Thuế GTGT đầu vào lớn hơn thuế GTGT đầu ra thì hạch toán ntn?

[DHH]

mỗi tháng khi mình làm xong tờ khai thuế, mình đk như sau, các bạn xem rồi góp ý cho mình nhé:
-đối với những tháng mà VAT đv < VAT đầu ra:N3331/có 133 : số thuế VAT đv được khấu trừ, và khi nộp thuế : N3331/co111
-đối với những tháng VAT đv> Đầu ra: thì hạch toán như thế nào

 

[nghiepkt]

Thì để tại 133 và dư nợ TK 133 này lâu quá thì xin hoàn thuế

 

[hoangquangbinh]

Tài khoản 133: có SDĐK (mục 11 trên TK thuế GTGT) số PSTK (mục 23 trên TK thuế GTGT), hai khoản này cộng với nhau thành thuế GTGT đầu vào.
Tài khoản 331: có SPSTK (mục 39 trên TK thuế GTGT), là thuế GTGT đầu ra.
- Nguyên tắc khấu trừ thuế: ta lấy min(đầu vào, đầu ra) và định khoản
Nợ 3331
có 1331
-Nếu vào < đầu ra thì TK1331 có số dư bên nơ (mục 43 TK thuế GTGT)

 

[naviah]

Xin mở rộng ra một tí, về phần trình bày, hiện ở BCD KT theo quyết định mới đã có 2 mục:
- Thuế phải thu của Nhà nước (hình như là thế, mình không nhớ chính xác) nằm ở phần Tài Sản.
- Thuế Phải Nộp cho Ngân sách NN, nằm ở phần Nguồn vốn.
Các bạn nhớ trình bày cho đúng nội dung, không trình bày số âm ở 2 mục này.

 

[tranvanquyen]

Thì bạn ghi âm thôi! Sau 3 tháng mà vẫn âm như vậy thì xin được hoàn thuế

!

 

[DHH]

mình đkhoản như thế này các bạn xem có đúng không nhé:
- đv < đra : N3331/có 1331
N3331 /có 1111
- Đv> đra : N1331/có 3331: số thuế còn được khấu trừ

 

[Nguyen Tu Anh]

mình đkhoản như thế này các bạn xem có đúng không nhé:
- đv < đra : N3331/có 1331
N3331 /có 1111

Đúng rồi!

- Đv> đra : N1331/có 3331: số thuế còn được khấu trừ

Híc... Sai rồi!
Sau khi kết chuyển thuế GTGT bằng bút toán: Nợ TK 3331/Có TK 1331, trên TK 3331 sẽ không còn số dư, chỉ còn dư Nợ trên TK 1331. Nếu được nhà nước hoàn cho tiền thuế thì mới hạch toán tiếp bằng bút toán: Nợ TK 112/Có TK 1331. Nếu nhà nước chưa hoàn thuế hoặc để lại khấu trừ sang kỳ sau thì giữ nguyên số dư, không hạch toán.

 

[Lê Hương Thảo]

-đối với những tháng VAT đv> Đầu ra: thì hạch toán như thế nào

VD đơn giản
PS Tk 133
Nợ TK 152,153,156
Nợ TK133: 20tr
Có TK 331,111,112
Khi bán ra
Nợ TK 131
Có TK 333: 15tr
Có TK 511
Cuối kỳ kết chuyển
Nợ TK 333: 15tr
Có TK 133: 20-15=5tr
Số dư nợ TK 133 còn nợ 5tr chuyển sang kỳ sau khấu trừ tiếp