ninhhapec nói:
Chào .Tôi đã đọc tất cả các bài có liên quan đến hạch toán thuế TNDN nhưng quả thực tôi thấy rất mông lung vì có người bảo cho vào 421 có người bảo cho vào 821 và lại có người bảo treo nó ở 333.4 Vậy cách nào đúng đây các bác? Cho em hỏi chi tiết về công ty em nhé !Công ty em dự toán đầu năm lãi là 9.2 tr và như vậy thuế TNDN phải tạm nộp cả năm là 9.2 TR x 28% = 2576000tr chia bình quân cho 4 quý mỗi quý phải nộp là 644.000 đ ,hàng quý thì em vẫn đóng TTN tạm nộp như vậy Nhưng đến cuối năm quyết toán công ty em chỉ lãi có 4 tr và thuế TNDN phải nộp sẽ là 4tr x 28% = 1120000 đ và như vậy là em đã nộp thừa tiền thuế đúng không Bây giờ em phải định khoản như thế nào đây ?
Ban đầu, bạn phải tạm nộp số thuế TNDN là 2.576.000 đồng, hạch toán như sau: Nợ TK 821/Có TK 3334: 2.576.000, Nợ TK 3334/Có TK 111, 112: 2.576.000.
Vì trong năm lãi ít hơn số tạm tính, bạn chỉ phải nộp 1.120.000 đồng, thay vì 2.576.000 đồng. Như vậy, bạn đã nộp thừa là 2.576.000 - 1.120.000 = 1.456.000 đồng. Bạn hạch toán phần chênh lệch đó như sau: Nợ TK 3334/Có TK 821: 1.456.000.
duong thi my nói:
Khi tạm nộp thuế:
n821/3334: 2576000
N3334/111: 2576000
cuối năm lỗ:
n3334/821: 2576000
Công ty của bạn ninhhapec làm ăn có lãi mà, chỉ tội lãi ít hơn ước tính thôi.
hoa phượng nói:
Mình thì treo ở 3334
N3334/C1111
Treo ở TK 3334 sao lại liên quan đến TK tiền hả bạn?
dungha nói:
Nhưng năm 2006 thì vẫn làm theo cái cũ bạn nhé.
Nếu DN áp dụng theo Quyết định 15/2006/QĐ-BTC thì sẽ được sử dụng TK mới 821.
