Đề thi thuế 2014

  • Thread starter vo the quang
  • Ngày gửi

3245 lượt xem

V

vo the quang

Sơ cấp
9/8/14
4
3
3
31
kien giang
Công ty sản xuầt TD kinh doanh trong năm tính thuế 2013 có tình hình kinh doanh như sau :

1. Doanh thu tieu thũ sản phẩm : 236 tỷ

2. Chi phí thực tế phát sinh lien quan đến sản phẩm tiêu thụ :

- Gía vốn sản phẩm tiêu thụ : 148 tỷ gồm :

+ giá trị vật tư tổn thất do thiên tai không được bồi thường 2 tỷ

+ tiển lương của người lan động do BHXH chi trả : 3,2 tỷ

- Chi phí quản lý, bán hang , tài chính là 30 tỷ, trong đó có 5 tỷ trả lãi vay vốn ngân hang bổ sung vốn điều lệ còn thiếu.

- Các khoản chi của công ty đều có hóa đơn, chứng từ hợp pháp và được thanh toán qua ngân hang

3. Thu hồi nợ khó đòi đã xóa nay đã đòi được 4 tỷ, thu từ hoạt động lien doanh của công ty K trong nước đã nộp theo quy định của luật thuế TNDN là 4 tỷ

4. Công ty ko được miễn thuế, giảm thuế TNDN, không có khoản lỗ, ko trích lập quỹ phát triễn khoa học công nghệ. Trong năm công ty đã tạm nộp thuế TNDN 17 TỶ

Yeu cầu : xác định thuế TNDN của công ty TD phải nộp và còn phải nộp trong năm tính thuế 2013. thuế suất thuế TNDN là 25%?
 
H

Huyền thương3

Sơ cấp
29/9/14
0
0
0
31
Mình đã làm sai và vô cùng buồn!:(((((
 
V

vo the quang

Sơ cấp
9/8/14
4
3
3
31
kien giang
Giai :

1. Doanh thu : 236 ty

2. T ổng chi phi : 148+30= 178 ty

- Tong chi phi = chi phi duoc tru + chi phi ko duoc tru

+ Chi phi duoc tru = gia von = 148 tỷ ( gồm gia tri vật tư ko được bồi thường + tiền lương vẫn được tính vào chi phí được trừ), tiển lương của người lao động do BHXH chi trả : 3,2 tỷ, Cai nay van chua hieu lam, duoc tru hay ko duoc tru ?

Theo khoan a, luat thue tndn về chi phí ko duoc tru : a)Khoảnchikhôngđápứngđủcácđiềukiệnquyđịnh về chi phí được trừ, trừphầngiátrịtổnthấtdothiêntai,dịchbệnhvàtrườnghợpbấtkhảkháng khác khôngđược bồithường=> phầngiátrịtổnthấtdothiêntai,dịchbệnhvàtrườnghợpbấtkhảkháng khác khôngđược bồithường la chi phi duoc tru.

+ Chi phi ko duoc tru : 5 tỷ trả lãi vay vốn ngân hang bổ sung vốn điều lệ còn thiếu.( theo luat thue tndn ve chi phi ko duoc tru “k) Phầnchitrảlãitiềnvayvốn tươngứng vớiphầnvốnđiềulệcònthiếu;”

ðTong chi phi duoc tru la : 178 – 5= 173 ty

- Thu nhap khac : 4 ty tu Thu hồi nợ khó đòi đã xóa nay đã đòi được 4 tỷ, con thu từ hoạt động lien doanh của công ty K trong nước đã nộp theo quy định của luật thuế TNDN là 4 tỷ da nop thue roi nen ko cong vao

Thue tndn phai nop =( 236 – 173 + 4 ) x 25% = 16.750 .000d
 
V

vo the quang

Sơ cấp
9/8/14
4
3
3
31
kien giang
Mình đã làm sai và vô cùng buồn!:(((((
ban thay minh lam dung ko vay
Doanh thu : 236 ty

2. T ổng chi phi : 148+30= 178 ty

- Tong chi phi = chi phi duoc tru + chi phi ko duoc tru

+ Chi phi duoc tru = gia von = 148 tỷ ( gồm gia tri vật tư ko được bồi thường + tiền lương vẫn được tính vào chi phí được trừ), tiển lương của người lao động do BHXH chi trả : 3,2 tỷ, Cai nay van chua hieu lam, duoc tru hay ko duoc tru ?

Theo khoan a, luat thue tndn về chi phí ko duoc tru : a)Khoảnchikhôngđápứngđủcácđiềukiệnquyđịnh về chi phí được trừ, trừphầngiátrịtổnthấtdothiêntai,dịchbệnhvàtrườnghợpbấtkhảkháng khác khôngđược bồithường=> phầngiátrịtổnthấtdothiêntai,dịchbệnhvàtrườnghợpbấtkhảkháng khác khôngđược bồithường la chi phi duoc tru.

+ Chi phi ko duoc tru : 5 tỷ trả lãi vay vốn ngân hang bổ sung vốn điều lệ còn thiếu.( theo luat thue tndn ve chi phi ko duoc tru “k) Phầnchitrảlãitiềnvayvốn tươngứng vớiphầnvốnđiềulệcònthiếu;”

ðTong chi phi duoc tru la : 178 – 5= 173 ty

- Thu nhap khac : 4 ty tu Thu hồi nợ khó đòi đã xóa nay đã đòi được 4 tỷ, con thu từ hoạt động lien doanh của công ty K trong nước đã nộp theo quy định của luật thuế TNDN là 4 tỷ da nop thue roi nen ko cong vao

Thue tndn phai nop =( 236 – 173 + 4 ) x 25% = 16.750 .000d
ban co de tin hoc ko, cho minh voi. thanks
 
M

minhminhgiapgiap

Sơ cấp
29/9/14
0
2
2
35
các khoản không được trừ : 3.2 tỷ do bảo hiểm chi trả
5 tỷ lãi vay
Doanh thu = 236 + 4 = 240 tỷ
Chi phí được trừ; 148 + 30 - 3.2 - 5 = 169.8 tỷ
=> Doanh thu tính thuế TNDN: 240 - 169.8 = 70.2 tỷ
=> số thuế TNDN phải nộp trong năm 2013 là
70.2 x 25% = 17.55 tỷ
số thuế còn phải nộp là
17.55 - 17 = 0.55 tỷ
 
M

minhminhgiapgiap

Sơ cấp
29/9/14
0
2
2
35
gửi đề thi cán sự đi cả nhà ơi!
 
V

viettien7680

Sơ cấp
18/11/09
1
1
3
TPHCM
các khoản không được trừ : 3.2 tỷ do bảo hiểm chi trả
5 tỷ lãi vay
Doanh thu = 236 + 4 = 240 tỷ
Chi phí được trừ; 148 + 30 - 3.2 - 5 = 169.8 tỷ
=> Doanh thu tính thuế TNDN: 240 - 169.8 = 70.2 tỷ
=> số thuế TNDN phải nộp trong năm 2013 là
70.2 x 25% = 17.55 tỷ
số thuế còn phải nộp là
17.55 - 17 = 0.55 tỷ
Day la dap an Dung
 
  • Like
Reactions: nguyennhifp1
M

minhminhgiapgiap

Sơ cấp
29/9/14
0
2
2
35
đã nộp thuế rồi bạn, ko đánh thuế 2 lần mừ. 4tỷ là ln sau thuế roài.
 
D

Dhyfd gdnvn

Sơ cấp
29/9/14
0
0
0
27
Vậy cái vật tư k đc bồi thường 2ty thì sao mn
 
K

kukumalu2604

Sơ cấp
29/9/14
0
0
0
32
Vẩn phải trừ thu nhập từ hđ liên doanh do đó là khoản thu nhạp đc miên thuế căn cứ theo muc 6 chương6 thu nhập dc miên thuề là 4 ty
Vât tư ko đc bồi thương 2 ty nằm trong chi phí dc trừ căn cứ vào muc1 các khoản chiphi ko dc tru.
Tổg chi phi thuc tế phát sinh tronh kd: 148+30=178
Trong đó chi phi ko đc trừ là 5 ty trả lải vay.
Chi phi đc trừ: 148+(30-5)=173
Thu nhập chiu thuế: dt-chi phi đc tru+thu nhâp khac(thu nợ)=236-(173+4)=59
Thu nhập tinh thuê: tnchiu thuế-(tnmiên thuế+khoan lổ)=59-4=55
Thuêdn phai nộp:55*25%=13.75
 
laithaidanh

laithaidanh

Sơ cấp
29/9/14
0
0
0
28
Cho mình hỏi trong luật làm gì có quy định tiền do BHXH chi trả là chi phí không được trừ, bạn có thể cho mình biết trích luật ở đâu không? Cám ơn các bạn!
 
D

Dhyfd gdnvn

Sơ cấp
29/9/14
0
0
0
27
Vẩn phải trừ thu nhập từ hđ liên doanh do đó là khoản thu nhạp đc miên thuế căn cứ theo muc 6 chương6 thu nhập dc miên thuề là 4 ty
Vât tư ko đc bồi thương 2 ty nằm trong chi phí dc trừ căn cứ vào muc1 các khoản chiphi ko dc tru.
Tổg chi phi thuc tế phát sinh tronh kd: 148+30=178
Trong đó chi phi ko đc trừ là 5 ty trả lải vay.
Chi phi đc trừ: 148+(30-5)=173
Thu nhập chiu thuế: dt-chi phi đc tru+thu nhâp khac(thu nợ)=236-(173+4)=59
Thu nhập tinh thuê: tnchiu thuế-(tnmiên thuế+khoan lổ)=59-4=55
Thuêdn phai nộp:55*25%=13.75
Nếu ra 13,75 thì dn đa nộp 17 tỷ => 13,75 - 17 thì ra âm àh bạn
 
D

Dhyfd gdnvn

Sơ cấp
29/9/14
0
0
0
27
Mình giải như vầy
Tnct = dt - cpđt + dt khác
= 236 - ((148-2-3,2)+(30-5)) + 4
= 72,2
Tntt = tnct - tnmt - lỗ
= 72,2
Tndn = 72,2 *25% = 18,05
 
H

hoanghai2014

Sơ cấp
27/9/14
0
0
0
30
Đáp án của mình là 17.55 luôn
Trừ 17 đã nộp còn lại 0,55 tỷ
 
V

vo the quang

Sơ cấp
9/8/14
4
3
3
31
kien giang
chi phi TIEN LUONG CUA NLD do BHXH chi tra : 3.2 ty la chi phi duoc tru hay ko duoc tru
 

Thành viên trực tuyến

Không có thành viên trực tuyến.

Xem nhiều

TEXT LINK