Điều chỉnh quyết toán?

[study1003]

Cho em hỏi vấn đề này nhé!
Các tài khoản 621,622,627 kết chuyển qua 154
Tương tự tài khoản 641,642..... kết chuyển sang 911
Nhưng trong năm 2005 tiền lương nhân công tk 622 em lai hạch toán chung vào lương của quản lý doanh nghiệp tk 642 vì vậy báo cáo tài chính năm 2005 của em bị lệch. Nhưng ngặt nỗi công trình chưa hoàn thành phải sang năm 2006 mới ghi nhận doanh thu, vì vậy tài khoản 154 bị lệch khi xác định giá vốn.
ví dụ: tài khoản 154 cuối năm 2005 là 80triệu nhưng thực tế là 100triệu (vì tài khoản 622: 20triệu đã hạch toán qua tk 642).
- Chuyển sang năm 2006 em mới phát hiện hạch toán sai như vậy thì em làm bút toán điều chỉnh thế này được không?
NĂM 2005 : N642/C111: 20 triệu
NĂM 2006 : N622/C642: 20 triệu
Em làm vậy được ko?giải đáp giùm em sớm nhé! em cảm ơn!
:wall: :wall:

 

[study1003]

Không ai giúp em sao?

 

[Hiển-nđ8]

Nếu doanh nghiệp bạn là doanh nghiệp xây lắp thì bạn chuyển sang cho Tk 627 nhé :
Nợ Tk 627/Có Tk 642 : 20 tr

 

[Ng Ha Anh Tuan]

Do ghi sai của năm 2005, sẽ ảnh hưởng đến BCTC, TN chịu thuế, LN năm 2005
Bạn nên nghiên cứu cách điều chỉnh lại
Nó liên quan đến TK 4211, 3334 (8211) và TK 627, có thể coi đó là khoản PS, sai sót phát hiện điều chỉnh, bạn nên nghiên cứu VĐề này, vì đã hết thời hạn ĐC BCTC năm 2005.
Còn không thì năm nay bạn hạch toán Giảm 1 phần 642 và tăng 627: 20tr và có thuyết minh phân bổ lương.

 

[study1003]

vậy tốt nhất là em nên hạch toán giảm tk 642 và tăng 627 đúng ko?như vậy nó sẽ ko ảnh hưởng tới những tài khoản khác mà lại đúng sổ sách nữa.

 

[Ng Ha Anh Tuan]

Đây là vấn đề nhạy cảm giữa BC Kế toán và BC Thuế, nếu thật sự là 20tr thì không sao, cũng không cần làm bút toán c642n627 chỉ cần phân bổ lại. Trong kế toán có nói đến vấn đề sai sót trọng yếu điều chỉnh cho năm kế (có thể sai 2003, 2006 dc, hình như có chuẩn mực) nhưng lại có phần phạt 1.5lần.Tùy bạn! Theo tôi thì không cần với 20tr.

 

[levanton]

Cho em hỏi vấn đề này nhé!
Các tài khoản 621,622,627 kết chuyển qua 154
Tương tự tài khoản 641,642..... kết chuyển sang 911
Nhưng trong năm 2005 tiền lương nhân công tk 622 em lai hạch toán chung vào lương của quản lý doanh nghiệp tk 642 vì vậy báo cáo tài chính năm 2005 của em bị lệch. Nhưng ngặt nỗi công trình chưa hoàn thành phải sang năm 2006 mới ghi nhận doanh thu, vì vậy tài khoản 154 bị lệch khi xác định giá vốn.
ví dụ: tài khoản 154 cuối năm 2005 là 80triệu nhưng thực tế là 100triệu (vì tài khoản 622: 20triệu đã hạch toán qua tk 642).
- Chuyển sang năm 2006 em mới phát hiện hạch toán sai như vậy thì em làm bút toán điều chỉnh thế này được không?
NĂM 2005 : N642/C111: 20 triệu
NĂM 2006 : N622/C642: 20 triệu
Em làm vậy được ko?giải đáp giùm em sớm nhé! em cảm ơn!
:wall: :wall:

Trước hết, bạn xem lại việc hạch toán tiền lương của năm 2005, các khoản chi lương, bạn phải hạch toán Nợ 6*/ Có 334. Khi chi lương: hạch toán Nợ 334/ Có 111 chứ không phải Nợ 6*/ Có 111 như bạn ghi.
Vấn đề điều chỉnh hạch toán sai đẫn đến TK 154 bị lệch. Theo mình bạn hạch toán điều chỉnh:
Nợ 622/ Có 334 : (20tr) ghi đỏ
Nợ 642/ Có 334 : 20tr
Nợ 154/ Có 622 : 20triệu
nếu có tiền BHXH, bạn hạch toán điều chỉnh, ghi Nợ TK 627

Như vậy bạn số liệu tổng hợp trên TK 154 sẽ khớp đúng với chi tiết và PHIẾU TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM, DỊCH VỤ - Mẫu số S37-DN

Riêng TK 642 hạnh toán như trên cũng có thay đõi, nhưng đến khi tính kết quả kinh doanh, bạn mới hạch toán chung với số phát sinh trong năm 2006:
Nợ 911 / Có 4211 : 20tr, phần lãi còn lại
Nợ 911/ Có 4212 (Số liệu này cũng có thể Nợ 4212/ Có 911 nếu kết quả kinh doanh lỗ)

 

[Cao Anh Lai]

Cho em hỏi vấn đề này nhé!
Các tài khoản 621,622,627 kết chuyển qua 154
Tương tự tài khoản 641,642..... kết chuyển sang 911
Nhưng trong năm 2005 tiền lương nhân công tk 622 em lai hạch toán chung vào lương của quản lý doanh nghiệp tk 642 vì vậy báo cáo tài chính năm 2005 của em bị lệch. Nhưng ngặt nỗi công trình chưa hoàn thành phải sang năm 2006 mới ghi nhận doanh thu, vì vậy tài khoản 154 bị lệch khi xác định giá vốn.
ví dụ: tài khoản 154 cuối năm 2005 là 80triệu nhưng thực tế là 100triệu (vì tài khoản 622: 20triệu đã hạch toán qua tk 642).
- Chuyển sang năm 2006 em mới phát hiện hạch toán sai như vậy thì em làm bút toán điều chỉnh thế này được không?
NĂM 2005 : N642/C111: 20 triệu
NĂM 2006 : N622/C642: 20 triệu
Em làm vậy được ko?giải đáp giùm em sớm nhé! em cảm ơn!
:wall: :wall:

NĂM 2005 : N642/C111: 20 triệu (đúng ra phải là Nợ 642/Có 334, Nợ 334/Có 111 mới chính xác)
Năm 2006 phát hiện sai thì bạn phải hạch toán đảo ngược bút toán này lại để xóa bỏ 20tr này: Nợ 111/Có 642: 20tr (nhưng bạn phải ghi chú vào báo cáo quyết toán 2005 để sau này còn biết mà giải thích), sau đó hạch toán lại Nợ 622/Có 334, Nợ 334/Có 111:20triệu.