Xác định thu nhập chịu thuế trong phần B tờ khai tự QT thuế TNDN như thế nào?

[Phan Thị LệDung]

Mình đang làm tờ khai này, đang lúng túng chổ này , ko biết làm thế nào , mong các bạn chỉ giúp.
ở phần Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp, phần này nếu phát sinh thì có phải làm bảng kê điều chỉnh hay giải trình gì ko?
chi phí ko có hóa đơn chứng từ theo quy định là các khoản đã kê vào bảng 04/GTGT. Nhưng các khoản này mình đã làm bảng đăng ký chuyễn lổ có bao gồm khoản này rồi. Tức là phần lỗ có cả chi phí ko có hóa đơn. mình nộp bảng đăng ký chuyễn lỗ kèm với tờ khai thuế TNDN hồi đầu năm rồi. Bậy giờ làm QT thì phải trừ ra à? trên sổ sách có điều chỉnh bút toán này ko? hay chỉ điều chỉnh bên thuế thôii?
Cty mình ko làm hợp đồng với toàn bộ nhân viên cty. Như vậy tiền lương này có vi phạm chế độ hợp đồng lao động ko?
Như vậy , tổng lợi nhuận truoc thuế của mình sẽ thay đổi. lỗ của DN trong năm sẽ giảm xuống?, mình lại phải điều chgỉnhh các tờ khai thuế TNDN năm 2007, điều chỉnh lại bảng đăng ký chuyễn lỗ và nộp lại cho cơ quan thuế đúng ko?

 

[darkmoon]

Mình đang làm tờ khai này, đang lúng túng chổ này , ko biết làm thế nào , mong các bạn chỉ giúp.
ở phần Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp, phần này nếu phát sinh thì có phải làm bảng kê điều chỉnh hay giải trình gì ko?
chi phí ko có hóa đơn chứng từ theo quy định là các khoản đã kê vào bảng 04/GTGT. Nhưng các khoản này mình đã làm bảng đăng ký chuyễn lổ có bao gồm khoản này rồi. Tức là phần lỗ có cả chi phí ko có hóa đơn. mình nộp bảng đăng ký chuyễn lỗ kèm với tờ khai thuế TNDN hồi đầu năm rồi. Bậy giờ làm QT thì phải trừ ra à? trên sổ sách có điều chỉnh bút toán này ko? hay chỉ điều chỉnh bên thuế thôii?
Cty mình ko làm hợp đồng với toàn bộ nhân viên cty. Như vậy tiền lương này có vi phạm chế độ hợp đồng lao động ko?
Như vậy , tổng lợi nhuận truoc thuế của mình sẽ thay đổi. lỗ của DN trong năm sẽ giảm xuống?, mình lại phải điều chgỉnhh các tờ khai thuế TNDN năm 2007, điều chỉnh lại bảng đăng ký chuyễn lỗ và nộp lại cho cơ quan thuế đúng ko?

+ Chi phí không có hóa đơn chứng từ theo quy định ko nhất thiết là các khoản đã kê vào bảng kê 04, vì đối với một số doanh nghiệp thu mua hàng nông lâm thủy hải sản... của người trực tiếp sản xuất thì vẫn được xem là chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN.
+ Bạn không phải làm bút toán điều chỉnh nào trên số sách kế toán đối với các khoản chi phí không có hóa đơn chứng từ theo quy định, quyết toán thuế TNDN chỉ xác định số thuế TNDN phải nộp trong năm.
+ Nếu không có hợp đồng lao động theo quy định thì không tính được tiền lương của nhân viên vào chi phí hợp lý.
+ Căn cứ trên quyết toán thuế TNDN thì nếu bạn lỗ thì bạn mới làm phụ lục 01 đăng ký chuyển lỗ kèm với báo cáo quyết toán thuế TNDN, còn nếu bạn lãi thì bạn phải nộp thuế.

 

[Phan Thị LệDung]

+ Chi phí không có hóa đơn chứng từ theo quy định ko nhất thiết là các khoản đã kê vào bảng kê 04, vì đối với một số doanh nghiệp thu mua hàng nông lâm thủy hải sản... của người trực tiếp sản xuất thì vẫn được xem là chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN.

Chi phí này ko là hàng nông lâm thủy sản mà là 1 sản phẩm do người dân ko dăng ký kinh doanh làm ra. Đó là sản phẩm rượu. DN mình mua rượu về để đóng chai bán. Chai cũng là 1 sản phẩm mà DN mình mua của từ 1 người, cũng ko có hóa đơn. Như vậy thì tất cả là chi phí ko có hóa đơn chứng từ theo quy định. ==> Nó là Chi phí ko hợp lý.Mình nghĩ như vậy. Bạn nghĩ thế nào?

+ Căn cứ trên quyết toán thuế TNDN thì nếu bạn lỗ thì bạn mới làm phụ lục 01 đăng ký chuyển lỗ kèm với báo cáo quyết toán thuế TNDN, còn nếu bạn lãi thì bạn phải nộp thuế.

Mình đã làm bảng đăng ký chuyễn lỗ lúc nộp tờ khai thuế TNDN tạm nộp năm 2007 rồi. Lỗ là 49 triệu. Bây giờ , nếu xác định lại chi phí ko hợp lý do mua NVL ko có hóa đơn , và ko ký hợp đồng Lao động thì số lỗ này sẽ giảm xuống . Như vậy mình phải làm lại tờ đăng ký chuyễn lỗ mới. khác với tờ cũ đã nộp. Mình có phải giải trình gì ko?

 

[Đoàn Minh Trung]

Bên dưới, mình Post nhầm

 

[Đoàn Minh Trung]

Chi phí này ko là hàng nông lâm thủy sản mà là 1 sản phẩm do người dân ko dăng ký kinh doanh làm ra. Đó là sản phẩm rượu. DN mình mua rượu về để đóng chai bán. Chai cũng là 1 sản phẩm mà DN mình mua của từ 1 người, cũng ko có hóa đơn. Như vậy thì tất cả là chi phí ko có hóa đơn chứng từ theo quy định. ==> Nó là Chi phí ko hợp lý.Mình nghĩ như vậy. Bạn nghĩ thế nào?

Mình đã làm bảng đăng ký chuyễn lỗ lúc nộp tờ khai thuế TNDN tạm nộp năm 2007 rồi. Lỗ là 49 triệu. Bây giờ , nếu xác định lại chi phí ko hợp lý do mua NVL ko có hóa đơn , và ko ký hợp đồng Lao động thì số lỗ này sẽ giảm xuống . Như vậy mình phải làm lại tờ đăng ký chuyễn lỗ mới. khác với tờ cũ đã nộp. Mình có phải giải trình gì ko?

- Nếu các chi phí mua rượu, chai mà bạn đã kê vào bảng kê 04/GTGT thì đây là khoản chi phí hợp lệ

- Đợi khi nào cơ quan thuế duyệt quyết toán thuế xong (có BB duyệt quyết toán thuế) thì mới phải điều chỉnh BCTC bằng bút toán điều chỉnh về thuế TNDN. Còn hiện tại bạn cứ nộp Phụ lục 01 bình thường theo số liệu trên BCTC hiện tại

 

[Phan Thị LệDung]

- Nếu các chi phí mua rượu, chai mà bạn đã kê vào bảng kê 04/GTGT thì đây là khoản chi phí hợp lệ

Xem bài bạn đến mấy lần mà mình cứ thắc mắc KHông hiểu sao bạn lại cho rằng khoản chi phí mua bình , chai mà mình đã kê vào mẫu 04/GTGT là chi phí hợp lệ. Thực sự mình chỉ khai tạm như vậy để có đầu vào , lấy đó làm cơ sở để xuất hóa đơn đầu ra thôi. Những bình chai này, thực sự mình cũng ko biết chủ DN mua từ đâu , của ai... Mình nghĩ là mua bán để trốn thuế.

- Đợi khi nào cơ quan thuế duyệt quyết toán thuế xong (có BB duyệt quyết toán thuế) thì mới phải điều chỉnh BCTC bằng bút toán điều chỉnh về thuế TNDN. Còn hiện tại bạn cứ nộp Phụ lục 01 bình thường theo số liệu trên BCTC hiện tại

Cho mình hỏi tại sao tờ khai quyết toán thuế lại có thêm phần B này? Nếu đợi BB duyệt QT thuế mới điều chỉnh thì có phải suy ra là tờ khai QT thuế phải giống như báo cáo tài chính , tại sao nguoi ta phải thiết kế phần B để làm gì? cũng đâu có tác dụng gì, vì giả sử mình có chi phí ko hợp lý, mình ko kê vào QT thuế, mà cứ kê trong QT thuế giống như báo cáo tài chính , suy ra , nó là chi phí hợp lý.??? Bởi vì thế này: Để có Báo cáo tài chính , mình phải lấy số liệu từ số kế toán. Để vào được sổ kế toán, mình phải có chứng từ. Chính vì vậy, chứng từ về chai , bình sứ để vào sổ kế toán là phiếu kê mua hàng, nó ko là chi phí hợp lý vì nó ko là chứng từ theo quy định của nhà nước tức ko do Bộ tài chính phát hành.
Bạn có thể nói rõ , để mình hiểu sâu hơn được ko? Mình đọc bài bạn đến mấy lần rồi đó. Vẫn ko thể hiểu mình phải làm thế nào cho đúng?

 

[Đoàn Minh Trung]

- Bảng kê 04/GTGT là chi phí hợp lệ:
khi kê vào mẫu 04/GTGT, thì đã đủ thông tin về người bán & người mua. đó chính là cơ sở để cơ quan thuế kiểm tra khi duyệt Q.toán.

- Phần B của mẫu số 04/TNDN đúng là có các mục như trên nhưng đây là Phần tự xác định của người khai là trong năm có các phát sinh cần điều chỉnh hay hiểu là mình đã làm sai cần điều chỉnh, hoặc các nghiệp vụ bị bỏ sót (có chứng từ hợp lệ nhưng bỏ quên ko phản ánh vào BCTC trong kỳ). Nhưng thường là khi chi lương thì có bảng lương, chi phí đầu vào ko có HĐ đã có bảng kê 04..... & các nghiệp vụ trích trước chi phí hay phân bổ chi phí hoặc xác định doanh thu đều thực hiện theo các chuẩn mực kế toán. Do đó phần báo cáo tài chính thường là DN đã làm đúng theo phương pháp của kế toán.

Nhưng với THUẾ thì khi duyệt Q.toán họ duyệt theo THỰC THU - THỰC CHI

Đây chính là sự khác biệt giữa luật thuế & các chuẩn mực kế toán

Do đó theo mình thì ko điều chỉnh BCTC & TKTQT thuế TNDN ngay, mà khi nào cơ quan thuế duyệt QT có BB duyệt QT thuế mình mới lấy số liệu chênh lệch giữa BCTC & BB duyệt QT thuế để điều chỉnh vào kỳ sau.

Thân

 

[darkmoon]

- Bảng kê 04/GTGT là chi phí hợp lệ:
khi kê vào mẫu 04/GTGT, thì đã đủ thông tin về người bán & người mua. đó chính là cơ sở để cơ quan thuế kiểm tra khi duyệt Q.toán.

Oh, mình không biết là cứ kê khai vào bảng kê 04 thì được chấp nhận là chi phí hợp lý hợp lệ, bạn vui lòng cho mình biết văn bản nào nói như thế nhé.

 

[Đoàn Minh Trung]

Oh, mình không biết là cứ kê khai vào bảng kê 04 thì được chấp nhận là chi phí hợp lý hợp lệ, bạn vui lòng cho mình biết văn bản nào nói như thế nhé.

- Theo TT số 128/2003/TT-BTC ngày 22/12/2003 hướng dẫn NĐ 164/2003, ngày 22/12/2003. tại điểm c, phần 2 mục III "Các khoản chi phí hợp lý được trừ để tính thu nhập chịu thuế""

- Theo TT số 88/2004/TT-BTC về sửa đổi bổ sung TT 128/2003/TT-BTC. Tại mục 9.1 về việc bãi bỏ bảng kê số 01/GTGT được thay thế bằng bảng kê số 04/GTGT

Trích dẫn:

Bãi bỏ mẫu số 01/TNDN “Bảng kê mua hàng hoá, dịch vụ của tổ chức, cá nhân không kinh doanh không có hoá đơn, chứng từ theo chế độ quy định.” và thay cụm từ “mẫu số 01/TNDN” tại tiết 2.2, điểm 2, mục III, phần B bằng cụm từ “mẫu số 04/GGT- Bảng kê thu mua hàng hoá mua vào không có hoá đơn ban hành kèm theo Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 158/2003/NĐ-CP ngày 10/12/2003 của Chính phủ.”

Thân

 

[darkmoon]

OK, Bạn cần phân biệt cái nào đưa vào bảng kê 04 thì được chấp nhận là chi phí hợp lý, chứ không phải cái nào đưa vào theo lời bạn nói cũng được chấp nhận là chi phí hợp lý cả.

 

[Đoàn Minh Trung]

OK, Bạn cần phân biệt cái nào đưa vào bảng kê 04 thì được chấp nhận là chi phí hợp lý, chứ không phải cái nào đưa vào theo lời bạn nói cũng được chấp nhận là chi phí hợp lý cả.

- Mình mới sửa & bổ sung thêm TT số 88/2004/TT-BTC ngày 01/09/2004 vào thì bạn đã nhảy trước rồi , xem lại phần này nha

Thân