Trước hết xin lỗi Red vì đã trả lời bạn hơi muộn vì lý do đi công tác!
Về vấn đề bạn hỏi, Letrans có một vài ý kiến như sau:
1. Doanh số:
Thực ra, bạn hiểu cụm từ "doanh số" một cách đơn giản là số phát sinh trên tài khoản. Nếu tổng hợp theo ngày thì nó là doanh số ngày, nếu theo tháng thì gọi là doanh số tháng.
Như mình đã đề cập tại bài viết về "Giới thiệu kế toán ngân hàng", tài khoản tiền gửi của khách hàng thuộc nhóm tài khoản "Nợ phải trả" (Đầu 4 - Liabilities) nên phát sinh tăng ghi bên Có và phát sinh giảm ghi bên Nợ.
Như vậy, doanh số Nợ được hiểu là số tiền gửi của khách hàng giảm (khách hàng rút tiền) trong ngày/tháng/năm. Ngược lại, doanh số Có là số tiền khách hàng gửi thêm vào ngân hàng trong ngày/tháng/năm.
Tài khoản cho vay khách hàng? Tài khoản cho vay khách hàng thuộc nhóm tài khoản tài sản của ngân hàng (TK loại 2): Đó là các tài khoản phản ánh tình hình cấp tín dụng dưới các hình thức của Tổ chức tín dụng hay nói nôm na là tài khoản theo dõi việc cho vay đối với khách hàng của ngân hàng. Tài khoản này thuộc nhóm tài sản nên nếu tăng (cho vay khách hàng tăng) thì ghi Nợ và nếu giảm (khách hàng trả nợ hoặc ngân hàng xử lý nợ) thì ghi Có.
2. Công việc chấm sổ phụ:
Chấm sổ phụ là công việc hàng ngày của kế toán viên và/hoặc giao dịch viên. Theo đó, tại thời điểm cuối ngày, giao dịch viên (Teller) cần phải thực hiện đối chiếu Sổ phụ (sổ chi tiết ghi chép các giao dịch) với các chứng từ, sổ quỹ, v.v... để đảm bảo khớp đúng giữa số liệu thực tế, các bút toán kế toán và số dư tiền mặt tại quỹ....Thông thường, sau khi Teller thực hiện công việc này, Teller còn phải in bảng kê giao dịch và chuyển cho Kiểm soát viên để kiểm tra, chấm lại. sau đó mới chuyển chứng từ và bảng tổng hợp liệt kê giao dịch đi lưu trữ.
Bên cạnh công tác này, công việc chấm sổ phụ ngân hàng còn xuất hiện trong công tác đối chiếu giữa nhân viên kế toán ngân hàng với các khách hàng. Xem thêm tại
Sổ phụ ngân hàng 3. Đối với việc điều chỉnh sai sót: Cái này bạn có thể tham khảo Quy định của Luật kế toán - Tôi nhớ có một điều quy định rất rõ về nội dung này. (hình như là điều 27, 28, 29 gì đó).
Chúc vui va thành công,
Cheers,