A
Theo TT 89 hướng dẫn thực hiện 4 chuẩn mực kế toán đợt 1 có đoạn viết:
"- Trường hợp trong kỳ doanh nghiệp đã viết hóa đơn bán hàng dịch vụ và đã thu tiền bán hàng nhưng đến cuối kỳ vẫn chưa giao hàng cho người mua hàng, thì trị giá số hàng này không được coi là tiêu thụ và không được khi vào Tài khoản 511- "Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ" mà chỉ hạch toán vào bên Có Tài khoản 131 - "Phải thu của khách hàng" về khoản tiền đã thu của khách hàng. Khi thực hiện giao hàng cho người mua sẽ hạch toán vào TK 511 - "Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ" về trị giá hàng đã giao, đã thu trước tiền bán hàng, phù hợp với điều kiện ghi nhận doanh thu."
Vậy trong trường hợp này, giả sử T1/2007 công ty đã viết hóa đơn và thu tiền hàng của khách hàng là 50.000.000đ nhưng chưa giao hàng và đến T2/07thực hiện giao hàng. Theo hướng dẫn trên thì khoản 50.000.000đ này chưa được ghi nhận doanh thu trong T1/2007. Vậy khi làm báo cáo thuế tháng 01/2007 sẽ xử lý như thế nào ? Có kê khai nên bảng kê thuế bán ra không? Nếu có kê khai thì khi hạch toán phải ghi nhận doanh thu. Nếu không kê khai thì lại ảnh hưởng đến Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của T1/2007.
Mọi người giải đáp thắc mắc này giúp em với !
"- Trường hợp trong kỳ doanh nghiệp đã viết hóa đơn bán hàng dịch vụ và đã thu tiền bán hàng nhưng đến cuối kỳ vẫn chưa giao hàng cho người mua hàng, thì trị giá số hàng này không được coi là tiêu thụ và không được khi vào Tài khoản 511- "Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ" mà chỉ hạch toán vào bên Có Tài khoản 131 - "Phải thu của khách hàng" về khoản tiền đã thu của khách hàng. Khi thực hiện giao hàng cho người mua sẽ hạch toán vào TK 511 - "Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ" về trị giá hàng đã giao, đã thu trước tiền bán hàng, phù hợp với điều kiện ghi nhận doanh thu."
Vậy trong trường hợp này, giả sử T1/2007 công ty đã viết hóa đơn và thu tiền hàng của khách hàng là 50.000.000đ nhưng chưa giao hàng và đến T2/07thực hiện giao hàng. Theo hướng dẫn trên thì khoản 50.000.000đ này chưa được ghi nhận doanh thu trong T1/2007. Vậy khi làm báo cáo thuế tháng 01/2007 sẽ xử lý như thế nào ? Có kê khai nên bảng kê thuế bán ra không? Nếu có kê khai thì khi hạch toán phải ghi nhận doanh thu. Nếu không kê khai thì lại ảnh hưởng đến Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn của T1/2007.
Mọi người giải đáp thắc mắc này giúp em với !