Ðề: Hóa đơn GTGT đầu vào chưa thanh toán theo thời hạn hợp đồng đã kê khai thuế GTGT...
@letuyen04061987 bạn nghiên cứu thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2013 điều 14 và điều 15 cho kỹ nhé. Bạn @Clover Pham hỏi tháng 5 có kê khai hóa đơn tháng 3, tháng 4 đuợc không.
Điều 14 có ghi rõ:
"1. Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT được khấu trừ toàn bộ, kể cả thuế GTGT đầu vào không được bồi thường của hàng hóa chịu thuế GTGT bị tổn thất.
8. Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của kỳ đó, không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho.
Trường hợp cơ sở kinh doanh phát hiện số thuế GTGT đầu vào khi kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế."
Điều 14 này trả lời cho việc bạn @Clover Pham có kê khai thuế GTGT đầu vào trong tháng 5 được hay không.
Còn việc có đủ điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào hay không thì phải xem điều 15 thông tư 219/2013/TT-BTC như hóa đơn có hợp pháp không, có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặtđối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ hai mươi triệu đồng trở lên không, v.v...
Ngoài ra các bạn nên nghiên cứu thêm thông tư mới về thuế TNDN: thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18.6.2014. Có nêu vấn đề về chi phí được trừ không được trừ liên quan đến hóa đơn thuế GTGT đầu vào: điều 6 khoản c.
Thân chào