Ðề: Ai giúp em phân biệt và giải thích TK 702 và 394 với
394 là tài khoản dự thu
702 là tài khoản thể hiện thu nhập
Trước hết bạn phải hiểu khái niệm "Dự thu" là gì? Dự thu là khoản dự định thu được trên một tk vay. Và hiện tại ở các ngân hàng việc dự thu này chạy hằng ngày (lúc trước chạy vào ngày 26 hàng tháng)
- Như vậy ở mỗi TK vay hàng ngày nó sẽ chạy dự thu, vd tk vay 211 có dư nợ 100M, lãi suất vay 1% tháng vậy dự thu 1 ngày nó là 100M*1%*30/360= con số A lúc này chương trình dự thu (thường chạy tự động) sẽ hạch toán Nợ tài khoản 3941 số tiền A. (con số A này sẽ thay đổi theo từng ngày vì ngày nào cũng chạy dự thu)
- Khi khách hàng đến trả lãi sẽ xảy ra hai trường hợp.
+ Trường hợp thứ nhất: Lãi tính được = số tiền dự thu (tk 3941) có nghĩa lúc này dự thu chạy đúng và đủ ngày. Khi đó ta thực hiện thu qua dự thu No TK thích hợp, có Tk 3941.
+ Trường hợp thứ hai: Lãi thực Lớn hơn dự thu khi đó ta vừa thu qua dự thu và vừa thu trực tiếp (là thu vô tk ghi nhận doanh thu 702) thì khi đó bút toán ta đi là 1 nợ 2 có: Nơ TK thích hợp Có 3941 (số dự thu), Có 702 (số tiền còn lại phải thu)