Chi phí thuế TNDN có được tính để trừ vào lợi nhuận trước thuế không?

  • Thread starter ngochue
  • Ngày gửi
N

ngochue

Thành viên sơ cấp
8/8/06
80
1
0
35
hanoi
#1
Cho em hỏi câu này nhé! Khi công ty kinh doanh có lãi một khoản thì sẽ tính thuế TNDN phải nộp = lãi trước thuế *28%. (1)
Trong trường hợp số Thuế TNDN tạm tính đã nộp = với số thuế TNDN tính được từ (1) thì khi đó làm theo các bước: Nợ 911/ có 821 : Số thuế tạm tính đã nộp. ===> Nợ 421/ có 911 : số thuế TNDN tạm tính.
Theo QĐ 15 thì số thuế TNDN phải nộp được coi là chi phí của DN, vậy nó có được tính vào để làm giảm lợi nhuận trước thuế không? Tức là số thuế TNDN thực tê phải nộp cho thuế ít hơn số đã tính được ở (1).?
VDụ: + Công ty lãi 40 triệu, số thuế phải nộp = 40*0.28= 11,2TR
+ Thuế TNDN đã tạm nộp là: 11,2 tr
Sau khi tính thuế TNTN làm chi phí thì số tiền thực tế em phải nộp cho thuế là:
= 40*0.28= 11.200.000 đ
Hay = (40 - 11,2)*0.28= 8,064 tr
Các chị trả lời giúp em nhé. Đây chỉ là trường hợp em giả định thôi. Còn công ty em thì năm nay lỗ em đã làm xong rồi. Nhưng em muốn hiểu rõ hơn về bản chất Thuế TNDN:bigok:
 
Sửa lần cuối:
N

ngochue

Thành viên sơ cấp
8/8/06
80
1
0
35
hanoi
#2
Bâygiờ thì mình biết là có được tính rồi. Vì vừa làm cái Thuyết minh báo cáo tài chính xong, trong hướng dẫn nói là sẽ tính.
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#3
Chúng ta nên phân tách "Hạch toán kế toán" với "Kê khai thuế" ra thì sẽ hiểu được vấn đề này rõ ràng hơn.

Đối với kế toán: thuế TNDN là một khoản chi phí của DN, sẽ được kết chuyển vào tài khoản xác định kết quả để tính lợi nhuận kế toán.

Đối với kê khai thuế: Tập hợp tất cả doanh thu tính thuế và chi phí tính thuế để xác định lợi nhuận cho mục đích tính thuế. Số thuế TNDN đã tạm nộp (được hạch toán trong năm, qua TK 821) được sử dụng để xem xét: DN còn phải nộp thêm bao nhiêu đồng tiền thuế nữa, hay không phải nộp thêm nữa mà sẽ được nhà nước hoàn trả hoặc trừ vào số thuế TNDN phải nộp của năm sau là bao nhiêu đồng.
 
Sửa lần cuối:

Thành viên trực tuyến

Không có thành viên trực tuyến.

Xem nhiều