Thuế GTGT đầu vào lớn hơn thuế GTGT đầu ra thì hạch toán ntn?

Thảo luận trong 'Thuế GTGT' bắt đầu bởi DHH, 14 Tháng một 2007.

4,132 lượt xem

  1. DHH

    DHH Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    359
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    ha noi
    mỗi tháng khi mình làm xong tờ khai thuế, mình đk như sau, các bạn xem rồi góp ý cho mình nhé:
    -đối với những tháng mà VAT đv < VAT đầu ra:N3331/có 133 : số thuế VAT đv được khấu trừ, và khi nộp thuế : N3331/co111
    -đối với những tháng VAT đv> Đầu ra: thì hạch toán như thế nào
     
    #1
  2. nghiepkt

    nghiepkt Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    67
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    hanoi
    Thì để tại 133 và dư nợ TK 133 này lâu quá thì xin hoàn thuế
     
    #2
  3. hoangquangbinh

    hoangquangbinh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    132
    Đã được thích:
    1
    Nơi ở:
    Quang Binh
    Tài khoản 133: có SDĐK (mục 11 trên TK thuế GTGT) số PSTK (mục 23 trên TK thuế GTGT), hai khoản này cộng với nhau thành thuế GTGT đầu vào.
    Tài khoản 331: có SPSTK (mục 39 trên TK thuế GTGT), là thuế GTGT đầu ra.
    - Nguyên tắc khấu trừ thuế: ta lấy min(đầu vào, đầu ra) và định khoản
    Nợ 3331
    có 1331
    -Nếu vào < đầu ra thì TK1331 có số dư bên nơ (mục 43 TK thuế GTGT)
     
    #3
  4. naviah

    naviah Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    116
    Đã được thích:
    8
    Nơi ở:
    somewhere in my dreams
    Xin mở rộng ra một tí, về phần trình bày, hiện ở BCD KT theo quyết định mới đã có 2 mục:
    - Thuế phải thu của Nhà nước (hình như là thế, mình không nhớ chính xác) nằm ở phần Tài Sản.
    - Thuế Phải Nộp cho Ngân sách NN, nằm ở phần Nguồn vốn.
    Các bạn nhớ trình bày cho đúng nội dung, không trình bày số âm ở 2 mục này.
     
    #4
  5. tranvanquyen

    tranvanquyen Tổ bán báo xa người yêu..

    Bài viết:
    417
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Lấy trời làm nóc đất làm nhà...
    Thì bạn ghi âm thôi! Sau 3 tháng mà vẫn âm như vậy thì xin được hoàn thuế

    !
     
    #5
  6. DHH

    DHH Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    359
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    ha noi
    mình đkhoản như thế này các bạn xem có đúng không nhé:
    - đv < đra : N3331/có 1331
    N3331 /có 1111
    - Đv> đra : N1331/có 3331: số thuế còn được khấu trừ
     
    #6
  7. Nguyen Tu Anh

    Nguyen Tu Anh Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    5,609
    Đã được thích:
    21
    Nơi ở:
    Hà Nội - TP. HCM
    Đúng rồi!

    Híc... Sai rồi!
    Sau khi kết chuyển thuế GTGT bằng bút toán: Nợ TK 3331/Có TK 1331, trên TK 3331 sẽ không còn số dư, chỉ còn dư Nợ trên TK 1331. Nếu được nhà nước hoàn cho tiền thuế thì mới hạch toán tiếp bằng bút toán: Nợ TK 112/Có TK 1331. Nếu nhà nước chưa hoàn thuế hoặc để lại khấu trừ sang kỳ sau thì giữ nguyên số dư, không hạch toán.
     
    #7
  8. Lê Hương Thảo

    Lê Hương Thảo Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    97
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Tuyệt tình cốc
    VD đơn giản
    PS Tk 133
    Nợ TK 152,153,156
    Nợ TK133: 20tr
    Có TK 331,111,112
    Khi bán ra
    Nợ TK 131
    Có TK 333: 15tr
    Có TK 511
    Cuối kỳ kết chuyển
    Nợ TK 333: 15tr
    Có TK 133: 20-15=5tr
    Số dư nợ TK 133 còn nợ 5tr chuyển sang kỳ sau khấu trừ tiếp
     
    Last edited by a moderator: 25 Tháng một 2007
    #8

Chia sẻ trang này