Theo mình thấy trường hợp của bạn Lê Phượng như sau:
- Nếu theo bạn nói hàng bán ra mà không có ghi nhận mua vào có nghĩa là bạn đã vi phạm về chế độ kế toán vì hàng bán ra có nghĩa là phải có tồn kho, mà có tồn kho thì phải có nhập kho. Nếu không ghi nhận nhập kho mà bạn viết hoá đơn bán ra thì bạn sẽ bị xử lý về chế độ kế toán - không ghi nhận đầy đủ, kịp thời các nghiệp vụ phát sinh, còn giá vốn thì chắc chắn là trong trường hợp này bạn không có nên phải tính thuế TNDN theo đúng số tiền trên hoá đơn đầu ra.
- Vì vậy bạn phải rà soát lại những hàng đã bán ra mà không có hoá đơn đầu vào -> Bổ sung chứng từ nhập kho cũng như thanh toán cho các nghiệp vụ mua hàng này và trên sổ sách vẫn hạch toán giá vốn hàng bán bình thường, nhưng khi lập quyết toán thuế TNDN phải lập bảng kê những chi phí không có hoá đơn này để loại trừ khỏi chi phí hợp lý để tính thuế TNDN.
- Sau này tốt nhất là những mặt hàng mua vào để kinh doanh thì phải có hoá đơn đầu vào của BTC như vậy vừa tránh thiệt hại về thuế cho DN, vừa tránh những rắc rối khi quyết toán thuế - vì nếu doanh số hàng không có hoá đơn cao, thì thuế sẽ nghi là bạn có thể giấu doanh thu, do có những khách hàng mua hàng không cần hóa đơn thì bạn sẽ không lập hoá đơn bán ra và như vậy vi phạm còn nặng hơn.