xảy ra như sau nếu bạn có đăng ký chuyển lỗ.
    VD:
    Trường hợp 1: Bạn đăng ký chuyển lỗ của các năm trước sang năm 2005 là 15triệu thì bạn ko phải nộp thuế TNDN
    Trường hợp 2: Bạn đăng ký chuyển lỗ của các năm trước sang năm 2005 là >15triệu thì bạn ko phải nộp thuế TNDN và số bạn đăng ký sau khi trừ đi 15triệu của lãi năm 2005 thì được chuyển sang năm sau để chuyển lỗ tiếp(nếu còn trong thời hạn)
    Trường hợp 2: Bạn đăng ký chuyển lỗ của các năm trước sang năm 2005 là < 15triệu thì bạn phải nộp thuế TNDN cho khoản lãi sau khi trừ đi khoản bạn đã đăng ký chuyển lỗ
    Chúc bạn thành công
     
    Last edited: 23 Tháng mười một 2006
    #2
  3. Thuế TNDN

    Cho em hỏi thêm tí xíu, Cty Em thuộc trường hơp 2 như Anh Phong 2V đã nêu ở trên thì số tiền lãi năm 2005 là 15tr được bù lỗ những năm trước và trong bảng cân đối tài khoản đầu năm 2006 em hạch toán vậy Nợ 421/Có 911 số tiền 140trừ 15 =125tr có đúng không?và lãi 2005 là15tr này có được trích quỹ khen thưởng phúc lợi ko? em đang phân vân vì em thấy số lãi này đã được bù lỗ những năm trước nên không thể trích quỹ được . Giả sử trong năm 2006 này lãi 50tr thì em có làm kế hoạch chuyển lỗ không? ý em là để cty em bù lỗ những năm trước.Thank!!!
     
    Last edited by a moderator: 29 Tháng mười một 2006
    #3
  4. phong2v

    phong2v Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    1,694
    Đã được thích:
    11
    Nơi ở:
    Hải Hậu, Nam Định - Hà Nội
    không được hạch toán N421/C911 140tr-15tr tại sao lại như thế nhỉ. năm 2005 em lãi 15 triệu thì cuối năm em vẫn hạch toán như bình thường là N911/C421 15 triệu chứ. em chỉ được trừ trên báo cáo thuế TNDN để tính thuế TNDN thôi còn cuối năm em vẫn làm kết chuyển từ TK 911 sang TK 421 như bình thường. và khi đó sang TK421 của em số lỗ đương nhiên sẽ giảm đi 15tr chứ
    Và hiện nay tổng các năm em đang lỗ thì em ko được trích quỹ khen thưởng và phúc lợi đâu. còn nếu năm 2006 mà em lãi thì tại sao lại phải chuyển lỗ cơ chứ mà chỉ là bù lỗ cho các năm trước thôi. em hiểu ý anh nói ko
    chúc em thành công nha.
     
    Last edited: 29 Tháng mười một 2006
    #4

Chia sẻ trang này