Phân bổ thuế TGTG hạch toán như thế nào

  • Thread starter Lê Phượng
  • Ngày gửi
L

Lê Phượng

Guest
#1
Cty em tháng 12 có hai loại doanh thu chịu thuế và không chịu thuế do đó phải phân bổ GTGT. Tờ kê khai em đã nộp số thuế còn khấu trừ kỳ trước chuyển sang là 607.019, tổng thuế TGTG được khấu trừ trong tháng 12 là 14.823.074, thuế GTGT đầu ra 15.144.957. Do phải phân bổ nên em đã phải điều chỉnh lại tờ khai và nộp lại cho cq thuế, tờ điều chỉnh này thuế GTGT đầu vào giờ chỉ còn 13.711.343, thuế đầu ra vẫn như trên. Như vậy khoản chênh lệch 1.111.731 em phải hạch toán vào chi phí.
Anh chị giúp em với em làm kế toán trên phần mềm, tờ khai thứ 1 thì trong máy làm ra còn tờ khai điều chỉnh em phải làm bằng tay. thế bây giờ em phải hạch toán bút nghiệp vụ kế toán như thế nào cho đúng?
kết chuyển thuế nợ 33311/có 1331 số tiền là bao nhiêu? bút toán hạch toán vào chi phí nợ 642/có 1331 1.111.731 có đúng không.
Anh chị cứu em nhanh lên :wall:
 
N

Nguyễn Hồng Quang

Thành viên thân thiết
#2
Lê Phượng nói:
Cty em tháng 12 có hai loại doanh thu chịu thuế và không chịu thuế do đó phải phân bổ GTGT. Tờ kê khai em đã nộp số thuế còn khấu trừ kỳ trước chuyển sang là 607.019, tổng thuế TGTG được khấu trừ trong tháng 12 là 14.823.074, thuế GTGT đầu ra 15.144.957. Do phải phân bổ nên em đã phải điều chỉnh lại tờ khai và nộp lại cho cq thuế, tờ điều chỉnh này thuế GTGT đầu vào giờ chỉ còn 13.711.343, thuế đầu ra vẫn như trên. Như vậy khoản chênh lệch 1.111.731 em phải hạch toán vào chi phí.
Anh chị giúp em với em làm kế toán trên phần mềm, tờ khai thứ 1 thì trong máy làm ra còn tờ khai điều chỉnh em phải làm bằng tay. thế bây giờ em phải hạch toán bút nghiệp vụ kế toán như thế nào cho đúng?
kết chuyển thuế nợ 33311/có 1331 số tiền là bao nhiêu? bút toán hạch toán vào chi phí nợ 642/có 1331 1.111.731 có đúng không.
Anh chị cứu em nhanh lên :wall:
Việc xác định số thuế là bao nhiêu rất khó vì bạn không nói rõ doanh thu chịu thuế, doanh thu không chịu thuế là bao nhiêu( trường hợp của bạn phải áp dụng phương pháp tỷ lệ doanh thu)
Trong trường hợp này theo mình bạn phải xác định các phần sau:
- Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa dịch vụ bán ra chịu thuế (1)
- Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa dịch bán ra bán ra không chịu thuế (2)
- Thuế GTGT đầu ra của hàng hóa dịch vụ bán ra chịu thuế (3)
- Thuế GTGT đầu ra của hàng hóa dịch vụ bán ra không chịu thuế (4)
Với (1) thì bạn chắc dễ dàng xác định và định khoản như bình thường
Với (2) thì bạn xác định theo phương pháp tỷ lệ doanh thu và đưa vào giá vốn hàng bán "Nợ TK 632 Có TK 111,112..."
Với (3) thì bạn chăc dễ dàng xác định và định khoản như bình thường
Với (4) thì bạn chắc dễ dàng xác định.
:biggthump
 
L

Lê Phượng

Guest
#3
Do không xác định được đầu vào cho phần chịu thuế và không chịu thuế nên phải phân bổ theo doanh thu và em đã phân bổ GTGT cho phần doanh thu không chịu thuế là 1.111.731. Em hỏi cách hạch toán kết chuyển thuế là bao nhiêu? và hạch toán vào bút toán chi phí như thế nào cho phần GTGT của không chịu thuế
 
N

Nguyễn Hồng Quang

Thành viên thân thiết
#4
Lê Phượng nói:
Do không xác định được đầu vào cho phần chịu thuế và không chịu thuế nên phải phân bổ theo doanh thu và em đã phân bổ GTGT cho phần doanh thu không chịu thuế là 1.111.731. Em hỏi cách hạch toán kết chuyển thuế là bao nhiêu? và hạch toán vào bút toán chi phí như thế nào cho phần GTGT của không chịu thuế
Như mình đã nói với bạn rồi đó, số thuế GTGT đầu vào của hàng hóa dịch vụ không chịu thuế bạn đưa vào giá vốn hàng bán tức Nợ TK 632 Có TK 1331 giá trị là 1.111.731. Như vậy là hợp lý rồi cơ quan thuế họ cũng yêu cầu làm như vậy đó bạn ạ:friend:
 
L

Lê Phượng

Guest
#5
Mình cảm ơn Nguyễn Hồng Quang.
 
L

Lê Phượng

Guest
#6
Mình thực hiện bút toán kết chuyển thuế Nợ 3331/1331 là 14.318.362
và phân bổ TGTG Nợ 632/1331 là 1.111.731 có đúng không? Mong sự góp ý của mọi người.
 
Nguyen Tu Anh

Nguyen Tu Anh

Thành viên thân thiết
23/2/05
5,609
21
38
Hà Nội - TP. HCM
#7
Phân tích từng dữ kiện ra sẽ là thế này:
- Thuế GTGT còn được khấu trừ từ tháng 11 chuyển sang là: 607.019 đồng. (1)
- Thuế GTGT đầu vào tháng 12 là: 14.823.074 đồng. (2)
- Thuế GTGT đầu ra tháng 12 là: 15.144.957 đồng. (3)
- Thuế GTGT không được khấu trừ là: 1.111.731 đồng. (4)

Thuế GTGT được khấu trừ tháng 12 là: (1) + (2) - (4) = 14.318.362 đồng.
Thuế GTGT hạch toán vào giá vốn, không được khấu trừ là (4) = 1.111.731 đồng.

Hạch toán như bạn là chính xác.
 

BQT trực tuyến

  • Lặng Yên
    Lặng Yên
    Điều hành cao cấp
  • MINA
    MINA
    TV Ban Quản Trị / Admin
  • Mai Huong
    Mai Huong
    Điều hành cao cấp

Thành viên trực tuyến

  • LamThuy79
  • thachkim
  • thuylinh0712
  • Lặng Yên
  • thanhtunghc
  • MINA
  • Mai Huong
  • đàm trang
  • donganhvantai
  • Huyền Mia
  • adkytl
  • Luti Phạm
  • xediengiatot
  • trinhnhai
  • Nguyen Thi My Dung 1
  • Tước Hữu Trần
  • TuyensinhDT

Xem nhiều