Le Thi Lan nói:
Sông Hương ơi: Nghĩa là tháng 12 mình sẽ tiến hành trích trước( chỉ tháng này thôi) và sau đó sẽ tiến hành điều chỉnh. Tuy nhiên trên TMBCTC mình sẽ giải trình vấn đề này - liệu có vấn đề gì không? Nếu để hạch toán khoản chi phí này vào tháng 1 của năm sau thì e rằng khi Kiểm toán kiểm tra họ sẽ lai đưa khoản này lại của năm trước khi đó mình cũng sẽ phải điều chỉnh. Mình không muốn vậy mà mình muốn có thể hạch toán khoản này đúng trong kỳ mà.
Về mặt kế toán thì hệ thống tài khoản kế toán ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 đã hướng dẫn như đã nói ở bài trên.
Theo các qui định hiện hành về thuế TNDN, chỉ có chi phí trích trước sửa chữa TSCĐ theo dự toán được tính vào chi phí sản xuất, kinh doanh
Ở đây xuất hiện khoản chênh lệch tạm thời.
Cơ sở để tính thu nhập kế toán là số dư tài khoản 335.
Cơ sở để tính thu nhập chịu thuế là 0.
Hạch toán:
Ghi nhận tài sản thuế TNDN hoãn lại:
Nợ 243/ Có 8212 (Tổng chi phí phải trả x Thuế suất thuế TNDN)
Kết chuyển thuế TNDN hoãn lại cuối kỳ, ghi:
Nợ 8212/ Có 911
Sang năm sau:
Hoàn nhập tài sản thuế TNDN hoãn lại của năm trước, ghi:
Nợ 8212/ Có 243
Kết chuyển thuế TNDN hoãn lại cuối kỳ, ghi:
Nợ 911/ Có 8212
Thân