Phần thuế GTGT không được khấu trừ hạch toán vào tài khoản nào?

Thảo luận trong 'Thuế GTGT' bắt đầu bởi kimcuong_29, 27 Tháng mười một 2006.

Trạng thái chủ đề:
Không mở trả lời sau này.

25,985 lượt xem

  1. kimcuong_29

    kimcuong_29 Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    21
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    ngoc thuy - long bien
    Chào các bạn!
    Mình đang vướng mắc ở một khâu hạch toán mà không biết phải làm sao đây ? Các bạn giúp mình với nhé.
    Công ty mình làm về đào tạo tin học và phần mềm, dịch vụ, vì đào tạo, và phần mềm bán ra không chịu thuế GTGT. Nên hàng tháng kèm theo tờ khai thuế mình còn phải làm thêm 01 bảng "Phân bổ thuế GTGT". Số thuế không được khấu trừ mình có hạch toán vào TK 642 như vậy không biết có đúng không ???
    Các bạn hãy giúp mình với nhé!
    Cảm ơn nhiều !
     
    #1
  2. Ngọc Trâm

    Ngọc Trâm Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    10
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tp.Hồ Chí Minh
    Khi e làm bảng 02B/GTGT "Phân bổ thuế GTGT" e sẽ tính ra được số thuế GTGT được khấu trừ và khg được k/trừ. Căn cứ vào đó e định khoản 642/1331 - phần thuế không được k/trừ và 3331/1331 - phần thuế được k/trừ
     
    #2
  3. NPT

    NPT Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    2,086
    Đã được thích:
    10
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Rừng Tây Nguyên
    Được khấu trừ không có nghĩa đã khấu trừ.
    Thuế GTGT được khấu trừ: Ghi Nợ 133/111,112
    Thuế GTGT đã khấu trừ : Ghi Nợ 3331/133
     
    #3
  4. Song Huong

    Song Huong Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    875
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Hỏi quê, rằng mộng ban đầu đã xa
    Khi mua hàng NVL, hàng hoá, TSCĐ không phân biệt được dùng cho đối tượng chịu thuế và không chịu thuế GTGT ghi:
    Nợ 152, 153, 156, 211…
    Nợ 133
    Có 111, 112, 331.
    Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ tính theo tỉ lệ % giữa doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ chịu thuế GTGT so với doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ phát sinh trong kỳ tính vào chi phí trong kỳ ghi:
    Nợ 632, 627, 641, 642…
    Có 133.
    Nếu số thuế GTGT không được khấu trừ có giá trị lớn được phân bổ vào chi phí của các kỳ sau ghi:
    Nợ 142, 242
    Có 133.
    Định kỳ phân bổ vào chi phí ghi:
    Nợ 632, 627, 641, 642…
    Có 142, 242

    Được khấu trừ theo tỉ lệ % giữa doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ chịu thuế GTGT so với doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ phát sinh trong kỳ chứ không phải được hoàn thuế GTGT.

    Thân
     
    #4
  5. NPT

    NPT Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    2,086
    Đã được thích:
    10
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Rừng Tây Nguyên
    Bên Nợ TK 133 là thuế GTGT được khấu trừ
    Bên có TK 133 là thuế GTGT đã khấu trừ, đã hoàn.

    Nếu anh songhuong đồng ý hạch toán thế này là đúng thì cho em sách hướng dẫn được không?Theo em thì nó là sai.
     
    #5
  6. Song Huong

    Song Huong Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    875
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Hỏi quê, rằng mộng ban đầu đã xa
    Kết cấu nội dung phản ảnh của tài khoản 133
    Bên nợ:
    Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
    Bên có:
    - Số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ;
    - Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá, dịch vụ mua vào nhưng đã trả lại, được giảm giá;
    - Kết chuyển số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ;
    - Số thuế GTGT đầu vào đã được hoàn lại.
    Số dư nợ:
    Số thuế GTGT đầu vào còn được khấu trừ, số thuế GTGT đầu vào được hoàn lại nhưng NSNN chưa hoàn trả.
    Theo: Hệ thống kế toán Việt Nam – Nhà Xuất Bản Tài Chính – năm 2006, trang 62

    Phương pháp hạch toán trang:
    Hệ thống kế toán Việt Nam – Nhà Xuất Bản Tài Chính – năm 2006, trang 64, 65.


    - kimcuong_29 hỏi số thuế không được khấu trừ do không phân biệt được hàng hoá dịch vụ mua vào dùng cho đối tượng chịu thuế và không chịu thuế GTGT hạch toán như thế nào.
    - Bạn nhầm trường hợp hoàn thuế do đầu vào > đầu ra
    - Bạn nhầm Nợ và Có. Bút toán đúng: Ghi Nợ 111,112/ Có 133

    Thân mến
     
    #6
  7. xuantham

    xuantham Moderator Staff Member

    Bài viết:
    5,264
    Đã được thích:
    539
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    4/1 Văn Chung - P13- Q. Tân Bình- TPHCM
    Tôi nghỉ bài số 4 của Song Hương đủ trả lời rồi. Bạn Kim Cuong và Ngoc Trâm chịu khó phân tích kỹ để hiểu đi.

    Chi đồng quan điiểm của Thiên ở bài 5. Phản ánh TGTGT đươc khấu trừ bên Nợ của 133. TGTGT được khấu trừ khác với TGTGT đã khấu trừ

    Song Huong dẫn chứng đúng nhưng lại đem cái đó chứng minh cho cái sai của Ngoc Trâm
    <==không chính xác
     
    Last edited: 27 Tháng mười một 2006
    #7
  8. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    16
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Chép lại như thế này không có nghĩa là đã hiểu được câu hỏi của người muốn giải đáp thắc mắc. Anh Nguyen Phuoc Thien cho rằng: khi nào thuế GTGT chính thức được khấu trừ mới đưa vào TK 133; còn khi mà chưa biết thuế GTGT đầu vào đó được khấu trừ bao nhiêu thì không hạch toán tất cả vào TK 133.

    Tuy nhiên, theo em thì không phải như thế. Theo sách hướng dẫn hạch toán kế toán theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC thì khi không thể hạch toán riêng được thì số thuế GTGT đầu vào vẫn được hạch toán vào TK 133. Nhưng đến cuối kỳ, kế toán phải xác định lại số thuế GTGT được khấu trừ theo tỷ lệ (%) giữa doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế so với tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ phát sinh trong kỳ.

    Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ sẽ được tính vào giá vốn của hàng bán ra hoặc chi phí sản xuất, kinh doanh tùy theo từng trường hợp cụ thể. Trường hợp số thuế GTGT không được khấu trừ có giá trị lớn thì tính vào giá vốn hàng bán trong kỳ tương ứng với doanh thu trong kỳ, số còn lại tính vào giá vốn hàng bán ra của kỳ kế toán sau.
     
    #8
  9. NPT

    NPT Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    2,086
    Đã được thích:
    10
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Rừng Tây Nguyên
    To: Anh song huong
    Anh trích dẫn không đúng mục đích câu hỏi của em rồi.
    Em muốn hỏi em câu này đúng hay sai.Nếu đúng thì sách nào hướng dẫn, nếu sai vì sau anh bát ý kiến của em.

     
    #9
  10. Song Huong

    Song Huong Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    875
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Hỏi quê, rằng mộng ban đầu đã xa
    Câu hỏi của kimcuong_29 hết sức đơn giản và trả lời của Ngọc Trâm là chính xác tuy chưa đầy đủ.

    Đơn vị nào nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có phát sinh thuế GTGT đầu vào, thuế GTGT đầu ra; hàng hoá dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT cuối tháng đều có bút toán này.

    Thân mến
     
    Last edited: 29 Tháng mười một 2006
    #10
  11. NPT

    NPT Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    2,086
    Đã được thích:
    10
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Rừng Tây Nguyên
    Anh song huong có thể đọc lại một lần nữa được không?Anh muốn người khác hiểu ý anh thì anh phải hiểu câu hỏi của người khác chứ, là đàn anh anh phải nói và giải thích sao cho thằng em này phục đi .Anh đi vào trong tâm câu hỏi của em đi.
    Thứ nhất anh cho là đúng.
    Thứ hai anh cho là sai.
    Đây là trích dẫn của anh, gồm có 4 nghiệp vụ PS ở bên có TK 133
    Và dưới đây là hạch toán của bạn
    Anh nói cuối tháng đều có bút toán này.
    Thế hạch toán của bạn ngọc trâm nằm vào nghiệp vụ PS nào đây anh.?
     
    #11
  12. Song Huong

    Song Huong Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    875
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Hỏi quê, rằng mộng ban đầu đã xa
    Chào bạn Thien.
    Như Song Huong đã nói ở bài trước, Câu trả lời của Ngọc Trâm là chính xác tuy chưa đầy đủ.

    Đúng.
    Nợ 3331/ Có 133 là bút toán kết chuyển số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ vào số thuế GTGT đầu ra.

    Theo: Chế độ kế toán doanh nghiệp. Quyển 1. Nhà xuất bản tài chính – 2006, mục số 10, trang 66

    Song Huong nghĩ, câu hỏi của kimcuong_29 là những nghiệp vụ rất cơ bản. Và trả lời của Ngọc Trâm là chính xác.

    Thân
     
    #12
  13. NPT

    NPT Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    2,086
    Đã được thích:
    10
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Rừng Tây Nguyên
    Bút toán này kết chuyển số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ chứ không phải được khấu trừ
    Cho nên em mới nói là được khấu trừ không có nghĩa đã khấu trừ.
    Nhờ các chuyên gia kết toán có ý kiến giúp.
     
    #13
  14. Song Huong

    Song Huong Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    875
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Hỏi quê, rằng mộng ban đầu đã xa
    Tại ngày cuối tháng
    Số dư của tài khoản 133 gồm các khoản:
    - Sẽ được hoàn lại;
    - Kết chuyển vào tài khoản 3331;
    - Kết chuyển vào các tài khoản chi phí, tài khoản chờ phân bổ.

    Đây là số thuế GTGT:
    - Sẽ được hoàn lại;
    - Được khấu trừ;
    - Số thuế GTGT không được khấu trừ tính vào chi phí.

    Khi nhận lại tiền hoàn thuế GTGT(ghi nợ 111, 112/ Có 133), khi bù trừ thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và thuế GTGT đầu ra (ghi nợ 3331/ Có 133) thì số tiền này gọi là số thuế GTGT đã hoàn lại; đã khấu trừ.

    Về mặt ngữ nghĩa mà nói thì:
    Nói:
    Nợ 111, 112/ Có 133 là bút toán ghi nhận số thuế GTGT đầu vào đã được hoàn lại.
    thì được. Nhưng nói:

    Nợ 3331/ Có 133 là bút toán kết chuyển số thuế GTGT đầu vào đã khấu trừ thì không ổn lắm. Đã khấu trừ rồi thì kết chuyển gì nữa.

    Thân
     
    #14
  15. Trương Thu Hà

    Trương Thu Hà Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    164
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Gia Định
    Nói túm lại là : phần thuế không được khấu trừ ấy mình đưa vào giá vốn hàng bán hoặc chi phí SXKD trong kỳ đều được phải không các bạn?
    Mình cũng bị trường hợp này nhưng từ đầu năm tới giờ mình chưa làm, cán bộ thuế hướng dẫn rằng đến T1/2007 làm điều chỉnh. Mình muốn góp ý cho các bạn 1 thông tin nhỏ là chỉ trong trường hợp hàng bán ra không chịu thuế mà thôi, phân biệt với hàng hóa thuế suất 0% nhé.
     
    #15
  16. xuantham

    xuantham Moderator Staff Member

    Bài viết:
    5,264
    Đã được thích:
    539
    Giới tính:
    Nữ
    Nơi ở:
    4/1 Văn Chung - P13- Q. Tân Bình- TPHCM
    Câu này là đúng. Nhưng Thiện đâu có nói câu này.

    Có lẻ topic này đóng lại được rồi nhỉ!
     
    #16
Trạng thái chủ đề:
Không mở trả lời sau này.

Chia sẻ trang này