Kê khai trên mẫu 07B/GTGT

Thảo luận trong 'Thuế GTGT' bắt đầu bởi nguyen_hien, 5 Tháng một 2007.

1,936 lượt xem

  1. nguyen_hien

    nguyen_hien Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    9
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hn
    Chỗ em có hình thức bán hàng thông qua đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng, theo TT 88/2004, bọn em sẽ fải giữ lại 5% thuế TNDN của các đại lý là cá nhân kinh doanh, hoặc hộ gia đình:

    5.3- Đối với các hộ gia đình và cá nhân kinh doanh không thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ làm dịch vụ đại lý bán đúng giá (ví dụ như: đại lý bảo hiểm, bán thẻ điện thoại di động) hưởng hoa hồng thì phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoa hồng đại lý được hưởng. Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong trường hợp này được xác định theo mức ấn định là 5% tính trên hoa hồng (bao gồm cả các khoản nhận chi hỗ trợ từ bên giao đại lý) mà hộ gia đình và cá nhân kinh doanh được hưởng. Cơ sở kinh doanh giao đại lý có trách nhiệm khấu trừ số thuế thu nhập doanh nghiệp vào số tiền hoa hồng phải trả cho hộ gia đình, cá nhân kinh doanh và nộp vào Ngân sách nhà nước

    Sau khi hỏi Cục thuế HN, khoản thuế TNDN 5% bọn em giữ lại sẽ đc kê vào biểu 07B/GTGT, nhưng khi em hỏi họ về cách lập, và nhứt là các chỉ tiêu trong biểu, họ trả lời mà em muôn fần băn khoăn thắc mắc. Các chỉ tiêu chính trên biểu có liên quan bọn em chủ yếu trong fần II. Thuế TNDN, như này ạ:
    1. Doanh thu tính thuế
    2. Tỷ lệ % thu nhập chịu thuế tính trên doanh thu
    3. Thu nhập chịu thuế (3=1*2)
    4. Thuế suất thuế TNDN (%)
    5. Số thuế TNDN fải nộp (5=3*4)

    Vậy, tỷ lệ % thu nhập chịu thuế tính trên doanh thu ở đây sẽ đc tính như thế nào? Và thuế suất thuế TNDN sẽ là 28% hay 5%? (Theo như thông tin em có, đó là 28% ạ, và mức 5% sẽ ko xuất hiện trong biểu này!!)

    Ví dụ: Fần hoa hồng đại lý (là hộ gđ, các nhân kd) nhận đc là 1.000.000, fần thuế TNDN bọn em sẽ thu của họ là 50.000. Biểu 07B/GTGT sẽ đc lập:
    1. Doanh thu tính thuế: 1.000.000
    2. Tỷ lệ % thu nhập chịu thuế trên doanh thu: (=178.571/1tr) = 17,86%
    3. Thu nhập chịu thuế:(= 50.000/28%) = 178.571
    4. Thuế suất thuế TNDN(%): 28%
    5. Số thuế TNDN fải nộp: 50.000

    Em thấy cách này rất lạ! Mong các anh chị bớt chút thời gian rảnh rỗi T7. CN giúp em với! Em cảm ơn nhiều!
     
    #1
  2. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    2. Tỷ lệ % thu nhập chịu thuế tính trên doanh thu là: 5%.
    4. Thuế suất thuế TNDN là 28%.
    Ví dụ của bạn sẽ được giải như sau:
    1. Doanh thu tính thuế: 1.000.000 đồng.
    2. Tỷ lệ % thu nhập chịu thuế tính trên doanh thu: 5%.
    3. Thu nhập chịu thuế = 1.000.000 x 5% = 50.000 đồng.
    4. Thuế suất thuế TNDN: 28%.
    5. Số thuế TNDN phải nộp = 50.000 x 28% = 14.000 đồng.

    Như vậy, các dữ liệu đưa ra đều lắp vào đầy đủ, không thừa dữ liệu 5% như bạn tưởng đâu.
     
    #2
  3. lotus123

    lotus123 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    6
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Xin chào.Tôi có ý kiến về cách kê khai như sau:
    2. Tỷ lệ % thu nhập tính thuế trên doanh thu: tính theo tỷ lệ doanh thu chịu thuế thực tế.Do có thể có doanh thu chịu thuế và doanh thu không chịu thuế (do đó tỷ lệ này có thể là 100%)
    4. Thuế suất thuế TNDN: 5%
    Xin mọi người chì giáo
     
    #3
  4. nguyen_hien

    nguyen_hien Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    9
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hn
    Chị ơi, như vậy số thuế TNDN bọn em fải nộp sẽ chỉ là 14.000đ thay vì 50.000đ ạ?
    :help: :help: :help:
    hik, em thấy ai nói cũng fải cả! Vậy có ai biết 1 VB pháp quy or 1 VB hướng dẫn nói về cái biểu này ko ạ?
     
    Last edited by a moderator: 6 Tháng một 2007
    #4
  5. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Theo công thức tính thuế TNDN đối với cơ sở KD chưa thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ tại Thông tư 128/2003/TT-BTC:
    Thuế TNDN = Doanh thu (Hoa hồng) x Tỷ lệ (%) thu nhập chịu thuế trên doanh thu x Thuế suất.

    Theo điểm bổ sung tại Thông tư 88/2004/TT-BTC: Số thuế TNDN phải nộp trong trường hợp này được xác định theo mức ấn định là 5% tính trên hoa hồng.
    "Mức ấn định" chính là "Tỷ lệ (%) thu nhập chịu thuế trên doanh thu", "được xác định" chứ không có nghĩa là "bằng".

    Theo Điểm 1, Mục VI, Phần A Thông tư 128/2003/TT-BTC: Thuế suất thuế TNDN áp dụng đối với cơ sở kinh doanh là 28%.

    Đúng thế!
     
    #5
  6. nguyen_hien

    nguyen_hien Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    9
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hn
    Từ ngữ trong Thuế đúng là nhiều nghĩa thật!
    Em cảm ơn chị nhìu nhìu .......:thanx: :thanx: :thanx:
     
    #6
  7. lotus123

    lotus123 Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    6
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Đọc lại Điểm 5, mục II, phần D của TT 128 thì thấy ý kiến của Tu Anh cung logic. Tuy nhiên trong TT88 đã nêu rõ: Đối với các hộ gia đình và cá nhân kinh doanh không thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ làm dịch vụ đại lý bán đúng giá (ví dụ như: đại lý bảo hiểm, bán thẻ điện thoại di động) hưởng hoa hồng thì phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoa hồng đại lý được hưởng. Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong trường hợp này được xác định theo mức ấn định là 5% tính trên hoa hồng.
    5% là "số thuế thu nhập phải nộp" chứ không phải để tính ra "doanh thu chịu thuế".
    Mình đã gặp trường hợp này trong thực tế.
    Thân.
     
    #7
  8. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Bạn đọc văn bản bạn đừng cắt ra như vậy, hãy theo các ý đi liền nhau. Kết hợp Thông tư 128/2003/TT-BTC và Thông tư 88/2004/TT-BTC đã sửa đổi thêm thì điểm 5, mục II, phần D sẽ gồm các ý như sau:

    5.1- Cơ sở kinh doanh chưa thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn chứng từ nhưng đã thực hiện bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ có hoá đơn, chứng từ phải kê khai doanh thu và tính thuế hàng tháng theo công thức sau:

    Thuế thu nhập doanh nghiệp bằng (=) Doanh thu x Tỷ lệ (%) thu nhập chịu thuế trên doanh thu x Thuế suất.

    5.2- Hộ gia đình và cá nhân kinh doanh chưa thực hiện chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ, thực hiện kê khai thuế theo doanh thu do cơ quan thuế ấn định số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được xác định theo công thức tại tiết 5.1 điểm này.
    Việc ấn định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế phải bảo đảm đúng quy trình, công khai, dân chủ.
    Tổng cục Thuế hướng dẫn các Cục Thuế xác định tỷ lệ (%) thu nhập chịu thuế trên doanh thu làm căn cứ tính thuế thu nhập doanh nghiệp phù hợp với từng ngành nghề kinh doanh và đảm bảo sự hài hoà giữa các địa phương trong cả nước.

    5.3- Đối với các hộ gia đình và cá nhân kinh doanh không thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ làm dịch vụ đại lý bán đúng giá (ví dụ như: đại lý bảo hiểm, bán thẻ điện thoại di động) hưởng hoa hồng thì phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp đối với hoa hồng đại lý được hưởng. Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp trong trường hợp này được xác định theo mức ấn định là 5% tính trên hoa hồng (bao gồm cả các khoản nhận chi hỗ trợ từ bên giao đại lý) mà hộ gia đình và cá nhân kinh doanh được hưởng. Cơ sở kinh doanh giao đại lý có trách nhiệm khấu trừ số thuế thu nhập doanh nghiệp vào số tiền hoa hồng phải trả cho hộ gia đình, cá nhân kinh doanh và nộp vào Ngân sách nhà nước.

    Bạn muốn hiểu thế cũng được, tuỳ thôi.
     
    #8

Chia sẻ trang này