N
Chỗ em có hình thức bán hàng thông qua đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng, theo TT 88/2004, bọn em sẽ fải giữ lại 5% thuế TNDN của các đại lý là cá nhân kinh doanh, hoặc hộ gia đình:
5.3- Đối với các hộ gia đình và cá nhân kinh doanh không thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ làm dịch vụ đại lý bán đúng giá (ví dụ như: đại lý bảo hiểm, bán thẻ điện thoại di động) hưởng hoa hồng thì phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoa hồng đại lý được hưởng. Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong trường hợp này được xác định theo mức ấn định là 5% tính trên hoa hồng (bao gồm cả các khoản nhận chi hỗ trợ từ bên giao đại lý) mà hộ gia đình và cá nhân kinh doanh được hưởng. Cơ sở kinh doanh giao đại lý có trách nhiệm khấu trừ số thuế thu nhập doanh nghiệp vào số tiền hoa hồng phải trả cho hộ gia đình, cá nhân kinh doanh và nộp vào Ngân sách nhà nước
Sau khi hỏi Cục thuế HN, khoản thuế TNDN 5% bọn em giữ lại sẽ đc kê vào biểu 07B/GTGT, nhưng khi em hỏi họ về cách lập, và nhứt là các chỉ tiêu trong biểu, họ trả lời mà em muôn fần băn khoăn thắc mắc. Các chỉ tiêu chính trên biểu có liên quan bọn em chủ yếu trong fần II. Thuế TNDN, như này ạ:
1. Doanh thu tính thuế
2. Tỷ lệ % thu nhập chịu thuế tính trên doanh thu
3. Thu nhập chịu thuế (3=1*2)
4. Thuế suất thuế TNDN (%)
5. Số thuế TNDN fải nộp (5=3*4)
Vậy, tỷ lệ % thu nhập chịu thuế tính trên doanh thu ở đây sẽ đc tính như thế nào? Và thuế suất thuế TNDN sẽ là 28% hay 5%? (Theo như thông tin em có, đó là 28% ạ, và mức 5% sẽ ko xuất hiện trong biểu này!!)
Ví dụ: Fần hoa hồng đại lý (là hộ gđ, các nhân kd) nhận đc là 1.000.000, fần thuế TNDN bọn em sẽ thu của họ là 50.000. Biểu 07B/GTGT sẽ đc lập:
1. Doanh thu tính thuế: 1.000.000
2. Tỷ lệ % thu nhập chịu thuế trên doanh thu: (=178.571/1tr) = 17,86%
3. Thu nhập chịu thuế= 50.000/28%) = 178.571
4. Thuế suất thuế TNDN(%): 28%
5. Số thuế TNDN fải nộp: 50.000
Em thấy cách này rất lạ! Mong các anh chị bớt chút thời gian rảnh rỗi T7. CN giúp em với! Em cảm ơn nhiều!
5.3- Đối với các hộ gia đình và cá nhân kinh doanh không thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ làm dịch vụ đại lý bán đúng giá (ví dụ như: đại lý bảo hiểm, bán thẻ điện thoại di động) hưởng hoa hồng thì phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoa hồng đại lý được hưởng. Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong trường hợp này được xác định theo mức ấn định là 5% tính trên hoa hồng (bao gồm cả các khoản nhận chi hỗ trợ từ bên giao đại lý) mà hộ gia đình và cá nhân kinh doanh được hưởng. Cơ sở kinh doanh giao đại lý có trách nhiệm khấu trừ số thuế thu nhập doanh nghiệp vào số tiền hoa hồng phải trả cho hộ gia đình, cá nhân kinh doanh và nộp vào Ngân sách nhà nước
Sau khi hỏi Cục thuế HN, khoản thuế TNDN 5% bọn em giữ lại sẽ đc kê vào biểu 07B/GTGT, nhưng khi em hỏi họ về cách lập, và nhứt là các chỉ tiêu trong biểu, họ trả lời mà em muôn fần băn khoăn thắc mắc. Các chỉ tiêu chính trên biểu có liên quan bọn em chủ yếu trong fần II. Thuế TNDN, như này ạ:
1. Doanh thu tính thuế
2. Tỷ lệ % thu nhập chịu thuế tính trên doanh thu
3. Thu nhập chịu thuế (3=1*2)
4. Thuế suất thuế TNDN (%)
5. Số thuế TNDN fải nộp (5=3*4)
Vậy, tỷ lệ % thu nhập chịu thuế tính trên doanh thu ở đây sẽ đc tính như thế nào? Và thuế suất thuế TNDN sẽ là 28% hay 5%? (Theo như thông tin em có, đó là 28% ạ, và mức 5% sẽ ko xuất hiện trong biểu này!!)
Ví dụ: Fần hoa hồng đại lý (là hộ gđ, các nhân kd) nhận đc là 1.000.000, fần thuế TNDN bọn em sẽ thu của họ là 50.000. Biểu 07B/GTGT sẽ đc lập:
1. Doanh thu tính thuế: 1.000.000
2. Tỷ lệ % thu nhập chịu thuế trên doanh thu: (=178.571/1tr) = 17,86%
3. Thu nhập chịu thuế= 50.000/28%) = 178.571
4. Thuế suất thuế TNDN(%): 28%
5. Số thuế TNDN fải nộp: 50.000
Em thấy cách này rất lạ! Mong các anh chị bớt chút thời gian rảnh rỗi T7. CN giúp em với! Em cảm ơn nhiều!