Ðề: Phụ lục thuế GTGT Cả nhà cho e hỏi: KHi nào dùng phụ lục PL01-4A, PL01-4B, PL01-5?
Công ty e làm bên môi giới BĐS. Năm 2013 thuế đầu vào và đầu ra đề là thuế suất 10% nên e chi lam phu luc PL01-1, PL01-2 như vậy đã đủ chưa?
Sử dụng phụ lục 01-4A/GTGT khi: Trường hợp NNT có hoạt động SXKD cả HHDV chịu thuế và HHDV không chịu thuế, nếu không hạch toán được riêng thuế GTGT đầu vào cho từng loại thì NNT phải thực hiện phân bổ số thuế GTGT đầu vào cho HHDV chịu thuế và HHDV không chịu thuế. Như vậy, ngoài việc lập Bảng kê 01-1/GTGT, và Bảng kê 01-2/GTGT thì phải lập Bảng phân bổ số thuế GTGT của HHDV mua vào được khấu trừ trong kỳ (mẫu số 01-4A/GTGT) và được gửi kèm theo tờ khai thuế mẫu số 01/GTGT.
Sử dụng phụ lục 01-4B/GTGT khi: Do tỷ lệ doanh thu chịu thuế trên tổng doanh thu hàng tháng của NNT có thể khác nhau. Khi kết thúc năm, NNT tính phân bổ lại số thuế GTGT được khấu trừ trong năm theo tỷ lệ (%) doanh số HHDV bán ra chịu thuế GTGT trên tổng doanh số bán của HHDV cả năm và xác định số chênh lệch về thuế GTGT được khấu trừ do phân bổ lại theo Bảng kê khai điều chỉnh thuế GTGT được khấu trừ năm mẫu số 01-4B/GTGT. Bảng kê này được lập và nộp kèm theo Tờ khai ký tính thuế tháng 12 của năm.
Sử dụng phụ lục 01-5/GTGT khi: NNT kinh doanh xây dựng, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh khi phát sinh doanh thu phải lập Tờ khai thuế GTGT tạm nộp trên doanh số đối với kinh doanh ngoại tỉnh mẫu số 01-5/GTGT và nộp tiền thuế theo số thuế đã kê khai.
Riêng ý thứ 2, công ty không có hoạt động SXKD cả HHDV chịu thuế và HHDV không chịu thuế thì cơ bản chỉ cần 01-1/GTGT và 01-2/GTGT là đủ!
