Đại lý hưởng hoa hồng

[hiendt]

Em có tin mừng muốn báo cho mọi người cùng biết .
Em có làm công văn gửi tổng cục thuế, sau ba ngày nhận được công văn chuyển xuống cục thuế giải quyết , và 10 ngày sau , em đã nhận được công văn của cục thuế trả lời

Kết quả đây : theo đúng thư trả lời của cục thuế bên em không phải tính và nộp thuế GTGT đối với doanh thu hàng nhận đại lý và doanh thu hoa hồng đại lý được hưởng .
Hi hi hi mời mọi người cùng :bia chúc mừng em nhé .
Rất cám ơn mọi người trong thời gian qua đã đóng góp ý kiến, giúp đỡ em nhiều .
:thank
Cảm ơn mọi người lắm lắm .

 

[hiendt]

Em có tin mừng muốn báo cho mọi người cùng biết .
Em có làm công văn gửi tổng cục thuế, sau ba ngày nhận được công văn chuyển xuống cục thuế giải quyết , và 10 ngày sau , em đã nhận được công văn của cục thuế trả lời

Kết quả đây : theo đúng thư trả lời của cục thuế bên em không phải tính và nộp thuế GTGT đối với doanh thu hàng nhận đại lý và doanh thu hoa hồng đại lý được hưởng .
Hi hi hi mời mọi người cùng :bia chúc mừng em nhé .
Rất cám ơn mọi người trong thời gian qua đã đóng góp ý kiến, giúp đỡ em nhiều .
:thank
Cảm ơn mọi người lắm lắm .

 

[tranvanhung]

Chúc mừng hiendt nha .

To Michelle
Về vần đề hạch toán hoá đơn chứng từ: (giả sử bên bác là bên nhận làm đại lý, bên tôi là bên giao đại lý)

+ Khi bác bán được hàng cho KH bác vẫn xuất hoá đơn có thuế GTGT bình thường

Nợ 131/111: 11,000,000
Có 511: 10,000000
Có 33311: 1,000,000

Cuối tháng bác lên bảng kê chi tiết cho số lượng hàng hoá bán ra, thuế GTGT đầu ra, tổng cộng thanh toán và gởi cho bên tôi và nộp lại tiền hàng (có thể là trừ ra phần huê hồng mà cũng có thể là nộp hết và sẽ nhận huê hồng sau)

+ Bên tôi
Căn cứ vào bảng kê hàng hoá bán ra trong kỳ sẽ xuất hoá đơn GTGT cho bác

Nợ 131/111: 11,000,000
Có 511: 10,000,000
Có 33311: 1,000,000

Bác thấy không, thuế GTGT đầu ra của tôi là 1,000,000 và chính là đầu vào của bác. Khi bác bán hàng bác cũng xuất thuế GTGT đầu ra là 1,000,000. Điều này có nghĩa đầu ra của bác cũng chính là đầu vào. Bác không phải nộp thuế GTGT (có nghĩa là không chịu thuế GTGT)

Căn cứ vào bảng kê hàng bán ra tôi sẽ làm biên bản đối chiếu hàng bán đúng giá hưởng huê hồng và tính hoa hồng cho bác. Bác có nhiệm vụ xuất hoá đơn hoa hồng và hạch toán vào doanh thu. Khoản hoa hồng này bác không phải chịu thuế GTGT.

Đó là quy trình cho đại lý bán đúng giá hưởng huê hồng. Bác có cách nào khác không Michelle.

:chuoi :chuoi :chuoi :chuoi :chuoi :chuoi

 

[tranvanhung]

Chúc mừng hiendt nha .

To Michelle
Về vần đề hạch toán hoá đơn chứng từ: (giả sử bên bác là bên nhận làm đại lý, bên tôi là bên giao đại lý)

+ Khi bác bán được hàng cho KH bác vẫn xuất hoá đơn có thuế GTGT bình thường

Nợ 131/111: 11,000,000
Có 511: 10,000000
Có 33311: 1,000,000

Cuối tháng bác lên bảng kê chi tiết cho số lượng hàng hoá bán ra, thuế GTGT đầu ra, tổng cộng thanh toán và gởi cho bên tôi và nộp lại tiền hàng (có thể là trừ ra phần huê hồng mà cũng có thể là nộp hết và sẽ nhận huê hồng sau)

+ Bên tôi
Căn cứ vào bảng kê hàng hoá bán ra trong kỳ sẽ xuất hoá đơn GTGT cho bác

Nợ 131/111: 11,000,000
Có 511: 10,000,000
Có 33311: 1,000,000

Bác thấy không, thuế GTGT đầu ra của tôi là 1,000,000 và chính là đầu vào của bác. Khi bác bán hàng bác cũng xuất thuế GTGT đầu ra là 1,000,000. Điều này có nghĩa đầu ra của bác cũng chính là đầu vào. Bác không phải nộp thuế GTGT (có nghĩa là không chịu thuế GTGT)

Căn cứ vào bảng kê hàng bán ra tôi sẽ làm biên bản đối chiếu hàng bán đúng giá hưởng huê hồng và tính hoa hồng cho bác. Bác có nhiệm vụ xuất hoá đơn hoa hồng và hạch toán vào doanh thu. Khoản hoa hồng này bác không phải chịu thuế GTGT.

Đó là quy trình cho đại lý bán đúng giá hưởng huê hồng. Bác có cách nào khác không Michelle.

:chuoi :chuoi :chuoi :chuoi :chuoi :chuoi

 

[tranvanhung]

To Michelle

Tôi quên một điều nữa: Doanh thu bác ghi nhận lúc xuất hoá đơn cho khách hàng cũng chính là giá vốn (vì bên tôi cũng xuất số đúng bằng số đó cho bác)

 

[tranvanhung]

To Michelle

Tôi quên một điều nữa: Doanh thu bác ghi nhận lúc xuất hoá đơn cho khách hàng cũng chính là giá vốn (vì bên tôi cũng xuất số đúng bằng số đó cho bác)

 

[nhatlanduong]

Bên em làm đại lý cho Viettel. Trước tháng 3/2006 thì doanh thu hoa hồng đều không phải chịu thuế GTGT. NHưng từ tháng 3/2006 thì doanh thu HH chia làm 2 loại: loại không chịu thuế (Trên HĐ ghi "HH thu cước 098") và loại chịu thuế 10% (Trên HĐ ghi: "Chi phí bán hàng và phát triển dịch vụ" gồm: thuê bao trả trước kích hoạt trong kỳ và thuê bao trả sau phát triển mới).

Vì bên em mới làm đại lý nên phụ thuộc nhiều vào Phòng Hỗ trợ KH của Viettel, họ hướng dẫn viết HĐ ntn thì em viết thế ấy mà không hiểu tại sao?

Anh Chị nào biết thông tư nào mới nhất về %VAT đối với HH đại lý thì chỉ cho em với. Thanks a lot!

 

[nambph]

Đúng rồi , bác kaizentv hiểu đúng ý em rồi đâý ,
Mà bên giao đại lý , nó có xuất hoá đơn đầu vào cho em đâu , nhưng khi hàng được tiêu thụ em lại phải xuất hoá đơn đầu ra , kê khai thuế đầu ra cho hàng đấy . Linh tinh thật các bác nhỉ .

Có bác nào biết thì chỉ cho em cùng biết với .

Không có gì "linh tinh" ở đây cả chỉ có điều bạn chưa hiểu tận gốc của vấn đề thôi để tôi giải thích nghen:

1/ Bản chất của đại lý:
Đại lý là người nhận bán hộ hàng hóa cho một người nào đó và nhận thù lao (hoa hồng) cho việc bán hàng đó.
2/ Sở hữu hàng hóa:
Do bạn là người nhận bán hộ nên tất nhiên hàng hóa không thuộc quyền sở hữu của bạn do vậy bên giao hàng chỉ lập "Phiếu giao hàng đại lý" cho bạn chứ không phải hóa đơn đầu vào - theo điểm 5.6 mục IV phần B thông tư 120/2003/TT-BTC. Họ cũng chưa HT doanh thu mà treo ở TK 157.
3/ Phải xuất hoá đơn đầu ra:
Xuất hóa đơn đầu ra là một nguyên tắc cơ bản trong mỗi nghiệp vụ bán hàng mà ai cũng phải tuân thủ do vậy bạn bắt buộc lập HĐ, nhưng lúc này hàng lại không thuộc sở hữu của bạn, trong khi đó người sở hữu hàng thực sự lại không ra hóa đơn do vậy lúc này họ phải có nghĩa vụ lập hóa đơn cho bạn - theo đúng giá bạn đã bán ra, như vậy đầu vào và đầu ra của bạn bằng nhau -> bạn không phải đóng thuế GTGT. Nhưng còn tiền hoa hồng - đây mới chính là doanh thu của bạn do vậy bạn phải lập HĐ GTGT đầu ra, nộp thuế GTGT cho số tiền này, và ghi nhận doanh thu vào TK 511 và bên giao đại lý dùng chứng từ này để HT chi phí.

Mình giải thích vậy bạn có rõ không? Về mặt lý luận thì là vậy, còn nếu bạn thắc mắc nó được quy định cụ thể trong VB nào thì hãy liên hệ với mình theo mail: nambph@yahoo.com, YM: nambph mình sẽ cho bạn những VB này.
Vì Cty mình cũng hoạt động theo hình thức giống như Cty bạn, nên mình có thể trao đổi nhiều hơn.

 

[nambph]

Đúng rồi , bác kaizentv hiểu đúng ý em rồi đâý ,
Mà bên giao đại lý , nó có xuất hoá đơn đầu vào cho em đâu , nhưng khi hàng được tiêu thụ em lại phải xuất hoá đơn đầu ra , kê khai thuế đầu ra cho hàng đấy . Linh tinh thật các bác nhỉ .

Có bác nào biết thì chỉ cho em cùng biết với .

Không có gì "linh tinh" ở đây cả chỉ có điều bạn chưa hiểu tận gốc của vấn đề thôi để tôi giải thích nghen:

1/ Bản chất của đại lý:
Đại lý là người nhận bán hộ hàng hóa cho một người nào đó và nhận thù lao (hoa hồng) cho việc bán hàng đó.
2/ Sở hữu hàng hóa:
Do bạn là người nhận bán hộ nên tất nhiên hàng hóa không thuộc quyền sở hữu của bạn do vậy bên giao hàng chỉ lập "Phiếu giao hàng đại lý" cho bạn chứ không phải hóa đơn đầu vào - theo điểm 5.6 mục IV phần B thông tư 120/2003/TT-BTC. Họ cũng chưa HT doanh thu mà treo ở TK 157.
3/ Phải xuất hoá đơn đầu ra:
Xuất hóa đơn đầu ra là một nguyên tắc cơ bản trong mỗi nghiệp vụ bán hàng mà ai cũng phải tuân thủ do vậy bạn bắt buộc lập HĐ, nhưng lúc này hàng lại không thuộc sở hữu của bạn, trong khi đó người sở hữu hàng thực sự lại không ra hóa đơn do vậy lúc này họ phải có nghĩa vụ lập hóa đơn cho bạn - theo đúng giá bạn đã bán ra, như vậy đầu vào và đầu ra của bạn bằng nhau -> bạn không phải đóng thuế GTGT. Nhưng còn tiền hoa hồng - đây mới chính là doanh thu của bạn do vậy bạn phải lập HĐ GTGT đầu ra, nộp thuế GTGT cho số tiền này, và ghi nhận doanh thu vào TK 511 và bên giao đại lý dùng chứng từ này để HT chi phí.

Mình giải thích vậy bạn có rõ không? Về mặt lý luận thì là vậy, còn nếu bạn thắc mắc nó được quy định cụ thể trong VB nào thì hãy liên hệ với mình theo mail: nambph@yahoo.com, YM: nambph mình sẽ cho bạn những VB này.
Vì Cty mình cũng hoạt động theo hình thức giống như Cty bạn, nên mình có thể trao đổi nhiều hơn.

 

[phongvnkt]

Theo điểm 5.2 Mục IV Phần B - Thông tư số 122/2000/TT-BTC ngày 29/12/2000 "Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế là đại lý bán hàng đúng giá theo quy định của bên chủ hàng, hưởng hoa hồng, khi bán hàng đại lý sử dụng hoá đơn GTGT của cơ sở đại lý. Hoá đơn ghi rõ hàng hoá bán đại lý, giá bán chưa có thuế, thuế suất, mức thuế GTGT và tổng cộng tiền thanh toán theo đúng giá quy định của bên chủ hàng. Khi thanh toán hoa hồng, cơ sở đại lý phải lập hoá đơn GTGT để thanh toán, trên hoá đơn chỉ ghi dòng giá bán là tiền hoa hồng, dòng thuế suất, tiền thuế GTGT không ghi và gạch bỏ".
Như vậy khi bạn bán hàng đúng giá thì bạn vẫn phải lập Hoá đơn GTGT "khi bán hàng đại lý sử dụng hoá đơn GTGT của cơ sở đại lý. Hoá đơn ghi rõ hàng hoá bán đại lý, giá bán chưa có thuế, thuế suất, mức thuế GTGT và tổng cộng tiền thanh toán theo đúng giá quy định của bên chủ hàng.."
Nợ 111, 112, 131(khách hàng của bạn)
Có 331 (Chủ hàng)
Bạn sẽ thác mắc là tại sao ko hạch toán thuế. Vì trên hoá đơn đã ghi là Hàng bán đại lý, và như lời anh Tranvanhung "Cơ sở đại lý bán hàng đúng giá theo quy định của bên chủ hàng, hưởng hoa hồng không phải kê khai, tính và nộp thuế GTGT đối với hàng hóa đại lý và tiền hoa hồng thu được từ hoạt động đại lý ".
Cuối tháng hay theo kỳ bạn kê khai số hàng bán ra được và yêu cầu bên chủ hàng xuất trả hoá đơn cho bên bạn. Như vậy bạn chẳng phải nộp thuế gì cả.

"Khi thanh toán hoa hồng, cơ sở đại lý phải lập hoá đơn GTGT để thanh toán, trên hoá đơn chỉ ghi dòng giá bán là tiền hoa hồng, dòng thuế suất, tiền thuế GTGT không ghi và gạch bỏ."
Phần này thì chác bạn đã rõ.
Nợ 111, 112, 331(chủ hàng-nếu trừ vào số tiền phải trả cho chủ hàng)

Có 511 (hoa hồng nhận về)

Khi trả tiền hàng cho chủ hàng
Nợ 331 (phần này đã trừ đi tiền hoa hồng đại lý, nếu chủ hàng không chuyển trả bằng tiền)
Có 111,112

 

[TuAnh308]

Chào các anh, chị!Em là 1 sinh viên mới ra trường và hiện tại đang làm cho 1 DNTM, và em đang vướng mắc vấn đề này, bên cty em cũng là đại lý hưởng hoa hồng như trường hợp nêu trên nhưng khác ở chỗ khi mua hàng của cty giao đại lý thì bên em cũng đã thanh toán tiền hàng cho họ theo hoá đơn GTGT rồi nhận hàng về bán lại cho các đại lý khác ( với giá quy định của bên giao đại lý, người ta cho người theo dõi giá bọn em xuất ra có đúng quy định của họ không), nếu nhìn bên ngoài thì cty em là mua đứt bán đoạn ( vì khi nhận hàng thì cty em đã thanh toán tiền hàng đầy đủ, ngta cũng xuất hoá đơn rồi ), nhưng bản chất thì vẫn là đại lý hưởng hoa hồng bán hộ hàng cho ngta, vậy trong trường hợp này em nên hạch toán như thế nào khi nhập hàng về,có hạch toán vào TK 003 nữa không?khoản hoa hồng được hưởng,và khi bán hàng thì khoản chiết khấu thương mại cho khách em hạch toán như thế nào a? Em cảm ơn mọi người trước nhé

 

[mevan]

Xuất Khuyến mãi

Các anh chị giúp em chuyện này với,chẳng là Cty em có xuất bán hàng khuyến mãi,nhưng lượng hàng khuyến mãi này không đăng ký theo luật thương mại.Vậy với số lượng khuyến mãi này em có được xuất hóa đơn báo doanh thu đầu ra không còn nếu không thì em có được hạch toán vào phí không?Kính mong các anh chị trả lời em gấp vì em đang vướng không biết giải quyết làm sao,một lần nữa cám ơn các anh chị!

 

[moiratruong]

hoa hồng đại lý

cấp cứu cấp cứu !!!!!!!!!!!
Các bác ơi cứu hộ em pha này với
em mới làm kế toán nên chưa biết nhiều
mà côbf ty em làm thì lai rắc rối như thế này.em nói các bác nghe xong tư vấn giúp em nhé !
hàng tháng công ty em phải đạt chỉ tiêu bán 5.000 hàng hoá . khi mua hàng thì thanh toán tiền ngay rồi đến cuối tháng nếu đạt được chỉ tiêu là 5.000 thì bên em sẽ được hưởng hoa hồng nhưng số hoa hồng đó lại được trả bằng hàng hoá. em không biết phải định khoản như thế nào về số hàng hoá trên biết là ghi nợ TK 1561 nhưng không biết ghi có cho TK gì vì tiền hàng em đã thanh toán trướcc hết rồi nên không thể ghi có 331 đựoc nưa mà ghi có cho TK 511 thì cũng không đúng vì hàng chưa được bán nên không thể ghi nhận doanh thu đc. các bác nào biết chỉ giúp Em với em đang mắc chô này không biết phải làm như thế nào. rất mong tin các bác cao thủ

 

[quangvu1open]

cấp cứu cấp cứu !!!!!!!!!!!
Các bác ơi cứu hộ em pha này với
em mới làm kế toán nên chưa biết nhiều
mà côbf ty em làm thì lai rắc rối như thế này.em nói các bác nghe xong tư vấn giúp em nhé !
hàng tháng công ty em phải đạt chỉ tiêu bán 5.000 hàng hoá . khi mua hàng thì thanh toán tiền ngay rồi đến cuối tháng nếu đạt được chỉ tiêu là 5.000 thì bên em sẽ được hưởng hoa hồng nhưng số hoa hồng đó lại được trả bằng hàng hoá. em không biết phải định khoản như thế nào về số hàng hoá trên biết là ghi nợ TK 1561 nhưng không biết ghi có cho TK gì vì tiền hàng em đã thanh toán trướcc hết rồi nên không thể ghi có 331 đựoc nưa mà ghi có cho TK 511 thì cũng không đúng vì hàng chưa được bán nên không thể ghi nhận doanh thu đc. các bác nào biết chỉ giúp Em với em đang mắc chô này không biết phải làm như thế nào. rất mong tin các bác cao thủ

sao lại ko cho vào tk 711 nhỉ.