Gấp: HT NV Phát mại TS và kdoanh ngoại tệ?

  • Thread starter Nguyen Kim Cuong
  • Ngày gửi
N

Nguyen Kim Cuong

Thành viên sơ cấp
18/3/06
11
0
0
36
Ha Noi
#1
Các anh chị cho em hỏi cách hạch toán khi Ngân hàng phát mại tài sản nhé, chẳng hạn: Ngân hàng hoàn tất hồ sơ nhận quyền sở hữu một tài sản gán nợ của cty A trước đây đã thế chấp cho Ngân hàng, 2 bên định giá là 400 trđ. Tài sản này được bán phát mại ngay trong ngày và được trả bằng TM 410 trđ. Số nợ gốc cho vay cty A là 350 trđ, lãi chưa thu 7 trđ.

Một vấn đề nữa là khi bỏ TK 479 thì cách HT nghiệp vụ đổi ngoại tệ cho khách sẽ thế nào? VD: Ngân hàng chuyển đổi 20.000 USD cho khách hàng B từ TK TG ngoại tệ sang EUR tiền mặt. Tỷ giá: 16.000 - 16200 đ/USD và 20.000 - 20.200 đ/EUR. Ngân hàng coi USD mạnh hơn.

Em mới tìm hiểu Kế toán ngân hàng và tự đọc sách thôi. Sách mới cho phù hợp với HT TK mới lại chưa có. Các anh chị giúp em với nhé. Thanks!
 
thanhkien78

thanhkien78

Thành viên thân thiết
10/8/06
141
4
0
40
Maritime Bank - Ninh Bình
#2
Các anh chị cho em hỏi cách hạch toán khi Ngân hàng phát mại tài sản nhé, chẳng hạn: Ngân hàng hoàn tất hồ sơ nhận quyền sở hữu một tài sản gán nợ của cty A trước đây đã thế chấp cho Ngân hàng, 2 bên định giá là 400 trđ. Tài sản này được bán phát mại ngay trong ngày và được trả bằng TM 410 trđ. Số nợ gốc cho vay cty A là 350 trđ, lãi chưa thu 7 trđ.
- Phải xem số nợ gốc và lãi (357 triệu) đó đang còn ở nội bảng hay đã chuyển ngoại bảng.

Nếu còn ở nội bảng khi bán TS hạch toán:
Nợ: 1011 - 410 triệu
Có: 21 - 350 triệu
Có: 70 - 7 triệu
Có: 7900 - số tiền còn lại

Nếu đã chuyển nợ và lãi sang theo dõi ngoại bảng:
Nợ: 1011 - Số tiền thu bán TS
Có: 7900 - Toàn bộ số tiền


Một vấn đề nữa là khi bỏ TK 479 thì cách HT nghiệp vụ đổi ngoại tệ cho khách sẽ thế nào? VD: Ngân hàng chuyển đổi 20.000 USD cho khách hàng B từ TK TG ngoại tệ sang EUR tiền mặt. Tỷ giá: 16.000 - 16200 đ/USD và 20.000 - 20.200 đ/EUR. Ngân hàng coi USD mạnh hơn.
Thanks!
- Câu này bạn hỏi hơi khó hiểu, có lẽ bạn nên nói rõ hơn 1 chút !
 
L

letrans

Thành viên sơ cấp
#3
Một vấn đề nữa là khi bỏ TK 479 thì cách HT nghiệp vụ đổi ngoại tệ cho khách sẽ thế nào? VD: Ngân hàng chuyển đổi 20.000 USD cho khách hàng B từ TK TG ngoại tệ sang EUR tiền mặt. Tỷ giá: 16.000 - 16200 đ/USD và 20.000 - 20.200 đ/EUR. Ngân hàng coi USD mạnh hơn.
Khi bỏ tài khoản 479, NHNN lập luận là rằng hoạt động chuyển đổi cũng là một nghiẹp vụ kinh doanh ngoại tệ của Ngân hàng. Do đó, khi thực hiện các bút toán chuyển đổi ngoại tệ cho khách hàng, các ngân hàng thực hiện hạch toán như các nghiệp vụ mua bán ngoại tệ thông thường. Ví dụ:

Nợ 4711.USD
Có TK Tiền gửi của KH -USD

Nợ TK Tiền gửi của KH - EUR
Có 4711.Euro

Nợ 4172.VND - EUR
Có 4712.VND - US
(Giá trị VNĐ được lấy theo ty giá đồng tiền mạnh hơn).

Best,
 
N

Nguyen Kim Cuong

Thành viên sơ cấp
18/3/06
11
0
0
36
Ha Noi
#4
Ở NV phát mại TS em muốn hỏi cả cách hạch toán khi sử dụng TK 387 và 4591 nữa?
 
L

letrans

Thành viên sơ cấp
#5
Ở NV phát mại TS em muốn hỏi cả cách hạch toán khi sử dụng TK 387 và 4591 nữa?
Về nguyên tắc, tài khoản 387 chỉ được sử dụng để hạch toán tài sản gán xiết nợ khi đã hoàn thành thủ tục pháp lý về chuyển quyền sở hữu theo Pháp luật Dân sự. Tài khoản 4591 dùng để phản ánh nguồn tiền từ việc bán nợ hoặc khai thác tài sản.

Tôi có một văn bản của NHNN liên quan đến nội dung này xin gửi kèm theo đây để bạn tham khảo.

Chúc thành công!
 

Đính kèm

N

Nguyen Kim Cuong

Thành viên sơ cấp
18/3/06
11
0
0
36
Ha Noi
#6
Letrans ơi, em đã down tài liệu của bác về và đọc nó rồi. Hiện trong tay em đang có cuốn GT Kế toán NH của HVNH năm 2005. Trang 175, 176 cuốn GT này lại hướng dẫn cách hạch toán khác với Công văn NHNN cũng năm 2005. Cụ thể:
- Khi có quyết định về chuyển quyền sở hữu TS cầm cố thế chấp:
+ GT KTNH:
Nợ TK 387
Có TK 4591
+ Công văn NHNN ( mục 2.1):
Nợ TK 387
Có TK Cho vay
- Theo GT thì: Khi phát mại TS xong ( hạch toán NV này 2 tài liệu giống nhau, may quá :friend: !) NH hạch toán tiếp:
Nợ TK 4591
Có TK Nợ cần xử lý thích hợp
2 tài liệu này đều ra đời năm 2005, em không hiểu hạch toán theo tài liệu nào? Thanks letrans nhiều nhé!
 
L

letrans

Thành viên sơ cấp
#7
Letrans ơi, em đã down tài liệu của bác về và đọc nó rồi. Hiện trong tay em đang có cuốn GT Kế toán NH của HVNH năm 2005. Trang 175, 176 cuốn GT này lại hướng dẫn cách hạch toán khác với Công văn NHNN cũng năm 2005. Cụ thể:
- Khi có quyết định về chuyển quyền sở hữu TS cầm cố thế chấp:
+ GT KTNH:
Nợ TK 387
Có TK 4591
+ Công văn NHNN ( mục 2.1):
Nợ TK 387
Có TK Cho vay
- Theo GT thì: Khi phát mại TS xong ( hạch toán NV này 2 tài liệu giống nhau, may quá :friend: !) NH hạch toán tiếp:
Nợ TK 4591
Có TK Nợ cần xử lý thích hợp
2 tài liệu này đều ra đời năm 2005, em không hiểu hạch toán theo tài liệu nào? Thanks letrans nhiều nhé!
Bạn thực hiện hạch toán theo Hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước. Cái đó pháp quy hơn. Giáo trình chỉ mang tính định hướng, không phải là hướng dẫn thực hiện của cơ quan quản lý nhà nước.

Thân,
 
N

Nguyen Kim Cuong

Thành viên sơ cấp
18/3/06
11
0
0
36
Ha Noi
#8
Cho em hoi them nghiep vu trich lap du phong rui ro lai phai thu, bay gio TK du phong rui ro lai phai thu da bo di roi thi phan du phong nay hach toan vao dau? Thanks everybody!!!!!!!!

Bài viết cần được thực hiện bằng tiếng Việt có dấu đầy đủ
 
Sửa lần cuối bởi điều hành viên:

Thành viên trực tuyến

  • daongocnam0603
  • hoaitra87
  • princess 1
  • truonggiang2768

Xem nhiều