Nộp bổ sung thuế TNDN có được tính vào chi phí hợp lý?

[bich]

Chào các bạn!
Mình đọc quyết định 15/BTC mới ban hành, thì khoản thuế TNDN tạm nộp được đưa vào TK 821 để tính vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế.Như vậy khi cty nộp bổ sung thuế TNDN, thì khoản nộp thêm đó mình phải kết chuyển lần 2 khi xác định kqkd? và khoản nộp thêm này sẽ ko được khấu trừ thuế mà nó sẽ làm giảm TK 421? Không biết mình hiểu như vậy có đúng ko? Các bạn góp ý với mình nhé!

 

[Nguyen Tu Anh]

Chào các bạn!
Mình đọc quyết định 15/BTC mới ban hành, thì khoản thuế TNDN tạm nộp được đưa vào TK 821 để tính vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế.Như vậy khi cty nộp bổ sung thuế TNDN, thì khoản nộp thêm đó mình phải kết chuyển lần 2 khi xác định kqkd?

Nếu số thuế TNDN thực tế phải nộp lớn hơn số thuế TNDN tạm nộp thì bạn hạch toán đối với số chênh lệch phải nộp thiếu: Nợ TK 821/Có TK 3334. Và từ TK 821 sẽ kết chuyển tiếp một lần nữa qua TK 911 (Nợ TK 911/Có TK 821). Quy trình đúng như bạn đã nghĩ.

và khoản nộp thêm này sẽ ko được khấu trừ thuế mà nó sẽ làm giảm TK 421? Không biết mình hiểu như vậy có đúng ko? Các bạn góp ý với mình nhé!

Vì thuế TNDN phải nộp được coi như là một khoản chi phí nên sẽ làm giảm lợi nhuận - TK 421. Tuy nhiên, mình chưa hiểu từ "khấu trừ" của bạn.

 

[phong2v]

Nếu số thuế TNDN thực tế phải nộp lớn hơn số thuế TNDN tạm nộp thì bạn hạch toán đối với số chênh lệch phải nộp thiếu: Nợ TK 821/Có TK 3334. Và từ TK 821 sẽ kết chuyển tiếp một lần nữa qua TK 911 (Nợ TK 911/Có TK 821). Quy trình đúng như bạn đã nghĩ.


Vì thuế TNDN phải nộp được coi như là một khoản chi phí nên sẽ làm giảm lợi nhuận - TK 421. Tuy nhiên, mình chưa hiểu từ "khấu trừ" của bạn.

theo mình nghĩ thuế thu nhập daonh nghiệp vẫn ko được tính vào chi phí khi cuối năm tính thuế TNDN. nếu có thì trên tờ khai tự quyết toán thuế TNDN thì được ghi vào mục nào???????????

 

[NPT]

theo mình nghĩ thuế thu nhập daonh nghiệp vẫn ko được tính vào chi phí khi cuối năm tính thuế TNDN. nếu có thì trên tờ khai tự quyết toán thuế TNDN thì được ghi vào mục nào???????????

Bạn hiểu sai ý của người khác rồi, có ai nói chi phí thuế TNDN là 1 khoản chi phí hợp lý để trừ thu nhập chịu thuế đâu.Thuế TNDN chỉ là khoản phải nộp vào NSNN khi doanh nghiệp có lợi nhuận.

 

[Nguyen Tu Anh]

theo mình nghĩ thuế thu nhập daonh nghiệp vẫn ko được tính vào chi phí khi cuối năm tính thuế TNDN.

TK 821 sẽ được kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả mà, như vậy đã được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN đấy chứ!

nếu có thì trên tờ khai tự quyết toán thuế TNDN thì được ghi vào mục nào???????????

Thuế TNDN tạm nộp sẽ thể hiện trên chỉ tiêu A17 "Chi phí khác" của Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN.

Bây giờ, theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC thì Thuế TNDN phải nộp là một khoản chi phí của DN. Mình sẽ ví dụ cho bạn thấy.
Giả sử, kết quả kinh doanh của DN trong năm như sau:
- Doanh thu: 1.000
- Chi phí: 200
- Thuế TNDN đã tạm nộp: 100

Nếu hạch toán thuế TNDN trước khi có Quyết định 15/2006/QĐ-BTC thì:
- Doanh thu: 1.000
- Tổng chi phí: 200
==> Thuế TNDN = (Doanh thu - Tổng chi phí) x 28% = 224
Số thuế TNDN phải nộp thêm = 224 - 100 = 124

Nếu hạch toán thuế TNDN sau khi có Quyết định 15/2006/QĐ-BTC thì:
- Doanh thu: 1.000
- Tổng chi phí = Chi phí + Thuế TNDN đã tạm nộp = 200 + 100 = 300
==> Thuế TNDN = (Doanh thu - Tổng chi phí) x 28% = 196
Số thuế TNDN phải nộp thêm = 196 - 100 = 96

 

[phong2v]

TK 821 sẽ được kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả mà, như vậy đã được tính vào chi phí khi tính thuế TNDN đấy chứ!


Thuế TNDN tạm nộp sẽ thể hiện trên chỉ tiêu A17 "Chi phí khác" của Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN.

Bây giờ, theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC thì Thuế TNDN phải nộp là một khoản chi phí của DN. Mình sẽ ví dụ cho bạn thấy.
Giả sử, kết quả kinh doanh của DN trong năm như sau:
- Doanh thu: 1.000
- Chi phí: 200
- Thuế TNDN đã tạm nộp: 100

Nếu hạch toán thuế TNDN trước khi có Quyết định 15/2006/QĐ-BTC thì:
- Doanh thu: 1.000
- Tổng chi phí: 200
==> Thuế TNDN = (Doanh thu - Tổng chi phí) x 28% = 224
Số thuế TNDN phải nộp thêm = 224 - 100 = 124

Nếu hạch toán thuế TNDN sau khi có Quyết định 15/2006/QĐ-BTC thì:
- Doanh thu: 1.000
- Tổng chi phí = Chi phí + Thuế TNDN đã tạm nộp = 200 + 100 = 300
==> Thuế TNDN = (Doanh thu - Tổng chi phí) x 28% = 196
Số thuế TNDN phải nộp thêm = 196 - 100 = 96

thế mình hỏi bạn nha thế 96 là thuế TNDN nộp thêm này thì lại hạch toán cho năm sau à như thế là vô lý ko thể đánh giá đúng đc KQSXKD. với lại chỉ tiêu A17 "Chi phí khác" của Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN. thì đó chỉ là số liệu trên TK 811 chứ đâu phải TK821. mình nghĩ đó chỉ là tính lợi nhuận cho DN thôi chứ còn phần thu nhập chịu thuế thì ko dc đưa phần này vào chi phí đâu . bạn có ý kiến thế nào,

 

[Nguyen Tu Anh]

thế mình hỏi bạn nha thế 96 là thuế TNDN nộp thêm này thì lại hạch toán cho năm sau à như thế là vô lý ko thể đánh giá đúng đc KQSXKD.

Thuế TNDN được hạch toán vào chi phí trong năm nay chính là số thuế TNDN mới tạm nộp. Thực tế, trong năm phải nộp bao nhiêu thì sẽ thể hiện trên tờ khai tự quyết toán thuế TNDN. Năm sau, hạch toán bổ sung vào số thuế TNDN còn phải nộp. Chẳng có gì là không phản ánh đúng được kết quả sản xuất kinh doanh trong năm cả. Chính vì bạn luôn nghĩ thuế TNDN không phải là chi phí nên mới thấy thế.

với lại chỉ tiêu A17 "Chi phí khác" của Tờ khai tự quyết toán thuế TNDN. thì đó chỉ là số liệu trên TK 811 chứ đâu phải TK821. mình nghĩ đó chỉ là tính lợi nhuận cho DN thôi chứ còn phần thu nhập chịu thuế thì ko dc đưa phần này vào chi phí đâu . bạn có ý kiến thế nào,

Trên bảng danh mục hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp, loại tài khoản 8 "Chi phí khác" bao gồm hai tài khoản: 811 và 821.

 

[kebenle_00]

Muốn xem một khoản chi phí(ở đây là chi phí thuế TNDN) có được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN hay không tại sao các bạn lại cứ căn cứ QĐ 15 đây là quyết định về chế độ kế toán mà không căn cứ vào luật thuế. Theo thông tư 128 đã qui định rỏ các khoản chi phí hợp lý được trừ để tính thu nhập chịu thuế.

Các khoản thuế, phí tiền thuê đất phải nộp có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ (trừ thuế TNDN) bao gồm:...

 

[onesaigon]

cám ơn kebenle, mình không là một dân kế toán chuyên nghiệp nhưng cũng liên quan ít nhiều đến hạch toán kế toán trong nghiệp vụ. Đã từ nhiều tháng nay mình cố công tìm hiểu về quyết định 15 nhưng không hiểu mấy vì có người cho rằng đó là chi phí hợp lý sẽ được trừ ra trước khi tính thuế TNDN. Nhưng nhờ bạn nói mà mình hiểu quyết định 15 chỉ liên quan đến hạch toán kế toán còn tài chính thì không đúng. Nhưng theo tác giả NGuyễn Tú Anh diễn giải mình lại thấy rằng cách này cũng đúng, chỉ có một điều thắc mắc nhờ các bạn giải thích dùm mình liệu việc hạch toán theo qd15, sẽ làm giảm số thuế mà 1 DN phải nộp so với trước đây.
Bên cạnh đó mình cũng không thể giải thích được theo tư duy trước giờ về thuế TNDN của mình:
Theo nguyên tắc trước qd15
Doanh thu - chi phí hợp lý = Thu nhập chịu thuế X thuế suất = Số thuế phải nộp.
Bây giờ theo qd15 thì:
Doanh thu - (chi phí hợp lý + Thuế TNDN tạm nộp) = Thu nhập chịu thuế X thuế suất = Số thuế phải nộp thêm.

Nếu số thuế TNDN tạm nộp lớn hơn số phải nộp thì thế nào đây nhỉ, hoặc đến năm sau thì số thuế phải nộp thêm sẽ được đưa vào chi phí thì DN phải làm nghĩa vụ gì với nhà nước đây???
Trời đất ơi, mình nhức cái đầu quá, chẳng hiểu bây giờ phải hiểu sao nữa, mọi người làm ơn giúp mình nhé

 

[phong2v]

Muốn xem một khoản chi phí(ở đây là chi phí thuế TNDN) có được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN hay không tại sao các bạn lại cứ căn cứ QĐ 15 đây là quyết định về chế độ kế toán mà không căn cứ vào luật thuế. Theo thông tư 128 đã qui định rỏ các khoản chi phí hợp lý được trừ để tính thu nhập chịu thuế.

Các khoản thuế, phí tiền thuê đất phải nộp có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ (trừ thuế TNDN) bao gồm:...

Mình cũng đồng ý như bạn Thuế TNDN được tính là chi phí tinh cho lợi nhuận của kế toán nhưng ko được tính là chi phí khi tính thuế thu nhập DN. nên khi làm báo cáo tờ khai thuế thu nhập DN thì khoản thuế này ko được tính vào chi phí

 

[NPT]

Nếu số thuế TNDN tạm nộp lớn hơn số phải nộp thì thế nào đây nhỉ, hoặc đến năm sau thì số thuế phải nộp thêm sẽ được đưa vào chi phí thì DN phải làm nghĩa vụ gì với nhà nước đây???
Trời đất ơi, mình nhức cái đầu quá, chẳng hiểu bây giờ phải hiểu sao nữa, mọi người làm ơn giúp mình nhé

Số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp xác định khi kết thúc năm tài chính được ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành và giảm trừ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.