Thuế TNDN cho doanh nghiệp phần mềm

Thảo luận trong 'Thuế TNDN' bắt đầu bởi Blue_Flower, 2 Tháng bảy 2004.

6,875 lượt xem

  1. Blue_Flower

    Blue_Flower Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    16
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi
    Tôi muốn thắc mắc một chút về thuế TNDN cho doanh nghiệp phần mềm.

    Trong thông tư 31/2001/TT-BTC ngày 21/05/2001 về một số chính sách và biện pháp khuyến khích đầu tư và phát triển công nghiệp phần mềm:

    "Doanh nghiệp phần mềm được hưởng ưu đãi miễn thuế thu nhập trong 4 năm kể từ khi có thu nhập chịu thuế và mức thuế suất 25%"

    Trong nghị định 164/2003/NĐ-CP ngày 22/12/2003 Quy định chi tiết thi hành luật thuế thu nhập doanh nghiệp

    "Sản xuất phần mềm thuộc Danh mục A, chỉ được ưu đãi miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm kể từ khi có thu nhập chịu thuế, giảm 50% trong 3 năm tiếp theo, mức thuế suất 20% trong 10 năm, sau đó là 28%"

    Túm lại thì thuế thu nhập đối với doanh nghiệp phần mềm như thế nào, tôi chẳng hiểu gì cả :wall Bạn nào chỉ giùm tôi với :thank
     
    #1
  2. Blue_Flower

    Blue_Flower Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    16
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Hanoi
    Tôi muốn thắc mắc một chút về thuế TNDN cho doanh nghiệp phần mềm.

    Trong thông tư 31/2001/TT-BTC ngày 21/05/2001 về một số chính sách và biện pháp khuyến khích đầu tư và phát triển công nghiệp phần mềm:

    "Doanh nghiệp phần mềm được hưởng ưu đãi miễn thuế thu nhập trong 4 năm kể từ khi có thu nhập chịu thuế và mức thuế suất 25%"

    Trong nghị định 164/2003/NĐ-CP ngày 22/12/2003 Quy định chi tiết thi hành luật thuế thu nhập doanh nghiệp

    "Sản xuất phần mềm thuộc Danh mục A, chỉ được ưu đãi miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm kể từ khi có thu nhập chịu thuế, giảm 50% trong 3 năm tiếp theo, mức thuế suất 20% trong 10 năm, sau đó là 28%"

    Túm lại thì thuế thu nhập đối với doanh nghiệp phần mềm như thế nào, tôi chẳng hiểu gì cả :wall Bạn nào chỉ giùm tôi với :thank
     
    #2
  3. nhanhoa

    nhanhoa Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    19
    Đã được thích:
    0
    Nhân thể cho tôi hỏi luôn 1 chút nhé.
    - "thu nhập chịu thuế" ở đây tức là phần lợi nhuận trước thuế, hay là doanh thu vậy?
    - về thuế VAT, theo thông tư nghị định gì đó thì sản xuất phần mềm được hưởng mức ưu đãi cao nhất về thuế VAT. Thế nhưng thuế VAT đầu vào chỉ được khấu trừ nếu sản xuất phần mềm xuất khẩu, còn sản xuất phần mềm cho thị trường trong nước thì không được khấu trừ. Có ai giải thích giúp tôi ưu đãi ở đây là như thế nào không? Tôi tính hoài vẫn không ra được?
    :thank
     
    #3
  4. nhanhoa

    nhanhoa Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    19
    Đã được thích:
    0
    Nhân thể cho tôi hỏi luôn 1 chút nhé.
    - "thu nhập chịu thuế" ở đây tức là phần lợi nhuận trước thuế, hay là doanh thu vậy?
    - về thuế VAT, theo thông tư nghị định gì đó thì sản xuất phần mềm được hưởng mức ưu đãi cao nhất về thuế VAT. Thế nhưng thuế VAT đầu vào chỉ được khấu trừ nếu sản xuất phần mềm xuất khẩu, còn sản xuất phần mềm cho thị trường trong nước thì không được khấu trừ. Có ai giải thích giúp tôi ưu đãi ở đây là như thế nào không? Tôi tính hoài vẫn không ra được?
    :thank
     
    #4
  5. nhanhoa

    nhanhoa Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    19
    Đã được thích:
    0
    hic, :wall , không ai trả lời à?
     
    #5
  6. HaiTam

    HaiTam Nguyễn Hải Tâm

    Bài viết:
    1,944
    Đã được thích:
    324
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Blue_Flower : Theo mình thì trong mỗi giai đoạn sẽ áp dụng tương ứng với văn bản nào có hiệu lực.

    nhanhoa :
    + Thu nhập chịu thuế = Doanh thu chịu thuế - (Giá vốn hàng bán + chi phí hợp lý hợp lệ). Doanh thu chịu thuế là Doanh thu đã trừ đi các khoản được giảm trừ như chiết khấu, giảm giá, ... theo quy định

    + Về thuế VAT: Bạn thử tính giả sử trong trường hợp bị chịu thuế rồi được khấu trừ đầu vào so sánh với không chịu thuế nhưng đưa đầu vào chi phí xem trường hợp nào tổng số thuế phải nộp nhiều hơn.
     
    #6
  7. tranvanhung

    tranvanhung Gãi ngứa

    Bài viết:
    2,976
    Đã được thích:
    9
    Nơi ở:
    Biên Hoà - Đồng Nai
    Thu nhập chịu thuế bao gồm thu nhập chịu thuế của hoạt động SXKD, dịch vụ và thu nhập chịu thuế khác kế cả thu nhập chịu thuế từ hoạt động SXKD, dịch vụ ở nước ngoài (Thông tư 128/2003/TT-BTC)

    Công thức tính:

    Thu nhập chịu thuế trong ký tính thuế = Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế - Chi phí hợp lý trong kỳ tính thuế + Thu nhập chịu thuế khác trong kỳ tính thuế

    Về phần VAT các doanh nghiệp sản xuất phần mềm thì bạn tham khảo quyết định 128/2000/QĐ-TTg và thông tư 120/2003/TT-BTC nhé.

    Còn về phần thuế suất thuế TNDN thì bạn căn cứ vào giấy phép đầu tư hoặc giấy phép thành lập doanh nghiệp. Trong đó sẽ có ghi cụ thể về ưu đãi thuế ntn, mức thuế suất.
     
    #7
  8. nhanhoa

    nhanhoa Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    19
    Đã được thích:
    0
    Cảm ơn trả lời của 2 bác VNgeek và vanhung, mình vẫn còn thắc mắc về VAT thế này.

    Ví dụ:
    1. không được khấu trừ VAT đầu vào, mà hạch toán vào chi phí:

    Mua vào:1000
    VAT in: 100
    Bán ra: 2000
    VAT out: 0
    Chi phí: 1100
    TNTT: 900
    TNDN: 225
    TN sau thuế: 675


    2. được khấu trừ VAT đầu vào:

    Mua vào:1000
    VAT in: 100
    Bán ra: 2000
    VAT out: 0
    Chi phí: 1000
    TNTT: 1000
    TNDN: 250
    TN sau thuế: 750

    Như thế thì được khấu trừ DN có lợi hơn chứ ạ? Hay là mình hiểu sai chỗ nào rồi, các bác chỉ giúp nhé? :thank
     
    #8
  9. cam_to_80

    cam_to_80 Nghỉ mất sức !

    Bài viết:
    586
    Đã được thích:
    6
    Nơi ở:
    Hà đông
    Hình như bạn định trình bày theo hàng dọc à khó hiểu quá.
     
    #9
  10. nhanhoa

    nhanhoa Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    19
    Đã được thích:
    0
    hì hì, post xong rồi mới thấy, đã sửa lại rồi, xem giúp mình nhé
     
    #10
  11. cam_to_80

    cam_to_80 Nghỉ mất sức !

    Bài viết:
    586
    Đã được thích:
    6
    Nơi ở:
    Hà đông
    Cachs sau tuy còn lại 750 nhưng cái khoản Thuế TNDN phải nộp cao hơn cách kia 25 và bị nhà nước chiếm dụng 1 khoản là 100.
    Do vậy phụ thuộc vào nhiều cái để đánh giá nhưng theo mình thì cách được khấu trừ hay hơn.
    Bác nào phân tích sâu hơn hộ em cái !
     
    #11
  12. HaiTam

    HaiTam Nguyễn Hải Tâm

    Bài viết:
    1,944
    Đã được thích:
    324
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Bạn quên 1 điều nếu được khấu trừ đầu vào tức là bạn phải có chịu thuế VAT ở đầu ra. Như vậy trong trường hợp 2 bạn phải tính thêm VAT phải nộp ở đầu ra nữa chứ.
    đối với DN phần mềm thì hàm lương chất xám và lao động trong sản phẩm sẽ rất cao cho nên nếu cho nộp đầu ra rồi khấu trừ đầu vào thì số được khấu trừ sẽ không bao nhiêu.

    Chúng ta cần phân biệt không chịu thuế với trường hợp xuất khẩu là có chịu thuế VAT đầu ra với thuế suất là 0%, hai trường hợp này đều là không có nộp thuế nhưng về tính chất là khác nhau.
     
    #12
  13. cam_to_80

    cam_to_80 Nghỉ mất sức !

    Bài viết:
    586
    Đã được thích:
    6
    Nơi ở:
    Hà đông
    Nó khác nhau ở chỗ là loại 0% thì các loại VAT đầu vào của mình được khấu trừ
    Còn không chịu thuế VAT thì không được phải không bác VNgeek
    Lần sau bác giải thích thì giải thích và phân tích hộ bọn em luôn thì tốt !
     
    #13
  14. nhanhoa

    nhanhoa Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    19
    Đã được thích:
    0
    bác VNgeek ơi,
    - nếu bán PM trong nước --> không chịu VAT đầu ra --> không được khấu trừ (Ví dụ 1)
    - nếu xuất khẩu PM --> VAT đầu ra là 0% --> được khấu trừ (Ví dụ 2)

    ý em muốn hỏi là tại sao không theo cách thứ 2 hết đi, nghĩa là trong nước hay xuất khẩu đều được khấu trừ, vì được khấu trừ có lợi hơn mà.

    em thắc mắc là tại vì trong quyết định 128/2000/QĐ-TTg có ghi "DN PM được hưởng mức ưu đãi cao nhất về thuế GTGT", sao lại còn chia ra như vậy cho phức tạp, mà đối với DN lại chẳng có lợi hơn.
    Bác giúp em sáng tỏ cái nhá, cảm ơn bác nhiều
     
    #14
  15. HaiTam

    HaiTam Nguyễn Hải Tâm

    Bài viết:
    1,944
    Đã được thích:
    324
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    TP.HCM
    Theo những gì mình biết, bản chất của thuế GTGT là tính thuế trên phần giá trị tăng thêm. DN mua nguyên vật liệu, hàng hóa, … về làm cái gì đó rồi khi bán ra thì có chênh lệch một khoản. Thuế GTGT đúng bản chất là đánh %(thuế suất) trên phần chênh lệch đó. Nhưng tính trên ra phần chênh lệch thì quá phức tạp nên theo cách khấu trừ, người ta sẽ tính % (thuế suất) trên toàn bộ rồi cho trừ phần đã nộp tức là thuế VAT đầu vào.

    Trường hợp hàng xuất khẩu thì cũng là tính toàn bộ rồi trừ đầu vào chỉ có điều đặc biệt là tính toàn bộ với % bằng 0 thôi, còn trong trường hợp hàng không chịu thuế thì đâu có tính thuế toàn bộ đâu mà khấu trừ đầu vào.
     
    #15
  16. tranvanhung

    tranvanhung Gãi ngứa

    Bài viết:
    2,976
    Đã được thích:
    9
    Nơi ở:
    Biên Hoà - Đồng Nai

    À, đó là do nhà nước khuyến khích các DN xuất khẩu phần mềm đó mà

    :chuoi :chuoi :chuoi :chuoi :chuoi
     
    #16
  17. nhanhoa

    nhanhoa Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    19
    Đã được thích:
    0
    "Sản phẩm và dịch vụ phần mềm được hưởng ưu đãi cao nhất về thuế gía trị gia tăng" -quyết định 128/2000/QĐ-TTg

    thế thì cái quyết định này nên thêm vào 2 chữ "xuất khẩu" thì hơn, nhẩy

    (Còn thị trường trong nước thì để cho các đại gia nước ngoài chiếm lĩnh, hic, buồn thật :wall )
     
    #17
  18. HaiTam

    HaiTam Nguyễn Hải Tâm

    Bài viết:
    1,944
    Đã được thích:
    324
    Giới tính:
    Nam
    Nơi ở:
    TP.HCM
    nhanhoa
    Trường hợp 0% chỉ áp dụng cho hàng xuất khẩu là để khuyến khích xuất khẩu. Hàng hóa được áp dụng trường hợp này còn phải kèm theo nhiều điều kiện khác.

    Trường hợp phần mềm tiêu thụ trong nước, theo mình như thế là đã được ưu đãi rồi, bởi vì bất cứ hàng hóa, dịch vụ gì tiêu thụ trong nước cũng phải chịu thuế VAT còn phần mềm thì không. Như trường hợp vd của bạn thì không chịu thuế và không khấu trừ thì vẫn có lợi hơn là chịu thuế rồi được khấu trừ (dù cho chịu thuế suất thấp nhất là 5%) đúng không ?
     
    #18
  19. nhanhoa

    nhanhoa Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    19
    Đã được thích:
    0
    ô, sao lại như thế được ạ,
    vì thuế VAT đầu ra đâu có ảnh hưởng gì đến DN bọn em đâu, khách hàng chịu hết mà.
    chỉ có VAT đầu vào là bọn em lãnh đủ, đâu có được khấu trừ chút nào, phải tính hết vào chi phí, chi phí tăng lên thì lợi nhuận đương nhiên giảm xuống rồi. Giá mà được khấu trừ phần nào là có thêm lợi nhuận phần đó đấy chứ.

    -> Thành ra đâu hề có gì gọi là ưu đãi, còn thua cả các DN bình thường :no :wall
     
    #19
  20. jasmine

    jasmine Thành viên sơ cấp

    Bài viết:
    2
    Đã được thích:
    0
    Nơi ở:
    Sao mộc - Tôi chắc thế
    Hôm rồi công ty em có xuất hóa đơn VAT 10% cho dịch vụ : Thiết kế hosting , web, tạo miền Email , hướng dẫn vận hành cài đặt ... Như vậy có coi là SP và DV phần mềm không ah ?
     
    #20

Chia sẻ trang này