Ðề: DN vay tiền của cá nhân có phải chuyển khoản không cả nhà ? Vay cá nhân: Nghị định 222/2013/NĐ-CP thanh toán bằng tiền mặt
Chương 2.
THANH TOÁN BẰNG TIỀN MẶT ĐỐI VỚI MỘT SỐ GIAO DỊCH THANH TOÁN
Điều 6. Giao dịch tài chính của doanh nghiệp
1. Các doanh nghiệp không thanh toán bằng tiền mặt trong các giao dịch góp vốn và mua bán, chuyển nhượng phần vốn góp vào doanh nghiệp.
2. Các doanh nghiệp không phải tổ chức tín dụng không sử dụng tiền mặt khi vay và cho vay lẫn nhau.
= > Vậy kể từ ngày 1/3/2014 các doanh nghiệp phát sinh các giao dịch trong việc góp vốn, mua bán chuyển nhượng phần vốn góp vào các doanh nghiệp khác thì phải chuyển khoản băng tiền gửi ngân hàng không dùng tiền mặt
Ví dụ: công ty A muốn góp vốn vào công Cổ Phần B để đầu tư: vốn góp liên doanh 222, đầu tư liên kết 223, đầu tư chứng khóan ngắn hạn 121, 128 đầu tư ngắn hạn khác, 221 đầu tư vào công ty con, 228 đầu tư khác... thì phải bằng hình thức chuyển tiền bằng tài khoản pháp nhân của đơn vị đi đầu tư vào tài khoản pháp nhân đơn vị nhận tiền đầu tư thì mới đúng thủ tục và hợp pháp hóa thủ tục, mọi dao dịch bằng tiền mặt đều ko hợp pháp theo luật này
Ví dụ 2: doanh nghiệp A muốn cho doanh nghiệp B vay muợn tiền thì
- Hợp đồng vay mượn hoặc biên bản vay mượn tiền
- Chứng từ ngân hàng chứng mình: ủy nhiệm chi
Ví dụ 3: doanh nghiệp A muốn cho doanh nghiệp B tiền thì
- Văn bản thỏa thuận cho, biếu tặng tiền
- Chứng từ ngân hàng chứng mình: ủy nhiệm chi
= > Giao dịch cho , mượn tiền nếu dùng tiền mặt ko bằng tiền gửi đều ko hợp pháp theo quy định của luật này
= > Theo điều trên chỉ hướng dẫn chính sách cho các doanh nghiệp và hạn chế doanh nghiệp trong hoạt động rữa tiền => nghị định này ra đời
Vậy nếu doanh nghiệp âm tiền mựơn của cá nhân thì sao?:
- Hợp đồng vay mượn tiền không lãi
- Phiếu thu tiền nếu chuyển khoản càng tốt
- Biên bản kiểm kê tiền mặt (kỉêm đếm số lựơng)
Cá nhận ko phải là pháp nhân nên ko bị chịu ràng buộc về mặt pháp lý như doanh nghiệp = > cá nhân có quyền sử lý và sử dụng tài sản của mình và các mục đích chủ quan và khách quan khác => trường hợp này dùng tiền mặt vẫn đựơc chấp thuận
Vậy đối với cá nhân thì việc: cho vay, cho mượn, biếu tặng...bằng tiền mặt thì đều vẫn chấp nhận bình thường, chỉ chế tài giữa doanh nghiệp với doanh nghiệp, giữa cơ quan tín dụng với doanh nghiệp
Hi cả nhà !
Em có chút vấn đề muốn hỏi cả nhà :
1. Theo thông tư mới các khoản vay từ 01/03/2014 các dn cho vay lẫn nhau phải chuyển khoản . Trường hợp CTy e vay của cá nhân với lãi suất 0% thì có phải chuyển khoản ko ?
2. CTy e là cty thương mại , giờ em muốn tăng chi phí , e định chi thêm tiền ăn trưa, đồng phục, tiếp khách vậy chứng từ để em hợp lý các chi phí đó là gì ạ ?
Cả nhà giúp em với ạ
Chi phí tiếp khách:
+Chi phí tổ chức hội nghị khách hàng, cán bộ công nhân viên Kể từ ngày 1/1/2014 thì chi phí tiếp khách đưọc nâng lên khung 15% ko khống chế số năm hoạt động:
+Chi phí quảng cáo, tiếp khách…. = 15%(Tổng CP Psinh – Tổng CP ko được trừ - Tổng CPQC, KM)= 15%(TK632+TK641+TK 642+TK635+TK811) NGHỊ ĐỊNH Số: 218/2013/NĐ-CP Hà Nội, ngày 26 tháng 12 năm 2013
QUY ĐỊNH CHI TIẾT VÀ HƯỚNG DẪN THI HÀNH LUẬT THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP
Điều 9. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
g) Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới (không bao gồm hoa hồng bảo hiểm theo quy định của pháp luật về kinh doanh bảo hiểm, hoa hồng đại lý bán hàng đúng giá, hoa hồng trả cho nhà phân phối của các doanh nghiệp bán hàng đa cấp); chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh vượt quá 15% tổng số chi được trừ.
Tổng số chi phí được trừ không bao gồm các khoản chi quy định trên đây; đối với hoạt động thương mại không bao gồm giá mua của hàng hóa bán ra.
Khoản chi thuộc diện khống chế chi phí tại Điểm này bao gồm cả chi biếu, tặng, cho khách hàng.
Ví dụ: Công ty A thành lập năm 2014, trong năm 2015 lập báo cáo quyết toán thuế TNDN có số liệu về chi phí được ghi nhận như sau :
- Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp : 250 triệu đồng
- Tổng các khoản chi phí được trừ vào chi phí (không bao gồm: phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh): 2 tỷ đồng
Vậy phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí, chiết khấu thanh toán; chi báo biếu, báo tặng của cơ quan báo chí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh được trừ tính vào chi phí bị khống chế tối đa là : 15%(TK632+TK641+TK 642+TK635+TK811) = 2 tỷ ( ko bao gồm 250 triệu chi phí quảng cáo trên)
2 tỷ đồng nhân (x) 15% bằng (=) 300 triệu đồng
Vậy tổng chi phí được trừ tính vào chi phí trong năm 2014 là :
2 tỷ đồng cộng (+) 250 triệu đồng bằng (=) 2,25 tỷ đồng
Vì chi phí quảng cáo tiếp khách = 250 triệu < 300 triệu nên chi phí quảng cáo tiếp khách này được tính toàn bộ vào chi phí được trừ khi quyết toán thuế TNDN năm
+ Cũng ví dụ trên nhưng chi phí quảng cáo là 500 triệu / năm
Chi phí trong khung cho phép là: 2 tỷ ( ko bao gồm 500 triệu chi phí quảng cáo trên)
2 tỷ đồng nhân (x) 15% bằng (=) 300 triệu đồng là mức tối đa được trừ khi tính thuế TNDN khi quyết toán năm
Vậy tổng chi phí được trừ tính vào chi phí trong năm 2014 là :
2 tỷ đồng cộng (+) 300 triệu đồng bằng (=) 2,3 tỷ đồng
= >Phần vượt khung = 500 triệu - 300 triệu = 200 triệu Không hợp lệ do đó chỉ xem nó là chi phí kế toán còn với thuế khi quyết toán thuế TNDN cuối năm phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4=200 triệu của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.2.4 : các khoản ko được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 22%
Hi cả nhà !
Em có chút vấn đề muốn hỏi cả nhà :
1. Theo thông tư mới các khoản vay từ 01/03/2014 các dn cho vay lẫn nhau phải chuyển khoản . Trường hợp CTy e vay của cá nhân với lãi suất 0% thì có phải chuyển khoản ko ?
2. CTy e là cty thương mại , giờ em muốn tăng chi phí , e định chi thêm tiền ăn trưa, đồng phục, tiếp khách vậy chứng từ để em hợp lý các chi phí đó là gì ạ ?
Cả nhà giúp em với ạ
