Quyết toán kinh phí cuối năm

[minhthu_ntt]

Các bạn ơi, chỉ cho mình cách quyết toán kinh phí tiết kiệm được cuối năm để trích quỹ với nhé (theo VD nhỏ dưới đây)

Dự toán giao đầu năm : 150
Trong năm đã sử dụng 100
Tạm trích quỹ trước trong năm : 10

Theo mình hiểu thì định khoản thế này:
- Khi tạm trích quỹ: Nợ 661/Có 431: 10
- Cuối năm khi chưa quyết toán sẽ có số kinh phí đã sử dụng trong năm:
Nợ 661/Có 461: 100
- Khi quyết toán, kết chuyển nguồn KP hoạt động trong năm: Nợ 461/Có 661: 100
- Kết chuyển số kinh phí tạm trích quỹ trong năm: Nợ 461/Có 661: 10
- Căn cứ vào quyết toán, xác định được số kinh phí tiết kiệm được là 50, chuyển sang trích quỹ: Nợ 461/Có 431: 40
- Như vậy là số dư 661 lúc này là 0
- Số dư 431 lúc này là: dư có 431: 50 (số kinh phí tiết kiệm trích lập quỹ)
- Số dư 461: dư bên Nợ 461: 50
- Khi sử dụng quỹ để hoạt động: Nợ 431/Có 111, 334...:
Vậy thì 461 luôn có số dư bên nợ là 50 à?

Mọi người chỉ cho mình với, mình chịu chẳng thể hiểu nổi cách định khoản trích lập quỹ mặc dù đã chịu khó đọc tài liệu rất nhiều rồi.

 

[Hoangvn79]

Bạn ghi nhầm rồi bạn ah!. Cuối năm khi trích lập quỹ thì Tk 461 hết.

 

[Nguyễn Quốc Tỏa]

đã là kinh phí thì thường là được cấp,... khi dùng ko hết thì phải hoàn trả chứ.... (661?)

 

[minhthu_ntt]

Đó chính là lý do mình phải post lên hỏi mọi người đấy. Mình ko biết định khoản thế nào cho TK 461 có số dư bằng 0 cả bạn ạ. Giúp mình đi

 

[minhthu_ntt]

Bạn ghi nhầm rồi bạn ah!. Cuối năm khi trích lập quỹ thì Tk 461 hết.

Không ai giúp mình với à?

 

[Hien]

Không ai giúp mình với à?

Phần kinh phí thường xuyên đã thực hiện chế độ tự chủ thì cuối năm không sử dụng hết không phải trả lại.
Phần còn lại bạn được rút về để trích các quỹ hoặc chia lương tăng thêm.
Khi rút N111/C461.
Khi quyết toán: Phần kinh phí thường xuyên còn lại: N461/C4211.
Khi xử lý chênh lệch: N4211/C334, 431 (trích quỹ), 46121 (để sử dụng tiếp)

 

[minhthu_ntt]

Phần kinh phí thường xuyên đã thực hiện chế độ tự chủ thì cuối năm không sử dụng hết không phải trả lại.
Phần còn lại bạn được rút về để trích các quỹ hoặc chia lương tăng thêm.
Khi rút N111/C461.
Khi quyết toán: Phần kinh phí thường xuyên còn lại: N461/C4211.
Khi xử lý chênh lệch: N4211/C334, 431 (trích quỹ), 46121 (để sử dụng tiếp)

Ban định khoản như vậy là đúng theo chế độ rồi đấy. Mình hiểu vấn đề là như vậy, tuy nhiên cái mình thắc mắc chính là:
TK 461 đầu năm có số dư bằng 0.
Khi rút và chi thì là N661/C461: 100
Cuối năm kết chuyển : N461/C661: 100
Cuối năm phần kinh phí còn lại đem trích quỹ đk là: N461/C421: 50
Vậy thì số dư 461 cuối năm sẽ là dư Nợ 461=50. Cái mình thắc mắc ở đây chính là tại sai TK 461 lại có số dư???????

 

[langriser]

Chào bạn, mình sẽ nói rõ cho bạn hiểu hơn quy trình, không có số dư 461 đâu:
Đầu năm giao dự toán 008: 150 triệu
Khi ta chi Nợ 661 Có 461 100 triệu, ngoài ra ta còn cso thể rút được Nợ 111 Có 461 50 triệu nữa đúng không bạn ?
Đối với đơn vị hành chính sự nghiệp đơn thuần, 50 triệu nếu nó nằm ở Kho Bạc tức trên TK 008 còn lại kho bạc sẽ tự động triệt tiêu, nếu đã rút về như ở trên thì bạn phải nộp lại cho kho bạc, Nợ 461 Có 111 vì vậy cuối năm các đơn vị loại này thường tranh thủ xài hết.
Đối với đơn vị khoán chi, số tiền không mất vì vậy nếu ta đã rút về: Nợ 111 Có 461 50 triệu, 50 triệu này là số tiền dư vì vậy cuối năm ta kết chuyển Nợ 461 Có 421 chênh lệch chờ xử lý 50 triệu, sau đó là Nợ 421 Có 431 ( trích lập quỹ), 334, 461.

 

[minhthu_ntt]

Chào bạn, mình sẽ nói rõ cho bạn hiểu hơn quy trình, không có số dư 461 đâu:
Đầu năm giao dự toán 008: 150 triệu
Khi ta chi Nợ 661 Có 461 100 triệu, ngoài ra ta còn cso thể rút được Nợ 111 Có 461 50 triệu nữa đúng không bạn ?
Đối với đơn vị hành chính sự nghiệp đơn thuần, 50 triệu nếu nó nằm ở Kho Bạc tức trên TK 008 còn lại kho bạc sẽ tự động triệt tiêu, nếu đã rút về như ở trên thì bạn phải nộp lại cho kho bạc, Nợ 461 Có 111 vì vậy cuối năm các đơn vị loại này thường tranh thủ xài hết.
Đối với đơn vị khoán chi, số tiền không mất vì vậy nếu ta đã rút về: Nợ 111 Có 461 50 triệu, 50 triệu này là số tiền dư vì vậy cuối năm ta kết chuyển Nợ 461 Có 421 chênh lệch chờ xử lý 50 triệu, sau đó là Nợ 421 Có 431 ( trích lập quỹ), 334, 461.

Cám ơn bạn. Tuy nhiên mình sẽ giải thích cho bạn hiểu:
Trong năm khi bạn rút tiền từ KB về chi hoạt động của đơn vị: N111/C461
Khi về đơn vị, bạn phải chi: N661/C111
Vậy là tổng số dư bên N661 và bên C461 là 100 (đã bao gồm số tiền bạn được phép rút về đơn vị). Số kinh phí thực chi thì mới được rút tiền về. Còn 50T là số kinh phí mình tiết kiệm được (có nghĩa là mình chưa chi), bạn ko thể rút về quỹ được. Vì vậy sẽ ko có bút toán Nợ 111/C461:50 T được.
Bạn hiểu ý mình chứ????
N661/C461: 100
N461/C661: 100
N461/C421:50
Vậy là số dư bên N 461 vẫn là 50. Mình điên đầu mất bạn ạ.

 

[langriser]

Chào bạn, bạn phải hiểu là phải có số dư bên Có 461 là 50 triệu bạn à, vậy nó mới tất toán được phải có Nợ 111 Có 461.Quan trọng là phải giải thích số này ra sao cho bạn hiểu được:
Mình đã giải thích cho bạn về quy trình đơn vị khoán chi, bạn nên hiểu không phải cứ rút về 461 là phải đồng thời chi 661, vậy bút toán nộp lại và nộp khôi phục chẳng lẽ bỏ hả bạn?.Bạn phải hiểu trong năm ta có thể rút về 150 triệu nhưng thực chất chỉ có chi 100 triệu thôi, 50 triệu là số tiền mà ta tiết kiệm được, theo đề bài của bạn, số dư này nằm trên 008 vì vậy ta phải rút hết về Nợ 111 Có 461 sau đó chuyển sang 421, thực tế là vậy bạn hỏi các đơn vị khoán chi thử xem.
Nói tới đây mình chợt nhận ra là chưa nói với bạn về các đặc thù của đơn vị khoán chi hay tự chủ :wall: ,dự toán người ta chỉ giao 1 cục tiền theo mục 134, đơn vị rút về thích chi gì thì chi Kho bạc không kiểm soát,chỉ kiểm soát số tổng thôi nếu rút quá dự toán thì không cho rút nữa thôi, bảng đối chiếu dự toán của bạn chỉ có duy nhất một nhóm thôi. Vì vậy bút toán Nợ 111 Có 461 50 triệu đối với đơn vị khoán chi thì Kho Bạc cho phép bạn à. Các đơn vị không khoán thì Nợ 111 Có 461 phải thực chi mới cho rút theo như bạn nói, hihihi cuối cùng cũng tìm ra nó. :1luvu: