Hạch toán kết chuyển thuế GTGT ntn?

  • Thread starter longly
  • Ngày gửi
Trạng thái
Không mở trả lời sau này.
L

longly

Thành viên thân thiết
18/8/06
152
0
16
hồ chí minh
#1
Cho em hỏi chút nhé anh chị: Hàng tháng khi nộp thuế GTGT cho Kho bạc thì hoạch toán N3331/C111, như vậy cuối kỳ kết chuyển sao ạ, em cảm ơn nhiều!!!
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#2
Cuối tháng, bạn làm bút toán kết chuyển để xác định số thuế GTGT phải nộp hoặc được khấu trừ trong tháng bằng bút toán: Nợ TK 3331/Có TK 133. Sẽ lấy giá trị nhỏ hơn khi so sánh phát sinh Nợ TK 133 với phát sinh Có TK 3331.

Sau khi làm bút toán kết chuyển, TK 3331 sẽ dư Có. Khi bạn nộp thuế GTGT bằng bút toán: Nợ TK 3331/Có TK 112 thì TK 3331 không còn số dư nữa nên không còn bút toán nào kết chuyển sau đó cả.
 
L

longly

Thành viên thân thiết
18/8/06
152
0
16
hồ chí minh
#3
cảm ơn chị Tú Anh nhiều nha, nhưng em chưa rõ lắm, chị có thể cho em một ví dụ cụ thể được không ạ!!!
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#4
Ví dụ đơn giản nhé!

- Tổng số thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ hạch toán: Nợ TK 133/Có TK 331: 100 đồng. Phát sinh Nợ TK 133 lúc này là 100.
- Tổng số thuế GTGT đầu ra phát sinh trong kỳ hạch toán: Nợ TK 131/Có TK 3331: 200 đồng. Phát sinh Có TK 3331 lúc này là 200.

- So sánh số thuế GTGT ở bên Nợ TK 133 và bên Có TK 3331 thì thấy bên Nợ TK 133 sẽ ít hơn, lấy số đó làm giá trị để kết chuyển bằng bút toán: Nợ TK 3331/Có TK 133: 100 đồng. Như vậy, lúc này, TK 133 đâu còn số dư nữa? Chỉ còn dư Có bên TK 3331 là 100. Đây là số tiền phải nộp cho nhà nước.

- Khi nào nộp tiền thuế cho nhà nước: Nợ TK 3331/Có TK 111, 112: 100 đồng. Và cũng không còn số dư trên TK 3331 nữa. Không còn thì lấy gì mà kết chuyển tiếp?

Bạn vẽ sơ đồ chữ T ra sẽ nhìn thấy rất rõ.
 
Trạng thái
Không mở trả lời sau này.

Thành viên trực tuyến

Không có thành viên trực tuyến.

Xem nhiều