Chưa tạm nộp thuế TNDN, lỗ thì hạch toán thuế thu nhập hoãn lại ntn?

Thảo luận trong 'Thuế TNDN' bắt đầu bởi hieukt, 25 Tháng một 2007.

1,955 lượt xem

  1. hieukt

    hieukt Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    180
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP Ho Chi Minh
    Các anh chị cho em hỏi nếu năm 2006 công ty kinh doanh lỗ 10.000.000 đồng, thì TK 8212 (thuế TN hoãn lại) sẽ ghi như thé nào
    Xin ghi chú là năm 2005 công ty hòa vốn và năm 2006 chưa tạm nộp thuế TNDN lần nào.
    Em cảm ơn.
     
    #1
  2. Song Huong

    Song Huong Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    875
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Hỏi quê, rằng mộng ban đầu đã xa
    Tài khoản 8212 dùng để phản ảnh các khoản tài sản thuế thu nhập hoãn lại hoặc thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh do có sự chênh lệch tạm thời về thời gian giữa thu nhập tính thuế và thu nhập kế toán.

    Khoản lỗ nếu đã đăng ký chuyển vào các năm sau theo qui định thì được trừ vào lợi nhuận chịu thuế của các năm sau.

    Thân
     
    #2
  3. hieukt

    hieukt Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    180
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP Ho Chi Minh
    Thế vậy có phải thể hiện TK 8212 trên bảng CDKT năm 2006 ko hả anh? Vì em thấy có cô TK năm ngoái nói năm nay trên bảng CDKT phải thể hiện TK 8212 (nếu lỗ) và 8211 (nếu lãi), em băn khoăn quá.
    Nếu có thì như thế nào trong TH năm 2006 lỗ 10.000.000 ah?
    Em cảm ơn anh nhìu.
     
    #3
  4. Song Huong

    Song Huong Thành viên thân thiết

    Bài viết:
    875
    Đã được thích:
    2
    Nơi ở:
    Hỏi quê, rằng mộng ban đầu đã xa
    Lãi/ lỗ thể hiện trên tài khoản 421 (dư có nếu lãi, dư nợ nếu lỗ). Trên bảng câ n đối kế toán nếu lỗ thì ghi số âm.

    Tài khoản từ loại 5 - 9, không có số dư cuối kỳ, không thể hiện trên bảng cân đối kế toán.

    Thân
     
    #4
  5. hieukt

    hieukt Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    180
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    TP Ho Chi Minh
    Có nghĩa là nếu trong TK tự QT thuế TNDN năm nay em có đăng ký chuyển số lỗ khoảng 10.000.000 đó cho 3 năm chẳng hạn thì em sẽ ko phải quan tâm đến TK 8212
    Như vậy trên bảng CDKT của em, số lỗ chỉ thể hiện ở Nợ TK 421: 10.000.000 thôi đúng ko hả anh?
    Em cảm ơn anh nhiều.
     
    #5
  6. Hien

    Hien WKTER Staff Member

    Bài viết:
    4,004
    Đã được thích:
    1,346
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    Thái Nguyên
    Nếu theo đũng chuẩn mực kế toán thì bạn phải hạch toán: N243/C8212 số lỗ tính thuế chưa sử dụng 10.000.000*28%.
    Khi nào sử dụng khoản lỗ này thì hoàn nhập: N8212/C243.
    Tuy nhiên ở VN thì cứ hạch toán như bác SongHuong cũng được.
     
    #6
  7. keo-mat-ong

    keo-mat-ong Thành viên hoạt động

    Bài viết:
    75
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hà Nội
    Cho em hỏi với ạh nếu thuế TNDN mình ko nộp như Hieukt thì có bị phạt gì gì ko ạh?
     
    #7
  8. Nguyễn Quốc Tỏa

    Nguyễn Quốc Tỏa Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    24
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    P.TÂN THÀNH TP
    nếu không có gì khúc mắc thì cứ an tâm vì chẳng ai phạt cả, nhưng phải chắc là mình bị lỗ nhé,nếu ko thì cứ cuối quý nộp 1phần. còn lãi mà ko nộp là có chuyện chắc rùi./
     
    #8

Chia sẻ trang này