Hạch toán ngoại tệ

Thảo luận trong 'CĐKT các tổ chức tín dụng' bắt đầu bởi dqanh, 3 Tháng mười hai 2006.

4,947 lượt xem

  1. dqanh

    dqanh Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    6
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tp.HCM
    Các cao thủ kế toán xin chỉ giáo em câu hỏi này với:
    Khách hàng mang 2000 EUR tiền mặt đến Ngân hàng để đổi USD (giả sử trường hợp này NH đồng ý đổi), biết USD/EUR = 0.7956, USD/VND = 16.080.

    Em hạch toán thế này:
    Tính EUR/VND = (EUR/USD) x (USD/VND) = 16.080/0.7956 = 20.211

    Khi Ngân hàng mua EUR:
    Nợ 1031: 2000 EUR
    Có 4711: 2000 EUR

    Thực hiện bút toán đối ứng quy đổi VNĐ giữa 2 ngoại tệ:
    Nợ 4712: 2000 EUR x 20211 = 40.422.000 đ (tiểu khoản ngoại tệ thu về)
    Có 4712: 40.422.000 đ (tiểu khoản ngoại tệ bán ra)

    Khi Ngân hàng bán USD:
    Nợ 4711: 2000/0.7956 = 2514 USD
    Có 1031: 2514 USD

    Thực hiện bút toán đối ứng quy đổi VNĐ giữa 2 ngoại tệ:
    Nợ 4712: 2514 x 16080 = 40.425.000 đ
    Có 4712: 40.425.000 đ

    Như vậy, tài khoản 4712 của nghiệp vụ 2 và 4 có sự chênh lệch nhau. Vậy phải xử lý sao ạ?
    Em cám ơn các bác nhiều nhé!
     
    #1
  2. letrans

    letrans Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    696
    Đã được thích:
    9
    Nơi ở:
    وبلاگ ف پرشین بلاگ ، وبلاگ فار
    Bài tập này đưa ra dữ liệu không đầy đủ do đó chúng ta không thể kỳ vọng một kết quả chính xác 100. Lý do là đề bài cần có cả tỷ giá mua, bán của ngoại tệ !!

    Theo hướng dẫn của NHNN tại Công văn 1242 năm 2002 về nghiệp vụ chuyển đổi ngoại tệ. Về nguyên tắc: Nghiệp vụ này chúng ta thực hiện 3 bút toán :
    1 - Bút toán ghi nhận ngoại tệ mua vào
    2 - Bút toán ghi nhận ngoại tệ bán ra (ngoại tệ dùng để thanh toán)
    3 - Bút toán quy đổi VND tương ứng của số lượng ngoại tệ mua vào và bán ra (thanh toán). Giá trị VND này được tính theo tỷ giá ngoại tệ/VND của loại ngoại tệ mạnh hơn tùy từng trường hợp (trong trường hợp này, EUR mạnh hơn USD).

    Nợ TK 1031.EUR: 2000
    Có TK 4711.EUR : 2000

    Nợ TK 4711.USD: 2514
    Có TK 1031.USD: 2514

    Có TK 4712.EUR: 2000x20.211
    Có TK 4712.USD: 2000x20.211


    Các vấn đề về chênh lệch sẽ được ẩn trong quá trình thực hiện xác định kết quả kinh doanh ngoại tệ hoặc đánh giá lại giá trị ngoại tệ cuối kỳ.
    Đây là các bút toán đơn giản nhất đối với nghiệp vụ này.

    Cũng có thêm điều này muốn chia sẻ cùng bạn: Bạn không nhất thiết phải dùng 2 NICK để đăng 02 Topic cho cùng một nội dung!

    Thân,
     
    #2
  3. dqanh

    dqanh Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    6
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tp.HCM
    Cám ơn bác letrans nhiều nhé!
    @letrans: Mình chỉ dùng có 1 nick thôi, ko có lấy 2 nick để đăng 2 topic. Nếu có trùng topic khác là do ngẫu nhiên thôi (chắc do mình ko search trước khi post bài).
     
    Last edited: 4 Tháng mười hai 2006
    #3
  4. blueremembrance

    blueremembrance Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    89
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Em mơ thấy anh, ở nơi kia xa lắm
    Theo ý mình, khi bạn post bài ở một topic nào đó là bạn đang quan tâm đến lĩnh vực liên quan đến topic đó đúng không? Vậy thì sẽ không hề mất thời gian vô ích nếu đọc qua các bài đã được post trước đó.

    Nếu một câu hỏi được nêu lại khi câu hỏi đó đã có từ trước đó lâu rồi thì không có vấn đề gì nhưng mình để ý, có những câu hỏi chỉ được hỏi lại có mấy ngày sau đó, topic vẫn còn trên trang nhất. Và như thế làm cho những câu trả lời kiểu click here không hay tí nào.

    Thân,
     
    #4
  5. go2talk

    go2talk Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    7
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    ho chi minh
    Trời sao tài khoản gì lạ hoắc thế
    Nợ TK 1031.EUR: 2000
    Có TK 4711.EUR : 2000
    Các bác cho thỉnh giáo tài khoản này trong lĩnh vực nào thế
     
    #5
  6. thanhkien78

    thanhkien78 Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    141
    Đã được thích:
    4
    Nơi ở:
    Maritime Bank - Ninh Bình
    Trời đất, cái bài này post lâu lắm rồi mà có người vào đọc: cái tài khoản này là của hệ thống ngân hàng nên bạn thấy lạ là phải thôi.
     
    #6

Chia sẻ trang này