Nộp toàn bộ tổng số tiền thuế TNDN cả năm mà ko chia ra các quý

[shmily]

E có trường hợp như sau:

Cty áp dụng kỳ kế toán năm
Đầu năm tháng 1 căn cứ vào tờ khai dự kiến thuế TNDN đã định khoản:
Nợ TK 421/821: 10triệu
Có TK 3334: 10triệu
Ngay trong tháng 1, ngày 30 sau bút toán định khoản cty đã chuyển khoản để nộp toàn bộ số thuế của 1 năm đó chứ ko nộp theo từng quý:
Nợ TK 3334: 10tr
Có TK 112: 10tr
Cuối năm tháng 12: cty chỉ phải nộp 3triệu tiền thuế trong năm đó
ktoán hạch toán:
điều chỉnh thuế
Nợ TK 3334: số chênh lệch: 7triệu
Có TK 421/821: số chênh lệch: 7triệu

Em xin hỏi:
1. Nộp toàn bộ thuế cả năm ngay từ đầu như vậy mà ko chia ra từng quý thì có được định khoản thẳng toàn bộ số thuế 10tr đó vào TK 421/821 trong tháng 1đó hay ko? hay vẫn chỉ có thể trích theo từng quý mặc dù đã nộp hết rồi.
2. E Xin hỏi cách định khoản đến cuối năm như vậy đã chính xác chưa?

Em xin cảm ơn.

 

[Lê Hương Thảo]

E có trường hợp như sau:

Cty áp dụng kỳ kế toán năm
Đầu năm tháng 1 căn cứ vào tờ khai dự kiến thuế TNDN đã định khoản:
Nợ TK 421/821: 10triệu
Có TK 3334: 10triệu
Ngay trong tháng 1, ngày 30 sau bút toán định khoản cty đã chuyển khoản để nộp toàn bộ số thuế của 1 năm đó chứ ko nộp theo từng quý:
Nợ TK 3334: 10tr
Có TK 112: 10tr
Cuối năm tháng 12: cty chỉ phải nộp 3triệu tiền thuế trong năm đó
ktoán hạch toán:
điều chỉnh thuế
Nợ TK 421/821: số chênh lệch: 7triệu
Có TK 3334: số chênh lệch: 7triệu

Em xin hỏi:
1. Nộp toàn bộ thuế cả năm ngay từ đầu như vậy mà ko chia ra từng quý thì có được định khoản thẳng toàn bộ số thuế 10tr đó vào TK 421/821 trong tháng 1đó hay ko? hay vẫn chỉ có thể trích theo từng quý mặc dù đã nộp hết rồi.
2. E Xin hỏi cách định khoản đến cuối năm như vậy đã chính xác chưa?

Em xin cảm ơn.

1. - Khi PS số thuế TNDN tạm tính
Nợ TK 421
Có TK 3334 :10tr
- Khi nộp thuế vào NSNN
Nợ TK 3334 : 10tr
Có TK 111,112
Bạn nộp hết số thuế TNDN thì định khoản theo số thực tế, chia ra quý làm gì cho phức tạp.
2. Cuối năm số thuế TNDN phải nộp chỉ có 3 tr định khoản là
Nợ TK 3334 : 7tr
Có Tk 811 : 7tr
Vì số thuế TNDN tạm nộp lớn hơn số thực tế thì chỉ ghi số chênh lệch

 

[son_ktt]

1. Nộp toàn bộ thuế cả năm ngay từ đầu như vậy mà ko chia ra từng quý thì có được định khoản thẳng toàn bộ số thuế 10tr đó vào TK 421/821 trong tháng 1đó hay ko? hay vẫn chỉ có thể trích theo từng quý mặc dù đã nộp hết rồi.

Nếu Công ty của bạn HT kết quả kinh doanh vào cuối năm, không xác định kết quả theo từng quý thì bạn có thể HT thẳng toàn bộ vào TK 8211 - chi phí thuế TNDN hiện hành.

E Xin hỏi cách định khoản đến cuối năm như vậy đã chính xác chưa?

2.
Cuối năm, khi xác định số thuế TNDN phải nộp ít hơn số đã tạm nộp, bạn HT giảm số thuế phải nộp: N3334/C8211: 7tr
- Cuối kỳ kết chuyển TK 8211 sang TK 9111 xác định kết quả SXKD (Tk8211 cuối kỳ không có số dư)

 

[shmily]

em xin cảm ơn các anh chị