Số lỗ được xác định khi hạch toán như thế này đã đúng chưa?

[bipbip85]

Các anh chị giúp em nghiệp vụ này nhé!
Sau khi thành lập và hoạt động được 2 quý. Thì tình hình của công ty em như sau:
- Tháng 10 em mới nộp thuế TNDN tạm tính và tháng 10 em mới hạch toán nghiệp vụ Thuế TNDN như sau:
Nợ 821/ Có 3334.
Khi nộp tiền thuế em hạch toán: Nợ 3334/ Có 1111.
- Tháng 12 em cũng làm nghiệp vụ tương tự như vậy để phản ánh số thuế tạm nộp cho quý IV
- Số thuế TNDN tạm tính nộp từng quý là 910.000đ/quý
- Khi cuối năm em tính được công ty em bị lỗ 1.700.000đ. ( CHưa bao gồm Số thuế TNDN tạm tính)
Vậy để hạch toán nghiệp vụ :
Nợ 911/có 821 : 1.820.000đ thì em sẽ hạch toán trong sổ NKC là của tháng 12 hay ghi diễn giả là: "kết chuyển thuế TNDN tạm tính cả năm " sau khi đã có nghiệp cụ phản ánh lãi lỗ của tháng 12.
+ Sau NV Nợ 911/ có 821 :1.820.000 em làm tiếp:
Nợ TK 421/Có 911 : 1.820.000đ đúng không ạ?
+ Như vậy sỗ lỗ của cả năm khi quyết toán sẽ là: 1.8200.000 + 1.700.000 = 3.520.000đ đúng không ?
Mong anh chị trả lời giúp em sớm. Em chỉ còn băn khoăn này nữa là sổ sách của em hoàn chỉnh ạh.:lol:

 

[Hong83nd]

- Cách hạch toán thuế TNDN như thế nào thì bạn tham khảo dưới đây nhé:
Nguyên văn bởi Thông tư 20/2006/TT-BTC
1 - Hàng quý, khi xác định thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp Nhà nước vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có các TK 111, 112,…

2 - Cuối năm tài chính, căn cứ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp, kế toán ghi:
+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm lớn hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, kế toán phản ánh bổ sung số thuế thu nhập doanh nghiệp còn phải nộp, ghi:
Nợ TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Có TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp.

Khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vào NSNN, ghi:
Nợ TK 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có các TK 111, 112,…

+ Nếu số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp, thì số chênh lệch kế toán ghi giảm chi phí số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành, ghi:
Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập doanh nghiệp
Có TK 8211– Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.
- Bạn có thể nói rõ hơn cho mình biết số tiền bạn tính 1.700.000 là số tiền lỗ của 1 năm hay 1 quý vậy. Nếu là số tiền của 1 năm thì bạn chỉ cần lấy số tiền thuế TNDN mà bạn đã tạm nộp trừ đi số lỗ mà bạn tính được sẽ ra số chênh lệch và bạn làm bút toán ghi giảm chi phí số thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Thân!

 

[bipbip85]

1.700.000đ là số lỗ mình tính được của cả năm. Như vậy khi tính được số lỗ đó và số tiền Thuế TNDN tạm nộp là 1.820.000đ. Thì trong sổ NKC tớ sẽ phản ánh và diễn giải như thế nào thì hợp lý?
bạn giúp mình cặn kẽ chút nhé! Cám ơn bạn rất nhiều

 

[huongkt83]

chào các bạn ở cty mình lại hach toán thuế thu nhập DN như sau:
khi nôp thuế thu nhập DN tạm tình thì mình hạch toán : Nợ 3334/co 1111
và Nơ 421/có 3334.Đến cuối năm khi quyết toán nếu số phải nộp nhiều hơn số tạm nộp thi tương tự còn số phải nộp ít hơn số đã nộp thi hach toan Nơ 3334/có 421 số tiền chênh lệch. minh lam như vây đó

 

[Hong83nd]

.700.000đ là số lỗ mình tính được của cả năm. Như vậy khi tính được số lỗ đó và số tiền Thuế TNDN tạm nộp là 1.820.000đ. Thì trong sổ NKC tớ sẽ phản ánh và diễn giải như thế nào thì hợp lý?
bạn giúp mình cặn kẽ chút nhé! Cám ơn bạn rất nhiều

Bạn đọc kỹ lại phần trích của thông tư 20 và làm lần lượt theo hướng dẫn đó là OK mà

chào các bạn ở cty mình lại hach toán thuế thu nhập DN như sau:
khi nôp thuế thu nhập DN tạm tình thì mình hạch toán : Nợ 3334/co 1111
và Nơ 421/có 3334.Đến cuối năm khi quyết toán nếu số phải nộp nhiều hơn số tạm nộp thi tương tự còn số phải nộp ít hơn số đã nộp thì hach toan Nơ 3334/có 421 số tiền chênh lệch. minh lam như vây đó

Làm theo cách của bạn cũng không sai vì bạn đang áp dung QĐ 144 và 1177 còn mình hướng dẫn ở trên là theo QĐ 15.
Thân!

 

[bipbip85]

Nhưng mình vẫn thấy làm sao ấy! Vì trong sách hướng dẫn QD 15 thì nói: KHi xác định số thuế phải nộp và nộp tiền thì hạch toán như bạn. Nhưng đến cuối năm tài chính thì phải kết chuyển sang 911.
Tức là Nợ 911/Có 821.
Mà khi đã kết chuyển sang 911 thì tất nhiên là phải kết chuyển sang 421 rồi.
Tức là tớ sẽ phải làm như sau: Cuối năm TC : Nợ 911/Có 821 : 1.820.000
rồi Nợ 421/ Có 911 :1.820.000
điều đó có nghĩa là trên TK 421 của tớ lúc này sẽ có số dư Nợ 421 = 3.20.000 rồi.
Đó là mình hiểu theo cái cách QD 15 bảo phải kết chuyên sang 911. mà như vậy thì mình vẫn còn lăn tăn cái chuyện hạch toán theo thông tư 20 lắm.
Bạn giải thích cho mình bản thực chất QD 15 và thông tư 20 nhé. Có gì mâu khác nhau không. MÌnh chưa liên kết được chúng.

 

[Nguyen Tu Anh]

Gửi bạn bipbip 85:

Số thuế TNDN tạm nộp của bạn trong năm sẽ được hạch toán như sau: Nợ TK 821/Có TK 3334: 1.820.000. Số tiền thuế TNDN đã nộp hạch toán như sau: Nợ TK 3334/Có TK 111, 112: 1.820.000.

Nhưng trong thực tế thì công ty bị lỗ nên số thuế TNDN đã tạm nộp trước đây sẽ không phải nộp và hạch toán như sau: Nợ TK 3334/Có TK 821: 1.820.000.

Như vậy, chi phí thuế TNDN không còn để kết chuyển sang TK 911. Số dư Nợ trên TK 3334 là 1.820.000 là thể hiện số thuế sẽ được nhà nước hoàn lại hoặc trừ vào thuế TNDN của năm sau.

Doanh thu và chi phí thực tế trong năm vẫn kết chuyển như bình thường để cuối cùng ra được bút toán như sau: Nợ TK 421/Có TK 911: 1.700.000. Như vậy, lỗ vẫn là con số chính xác 1.700.000.

 

[Nomadic]

Thế còn bút toán để tính tài sản thuế thu nhập hoãn lại?

Các bạn góp ý xem hạch toán như sau có đúng không
Nợ 243/Có 821: 476.000 (28% của số lỗ 1,7tr)
Nợ 821/Có 911: 476.000
Nợ 421/Có 911: 1.224.000

 

[cobebinhthuong]

to: bipbip85
làm theo bạn Nguyễn Tú Anh là đúng nhất, nhưng mình bổ sung thêm hen:
mỗi quý mình điều có nghĩa vụ đi nộp thuế
VD:
QUY II
Số thuế TNDN tạm nộp của bạn quý 2 sẽ được hạch toán như sau:
Nợ TK 821/Có TK 3334: 910.000.
Số tiền thuế TNDN đã nộp hạch toán như sau:
Nợ TK 3334/Có TK 111, 112: 910.000.
Kết chuyển Quý 2:
Nợ TK 911/ có 821: 910.000
Nợ 421/ có 911 : 910.000
QUY III
Số thuế TNDN tạm nộp của bạn ở Quý 3 sẽ được hạch toán như sau:
Nợ TK 821/Có TK 3334: 910.000.
Số tiền thuế TNDN đã nộp hạch toán như sau:
Nợ TK 3334/Có TK 111, 112: 910.000.
Kết chuyển Quý 3:
Nợ TK 911/ có 821: 910.000
Nợ 421/ có 911 : 910.000
cuối tháng 12 xác định là lỗ 1.700.000 d
thì ta hạch toán thuế TNDN như sau Nợ TK 3334/Có TK 821: 1.820.000.
sau đó kết chuyển Nợ 821/ Có 911: 1820.000
Có TK 421/Nợ TK 911:1.820.000

Như vậy lỗ vẫn là con số chính xác Nợ TK 421/Có TK 911 : 1.700.000

 

[cobebinhthuong]

to: bipbip85

làm theo bạn Nguyễn Tú Anh là đúng nhất, nhưng mình bổ sung thêm hen:
mỗi quý mình điều có nghĩa vụ đi nộp thuế
VD:
QUY II
Số thuế TNDN tạm nộp của bạn quý 2 sẽ được hạch toán như sau:
Nợ TK 821/Có TK 3334: 910.000.
Số tiền thuế TNDN đã nộp hạch toán như sau:
Nợ TK 3334/Có TK 111, 112: 910.000.
Kết chuyển Quý 2:
Nợ TK 911/ có 821: 910.000
Nợ 421/ có 911 : 910.000
QUY III
Số thuế TNDN tạm nộp của bạn ở Quý 3 sẽ được hạch toán như sau:
Nợ TK 821/Có TK 3334: 910.000.
Số tiền thuế TNDN đã nộp hạch toán như sau:
Nợ TK 3334/Có TK 111, 112: 910.000.
Kết chuyển Quý 3:
Nợ TK 911/ có 821: 910.000
Nợ 421/ có 911 : 910.000
cuối tháng 12 xác định là lỗ 1.700.000 d
thì ta hạch toán thuế TNDN như sau Nợ TK 3334/Có TK 821: 1.820.000.
sau đó kết chuyển Nợ 821/ Có 911: 1820.000
Có TK 421/Nợ TK 911:1.820.000

Như vậy lỗ vẫn là con số chính xác Nợ TK 421/Có TK 911 : 1.700.000

 

[TruongThuPhuong]

Cac ban oi lam nhu ban Nguyen Tu Anh la dung nhat.
To cung lam nh­u vay ma.