Kết chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp

[nguyen dac tu]

Tôi đang kết chuyển thuế TNDN từ tài khoản 8211; 8212 vào cuối kỳ kế toán nhưng không hiểu kết chuyển cuối kỳ (quý) theo số đã tạm nộp hay không? hay là cuối năm mới kết chuyển số chênh lệch giữa bên nợ và bên có TK 821 vào TK911?

 

[Song Huong]

Tôi đang kết chuyển thuế TNDN từ tài khoản 8211; 8212 vào cuối kỳ kế toán nhưng không hiểu kết chuyển cuối kỳ (quý) theo số đã tạm nộp hay không? hay là cuối năm mới kết chuyển số chênh lệch giữa bên nợ và bên có TK 821 vào TK911?

Nếu kỳ kế toán là tháng/ quí
Hàng tháng, quí
- Xác định thuế TNDN hiện hành phải nộp của kỳ này, ghi:
Nợ 8211/ Có 3334
- Điều chỉnh giảm thuế thu nhập từ đầu năm đến cuối kỳ hiện hành do kỳ này bị lỗ, ghi:
Nợ 3334/ Có 8211

Nộp thuế TNDN hiện hành vào NSNN, ghi:
Nợ 3334/ Có 111, 112

Kết chuyển thuế TNDN hiện hành
Nếu phát sinh nợ 8211 > phát sinh có 8211, ghi:
Nợ 911/ Có 8211

Nếu phát sinh nợ 8211 < phát sinh có 8211, ghi:
Nợ 8211/ Có 911.

Ví dụ:
Doanh nghiệp chịu thuế suất thuế TNDN là 28%.
Lợi nhuận của doanh nghiệp Quí I là 300 tr. Thuế TNDN phải nộp là 84 tr.
Sang Quí II, doanh nghiệp bị lỗ 100 tr. Thuế TNDN phải nộp của doanh nghiệp luỹ kế đến cuối Quí II là 56 tr.

Hạch toán như sau:
Quí I:
1) Nợ 8211/ Có 3334 84 tr
2) Nợ 911/ Có 8211 84 tr

Quí II:
3) Nợ 3334/ Có 8211 28 tr
4) Nợ 8211/ Có 911 28 tr

(Xem sơ đồ file đính kèm).

Thân

 

[btrinh]

Cho mình thắc mắc 1 chút nhé. Mình đọc thấy trong hướng dẫn thực hành kế toán theo QD 15 thì thấy hướng dẫn như thế này:
1. Số thuế TNDN phải nộp theo thông báo của cơ quan thuế:
Nợ: 421
Có: 3334
2.Khi nộp tiền thuế TNDN:
Nợ : 3334
Có: 111/112.

Trong khi đó, anh Song Hương lại hướng dẫn là sử dụng TK 8211 để hạch toán thuế TNDN.

Vậy là có thể sử dụng TK 421 hoặc 8211 để hạch toán thuế TNDN à? Hay là mình không hiểu hết vấn đề. Nhờ các bạn giúp giùm.

Cám ơn nhiều.

 

[Song Huong]

Cho mình thắc mắc 1 chút nhé. Mình đọc thấy trong hướng dẫn thực hành kế toán theo QD 15 thì thấy hướng dẫn như thế này:
1. Số thuế TNDN phải nộp theo thông báo của cơ quan thuế:
Nợ: 421
Có: 3334
2.Khi nộp tiền thuế TNDN:
Nợ : 3334
Có: 111/112.

Trong khi đó, anh Song Hương lại hướng dẫn là sử dụng TK 8211 để hạch toán thuế TNDN.

Vậy là có thể sử dụng TK 421 hoặc 8211 để hạch toán thuế TNDN à? Hay là mình không hiểu hết vấn đề. Nhờ các bạn giúp giùm.

Cám ơn nhiều.

Theo chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo QĐ số 1141/QĐ/CĐKT ngày 01-11-1995 Bộ Tài chính thì hạch toán như bạn đã trình bày ở trên.

Hiện nay áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006. Phương pháp hạch toán như đã trình bày ở bài trên.

Thân

 

[NGUYEN DUC HAI]

Trả lời như Song Hương là đúng. Hiện nay áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006. Phương pháp hạch toán như đã trình bày ở bài trên. Khi hạch toán vào TK 821, cuoi cung thi cung kết chuyển ve 911 va xác định kết quả kinh doanh cuối cùng trên 421.
Thân ái!

 

[hangphung]

Cho mình hỏi nhé: Đầu năm DN mình tạm nộp thuế TNDN là 4tr. Lũy kế đến quýIII lỗ 60tr, quý IV lãi 70tr. Vậy hạch toán thuế TNDN như thế nào? :wall:

 

[dakhuclyhuong]

Cho mình thắc mắc một chút nhé :
Khi xác định lãi 300 là đã kết chuyển hết sang 421 như vậy là hết số dư 911
Vậy khi kết chuyển 821 sang 911 thì số dư ấy sẽ đi đâu.

 

[THUYHANH]

Xin cho hỏi như vậy trên TK 3334 lúc nào cũng có số dư ? Và qua các năm số dw này được lũy kế lên. vậy sẽ hiểu số dw ở 3334 này là như thế nào ? Mặc dù mình đã nộp thuế TNDN quá đầy đủ.

 

[Song Huong]

Cho mình hỏi nhé: Đầu năm DN mình tạm nộp thuế TNDN là 4tr. Lũy kế đến quýIII lỗ 60tr, quý IV lãi 70tr. Vậy hạch toán thuế TNDN như thế nào? :wall:

Số thuế TNDN phải nộp luỹ lế đến cuối quí IV (70 tr – 60 tr) x thuế suất thuế TNDN
Quí IV hạch toán:
Nợ 8211/ Có 3334 (70 tr – 60 tr) x thuế suất thuế TNDN.
Nợ 911/ Có 8211 (70 tr – 60 tr) x thuế suất thuế TNDN.
Số thuế TNDN nộp thừa [4 tr - (70 tr – 60 tr) x thuế suất thuế TNDN].

Giả sử số dư tài khoản 3334 đầu năm bằng 0, số dư nợ tài khoản 3334 là [4 tr - (70 tr – 60 tr) x thuế suất thuế TNDN]. Đây là số thuế TNDN đơn vị nộp thừa, sẽ được cấn trừ vào số thuế TNDN phải nộp của các kỳ sau.

Cho mình thắc mắc một chút nhé :
Khi xác định lãi 300 là đã kết chuyển hết sang 421 như vậy là hết số dư 911
Vậy khi kết chuyển 821 sang 911 thì số dư ấy sẽ đi đâu.

Kết chuyển sang 421

Xin cho hỏi như vậy trên TK 3334 lúc nào cũng có số dư ? Và qua các năm số dw này được lũy kế lên. vậy sẽ hiểu số dw ở 3334 này là như thế nào ? Mặc dù mình đã nộp thuế TNDN quá đầy đủ.

Số dư CÓ là số thuế đơn vị còn nợ NSNN.

Số dư NỢ là số thuế đơn vị đã nộp thừa, sẽ được cấn trừ số thuế TNDN phải nộp của các kỳ sau.

Thân

 

[tran_tung78]

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Cho mình thắc mắc 1 chút nhé. Mình đọc thấy trong hướng dẫn thực hành kế toán theo QD 15 thì thấy hướng dẫn như thế này:
1. Số thuế TNDN phải nộp theo thông báo của cơ quan thuế:
Nợ: 421
Có: 3334
2.Khi nộp tiền thuế TNDN:
Nợ : 3334
Có: 111/112.

Trong khi đó, anh Song Hương lại hướng dẫn là sử dụng TK 8211 để hạch toán thuế TNDN.

Vậy là có thể sử dụng TK 421 hoặc 8211 để hạch toán thuế TNDN à? Hay là mình không hiểu hết vấn đề. Nhờ các bạn giúp giùm.

Cám ơn nhiều.

Bạn ấy dùng Tk 8211 là đúng rồi
Đây là quy định mới theo quyết định 15
Cho mình hỏi các bạn trên diễn đàn 1 chút
Trong báo cáo kết quả kinh doanh
mục 50: Thu nhập trước thuế
Mục 51: Chi phí thuế TN năm hiện hành
Mục 52: Chi phí thuế TN hoãn lại
Mục 60: Thu nhập sau thuế
Vậy mục 52 ở đây là gì: có phải là tổng chi phí hoãn lại
Mục 51 là gì? Có phải là thuế TNDN sau khi lấy mục 50 trừ đi mục 52 và được xác định bằng (50-52)*28%

 

[thanhlan]

Chi phí thuế TNDN

Chào anh Song Huong
Thanh lan đọc rất nhiều bài của anh Song Huong về đề tài thuế TNDN, em nhờ anh gỡ rối vấn đề này chút nha.
Công ty em dự kiến tạm nộp thuế TNDN năm 2006 là 60 triệu
- Hàng quý em trích : N 8211 có 3334 là 15 triệu
- Khi nộp : nợ 3334 có 1121
- Hàng quý em kết chuyển hết vào nợ 911 có 8211 (Hàng quý có khi lãi, có khi lỗ em đều kết chuyển hết)
- Đến cuối năm em tính ra lãi khoản 40 triệu thôi. Giờ em bối rối không biết tính sao với số thuế 60 tạm nộp đã kết chuyển hết vào N911
Nhờ anh Song Huong cùng tất cả các bạn giúp mình với nha.Mình phải định khoản sao cho đúng nhỉ.

 

[Đoàn Minh Trung]

- Đợt tập huấn QĐ15 mình có nghe giảng T.K 8212 "Chi phí thuế TN hoãn lại" chi tiết & phương pháp h.toán hơi rắc rối, còn có các bảng kê, cách tính toán số liệu các bảng kê này cũng khó nhớ lắm. Đề nghị Diễn Đàn Web KT cùng các bạn trình bày chi tiết cụ thể về PP tính toán để có số liệu h.toán T.K 8212 (cho VD cụ thể) nhé. Ok

 

[trangnhi]

Cuối năm 2010, số dư Nơ bên TK 133 là 20.000.00
Số dư bên có TK 3334 là 10.000.000
Như vậy là cuối năm tôi muốn KC TK 3334 về TK nào để mất số dư bên có của TK 3334.
Các bạn làm ơn giúp mình với.

 

[Crystal Rose]

Cuối năm 2010, số dư Nơ bên TK 133 là 20.000.00
Số dư bên có TK 3334 là 10.000.000
Như vậy là cuối năm tôi muốn KC TK 3334 về TK nào để mất số dư bên có của TK 3334.
Các bạn làm ơn giúp mình với.

TK 133 là thuế GTGT của bạn được khấu trừ, không liên quan đến TK 3334 là thuế thu nhập doanh nghiệp. Nếu cuối năm có số dư 3334 thì công ty bạn đang nợ thuế TNDN đó. Muốn mất số dư đó, bạn nộp thuế và định khoản: nợ 3334, có 111 hoặc 112. Thân.

 

[muadongyeuthuong]

thue tndn

các anh chi ơi giúp e với, e mới vào nghề nên gặp nhiều phiền phức quá!
Trong bảng cân đối tk hàng tháng e chỉ ghi nhận số thuế TNDN tạm tính vào bên nợ TK 821, đến cuối năm tổng bên nợ 821 là 8tr và e tính ra số thuế TNDN thực tế phải nộp trong năm là 10 triệu. vậy e fải hạch toán ntn và vào bảng cân đối ra sao. trong khi e đã lên bảng cân của cả năm rồi nhưng khi tính 25% thuế TNDN là 10tr e đưa vào bên có TK 333.4 thì bảng cân đối lại bị lệch đi đúng số thuế đó.
các anh chị làm ơn giúp e với nhé, e cảm ơn nhiều

 

[Crystal Rose]

các anh chi ơi giúp e với, e mới vào nghề nên gặp nhiều phiền phức quá!
Trong bảng cân đối tk hàng tháng e chỉ ghi nhận số thuế TNDN tạm tính vào bên nợ TK 821, đến cuối năm tổng bên nợ 821 là 8tr và e tính ra số thuế TNDN thực tế phải nộp trong năm là 10 triệu. vậy e fải hạch toán ntn và vào bảng cân đối ra sao. trong khi e đã lên bảng cân của cả năm rồi nhưng khi tính 25% thuế TNDN là 10tr e đưa vào bên có TK 333.4 thì bảng cân đối lại bị lệch đi đúng số thuế đó.
các anh chị làm ơn giúp e với nhé, e cảm ơn nhiều

Hàng tháng tạm tính thuế TNDN thì bạn phải ghi nợ 821 và có 3334 nữa. cuối năm duyệt quyết toán:
Nếu thực tế lớn hơn số tạm nộp: Nợ 821, có 3334
Nếu nhỏ hơn số tạm nộp: Nợ 3334, có 821
Bạn thử kiểm tra lại nhé. Thân.

 

[muadongyeuthuong]

thue tndn

cảm ơn a chi đã giúp đỡ nhưng thực sự là e chưa hiểu. e muốn nhờ mọi người chỉ giúp cụ thể hơn được ko ạh?
e có bảng cân đối TK (trong file đính kèm) đó là bảng cân đối cả năm.
từ bảng này e tính ra được thu nhập trước thuế là: 40.293.698đ (Có TK 421-Nợ TK421) và thuế tndn thực tế 25% cả năm là: 10.073.425đ, thuế tndn tạm nộp trong năm bằng tiền mặt: 9.082.293đ e đã hạch toán là:
Nợ 821: 9.082.293
Có 333.4: 9.082.293
Và: Nợ 333.4: 9.082.293
Có 111: 9.082.293
như vậy thì số thuế tndn 10.073.425đ trên em sẽ phải phản ánh tiếp như nào ạh?
mong các a chị hết lòng giúp đỡ.

 

[romnhu]

Ðề: Kết chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp

Cho e hỏi chút, đầu năm 2013 nộp tiền thuế TNDN năm 2012, mình hạch toán N3334/C111. vậy cuối năm 2013, hạch toán TK 3334 như thế nào vậy.
Cảm ơn anh chị nhiều!

 

[ngogianghia]

Ðề: Kết chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp

Cho e hỏi chút, đầu năm 2013 nộp tiền thuế TNDN năm 2012, mình hạch toán N3334/C111. vậy cuối năm 2013, hạch toán TK 3334 như thế nào vậy.
Cảm ơn anh chị nhiều!

Các bạn chú ý xem bài viết của bạn Crystal Rose nhé. Hạch toán theo hướng dẫn của bạn ấy là Ok nhé.

 

[Green0410]

Ðề: Kết chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp

Cho e hỏi chút, đầu năm 2013 nộp tiền thuế TNDN năm 2012, mình hạch toán N3334/C111. vậy cuối năm 2013, hạch toán TK 3334 như thế nào vậy.
Cảm ơn anh chị nhiều!

N821/C3334
N911/C821

Khi nào nộp thuế thì hạch toán:
N3334/C111,112