Ví dụ đơn giản nhé!
- Tổng số thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ hạch toán: Nợ TK 133/Có TK 331: 100 đồng. Phát sinh Nợ TK 133 lúc này là 100.
- Tổng số thuế GTGT đầu ra phát sinh trong kỳ hạch toán: Nợ TK 131/Có TK 3331: 200 đồng. Phát sinh Có TK 3331 lúc này là 200.
- So sánh số thuế GTGT ở bên Nợ TK 133 và bên Có TK 3331 thì thấy bên Nợ TK 133 sẽ ít hơn, lấy số đó làm giá trị để kết chuyển bằng bút toán: Nợ TK 3331/Có TK 133: 100 đồng. Như vậy, lúc này, TK 133 đâu còn số dư nữa? Chỉ còn dư Có bên TK 3331 là 100. Đây là số tiền phải nộp cho nhà nước.
- Khi nào nộp tiền thuế cho nhà nước: Nợ TK 3331/Có TK 111, 112: 100 đồng. Và cũng không còn số dư trên TK 3331 nữa. Không còn thì lấy gì mà kết chuyển tiếp?
Bạn vẽ sơ đồ chữ T ra sẽ nhìn thấy rất rõ.