Hạch toán chi phí đúng kỳ

  • Thread starter Le Thi Lan
  • Ngày gửi
L

Le Thi Lan

Thành viên sơ cấp
8/1/07
23
0
0
Da Nang
#1
Một số loại chi phí: tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại của tháng này nhưng tháng sau mới có HĐ thì xử lý như thế nào để đảm bảo tính đúng kỳ của chi phí?Nếu giữa các tháng trong năm thì không sao nhưng khi kết thúc 1 năm thì sẽ có vấn đề. Không thể để khi nào có HĐ mới thực chi và hạch toán được. Nếu như vậy thì tháng 1 của năm sau sẽ hạch toán chi phí của năm trước như vậy chi phí của tháng 12 năm trước đó giảm xuống, t1 năm sau tăng lên. Liệu có thể trích trước được không? Có VAB nào HD vấn đề này không nhỉ? Giúp mình với cả nhà ơi
 
N

ngocliebina

Thành viên sơ cấp
23/1/07
1
0
0
An Giang
#2
theo minh bit kh co Vb nao de tinh trich truoc chi phi quan ly ca (ngoai tru chi phi luong), chi phi quan ly co the thay doi theo tung thang kh can thang nao dung thang do.
 
shmily

shmily

Thành viên thân thiết
4/7/06
144
0
0
Việt nam
#3
bạn có thể trích trước rồi sang tháng 1 nhận đc hóa đơn điều chỉnh tăng giảm sau, hoặc có thể để chi phí đó tính vào năm sau cũng đc, ko sao mà.
 
S

Song Huong

Thành viên thân thiết
#4
Le Thi Lan nói:
Một số loại chi phí: tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại của tháng này nhưng tháng sau mới có HĐ thì xử lý như thế nào để đảm bảo tính đúng kỳ của chi phí?Nếu giữa các tháng trong năm thì không sao nhưng khi kết thúc 1 năm thì sẽ có vấn đề. Không thể để khi nào có HĐ mới thực chi và hạch toán được. Nếu như vậy thì tháng 1 của năm sau sẽ hạch toán chi phí của năm trước như vậy chi phí của tháng 12 năm trước đó giảm xuống, t1 năm sau tăng lên. Liệu có thể trích trước được không? Có VAB nào HD vấn đề này không nhỉ? Giúp mình với cả nhà ơi
Theo hệ thống tài khoản kế toán ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006: tài khoản chi phí phải trả dùng phản ảnh chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ nhưng thực tế chưa chi trả trong kỳ theo nguyên tắc phù hợp.

Những khoản chi phí trích trước chưa sử dụng cuối năm phải giải trình trong bảng thuyết minh báo cáo tài chính.

Thân
 
L

Le Thi Lan

Thành viên sơ cấp
8/1/07
23
0
0
Da Nang
#5
Sông Hương ơi: Nghĩa là tháng 12 mình sẽ tiến hành trích trước( chỉ tháng này thôi) và sau đó sẽ tiến hành điều chỉnh. Tuy nhiên trên TMBCTC mình sẽ giải trình vấn đề này - liệu có vấn đề gì không? Nếu để hạch toán khoản chi phí này vào tháng 1 của năm sau thì e rằng khi Kiểm toán kiểm tra họ sẽ lai đưa khoản này lại của năm trước khi đó mình cũng sẽ phải điều chỉnh. Mình không muốn vậy mà mình muốn có thể hạch toán khoản này đúng trong kỳ mà.
 
N

nguyên hường

Guest
#6
theo như mình biết, thì hàng tháng tiền điện, nước thường là giữa tháng mới có hóa đơn thanh toán, cái này bên thuế họ cũng biết mà. mình nghĩ k cần phải trích trước hay sau gì hết cho phiền hà.
 
P

phuongthuan82

Thành viên sơ cấp
5/3/06
12
0
0
TP. Hai Duong
#7
Ca nha giup minh viec nay nhe.
Cong ty minh bi phat tien nop cham to khai thue GTGT, do moi thanh lap ma.
Minh dinh khoan khoan tien ay nhu sau:
No TK 811/ Co TK 111 or 112
Nhung minh co cam giac la khong dung vi theo minh biet thi khoan phat do khong duoc tinh vao CP hop ly de tinh thu nhap chiu thue. Ca nha thu gop y cho minh xem co cach gi giai quyet khong?
Dong thoi minh bi phat 2 trieu dong vay co cach nao de giam thieu chi phi do khong?(Vi minh chua chinh thuc bi phat chi moi nhan thong bao thoi)
 
S

Song Huong

Thành viên thân thiết
#8
Le Thi Lan nói:
Sông Hương ơi: Nghĩa là tháng 12 mình sẽ tiến hành trích trước( chỉ tháng này thôi) và sau đó sẽ tiến hành điều chỉnh. Tuy nhiên trên TMBCTC mình sẽ giải trình vấn đề này - liệu có vấn đề gì không? Nếu để hạch toán khoản chi phí này vào tháng 1 của năm sau thì e rằng khi Kiểm toán kiểm tra họ sẽ lai đưa khoản này lại của năm trước khi đó mình cũng sẽ phải điều chỉnh. Mình không muốn vậy mà mình muốn có thể hạch toán khoản này đúng trong kỳ mà.
Về mặt kế toán thì hệ thống tài khoản kế toán ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 đã hướng dẫn như đã nói ở bài trên.

Theo các qui định hiện hành về thuế TNDN, chỉ có chi phí trích trước sửa chữa TSCĐ theo dự toán được tính vào chi phí sản xuất, kinh doanh

Ở đây xuất hiện khoản chênh lệch tạm thời.

Cơ sở để tính thu nhập kế toán là số dư tài khoản 335.
Cơ sở để tính thu nhập chịu thuế là 0.

Hạch toán:
Ghi nhận tài sản thuế TNDN hoãn lại:
Nợ 243/ Có 8212 (Tổng chi phí phải trả x Thuế suất thuế TNDN)
Kết chuyển thuế TNDN hoãn lại cuối kỳ, ghi:
Nợ 8212/ Có 911

Sang năm sau:
Hoàn nhập tài sản thuế TNDN hoãn lại của năm trước, ghi:
Nợ 8212/ Có 243
Kết chuyển thuế TNDN hoãn lại cuối kỳ, ghi:
Nợ 911/ Có 8212

Thân
 
S

Song Huong

Thành viên thân thiết
#9
phuongthuan82 nói:
Ca nha giup minh viec nay nhe.
Cong ty minh bi phat tien nop cham to khai thue GTGT, do moi thanh lap ma.
Minh dinh khoan khoan tien ay nhu sau:
No TK 811/ Co TK 111 or 112
Nhung minh co cam giac la khong dung vi theo minh biet thi khoan phat do khong duoc tinh vao CP hop ly de tinh thu nhap chiu thue. Ca nha thu gop y cho minh xem co cach gi giai quyet khong?
Dong thoi minh bi phat 2 trieu dong vay co cach nao de giam thieu chi phi do khong?(Vi minh chua chinh thuc bi phat chi moi nhan thong bao thoi)
Khoản tiến phạt, bạn hạch toán vào chi phí khác. Khi xác định lợi nhuận chịu thuế thì khoản tiền phạt này không được trừ vào lợi nhuận chịu thuế.

Thân
 
Z

zoro

Thành viên thân thiết
1/8/06
253
2
0
webketoan
#10
Ở đây xuất hiện khoản chênh lệch tạm thời.

Cơ sở để tính thu nhập kế toán là số dư tài khoản 335.
Cơ sở để tính thu nhập chịu thuế là 0.

Hạch toán:
Ghi nhận tài sản thuế TNDN hoãn lại:
Nợ 243/ Có 8212 (Tổng chi phí phải trả x Thuế suất thuế TNDN)
Kết chuyển thuế TNDN hoãn lại cuối kỳ, ghi:
Nợ 8212/ Có 911

Sang năm sau:
Hoàn nhập tài sản thuế TNDN hoãn lại của năm trước, ghi:
Nợ 8212/ Có 243
Kết chuyển thuế TNDN hoãn lại cuối kỳ, ghi:
Nợ 911/ Có 8212
Hix, cái khoản tS thuế TNDN hoãn lại với CP thuế TNDN hoãn lại tui còn mù mờ lắm, mặc dù đọc đi đọc lại cái chuận mực 17 về thuế TNDN vẫn chẳng khá gì hơn. Tuy chỗ tui áp dụng QĐ48 nhưng tui vẫn muốn tìm hiểu về món này, bác nào có bài nào dễ hiểu (có minh họa cu thể càng tốt) làm ơn share với. cám ơn nhìu nhìu.
 
S

Song Huong

Thành viên thân thiết
#11
zoro nói:
Hix, cái khoản tS thuế TNDN hoãn lại với CP thuế TNDN hoãn lại tui còn mù mờ lắm, mặc dù đọc đi đọc lại cái chuận mực 17 về thuế TNDN vẫn chẳng khá gì hơn. Tuy chỗ tui áp dụng QĐ48 nhưng tui vẫn muốn tìm hiểu về món này, bác nào có bài nào dễ hiểu (có minh họa cu thể càng tốt) làm ơn share với. cám ơn nhìu nhìu.
Bạn tham khảo tại đây
http://webketoan.com/forum/showthread.php?t=20135

Thân
 
v200vn

v200vn

Thành viên thân thiết
#12
Song Huong nói:
Về mặt kế toán thì hệ thống tài khoản kế toán ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 đã hướng dẫn như đã nói ở bài trên.

Theo các qui định hiện hành về thuế TNDN, chỉ có chi phí trích trước sửa chữa TSCĐ theo dự toán được tính vào chi phí sản xuất, kinh doanh

Ở đây xuất hiện khoản chênh lệch tạm thời.

Cơ sở để tính thu nhập kế toán là số dư tài khoản 335.
Cơ sở để tính thu nhập chịu thuế là 0.

Hạch toán:
Ghi nhận tài sản thuế TNDN hoãn lại:
Nợ 243/ Có 8212 (Tổng chi phí phải trả x Thuế suất thuế TNDN)
Kết chuyển thuế TNDN hoãn lại cuối kỳ, ghi:
Nợ 8212/ Có 911

Sang năm sau:
Hoàn nhập tài sản thuế TNDN hoãn lại của năm trước, ghi:
Nợ 8212/ Có 243
Kết chuyển thuế TNDN hoãn lại cuối kỳ, ghi:
Nợ 911/ Có 8212

Thân
Như vậy theo mình hiểu là khoản trích trước vẫn làm giảm được thu nhập chịu thuế TNDN trong năm báo cáo, sang năm sau thì thuế TNDN phải nộp = phần thuế thu nhập của khoản giảm này (gọi là thuế TNDN hoãn lại) cộng (+) với thuế TNDN của năm sau đó, có đúng không?
 
S

Song Huong

Thành viên thân thiết
#13
v200vn nói:
Như vậy theo mình hiểu là khoản trích trước vẫn làm giảm được thu nhập chịu thuế TNDN trong năm báo cáo, sang năm sau thì thuế TNDN phải nộp = phần thuế thu nhập của khoản giảm này (gọi là thuế TNDN hoãn lại) cộng (+) với thuế TNDN của năm sau đó, có đúng không?
Khoản chi phí phải trả (trích trước) chỉ làm giảm lợi nhuận kế toán, không làm giảm lợi nhuận chịu thuế trong năm báo cáo.

Sang năm sau, thuế TNDN phải nộp = thuế TNDN hiện hành - thuế TNDN hoãn lại của năm trước được hoàn nhập trong năm này.

Thân.
 
v200vn

v200vn

Thành viên thân thiết
#14
Cảm ơn SongHuong nhé, như vậy là về bản chất vẫn như thế, chỉ khác về hình thức thôi (Cái mình cần là giảm thu nhập chịu thuế mà:) )
 

BQT trực tuyến

  • Lặng Yên
    Lặng Yên
    Điều hành cao cấp

Thành viên trực tuyến

  • thachkim
  • daongocnam0603
  • homeclassic3
  • phuongvy2712
  • Huyền Mia
  • ThanhThao1201
  • Phạm Hoàng Phi Yến
  • sxconkho15
  • Trâm NTN
  • Cuong le 88
  • Nganle.2004
  • Lặng Yên
  • ASIMVN
  • minhminhCIC5

Xem nhiều