Đề thi thuế 2014

  • Thread starter vo the quang
  • Ngày gửi
V

vo the quang

Guest
9/8/14
4
3
3
35
kien giang
thu nhao chiu thue = doanh thu - chi phi duoc tru + thu nhap khac
tong chi phi = chi phi dc tru + chi phi ko duoc tru
- chi phi duoc tru :
+ giá trị vật tư tổn thất do thiên tai không được bồi thường 2 tỷ

+ tiển lương của người lan động do BHXH chi trả : 3,2 tỷ

- chi phi ko duoc tru : 5 tỷ trả lãi vay vốn
=> tong chi phi duoc tru trong nam la : 148 + 30 - 5 = 173
- thu nhap khac : 4 ty
- thu nhap duoc mien thue la : 4 ty thu nhap tu lien doanh voi cong ty trong nuoc sau khi da nop thue tdn ( chu y : khac voi thu nhap tu sxkd o nuoc ngoai)

-thu nhap chiu thue = 236 - 173 + 4 = 59 ty
- thu nhap tinh thue : thu nhap chiu thue - thu nhap mien thue + cac khoan lo
= 59 - 4 + 0 = 55 ty
thue tndn phai nop = thu nhap tinh thue x 25 %
( doanh nghiep ko co thue thue tndn da nop o nuoc ngoai va ko co trich lap quy KHCN)
= 55 X 25% = 13.75 SO THUE THUC TE PHAI NOP
DA TAM NOP 17 TY => HOAN LAI 3.25 TY Tổ chức, cá nhân nộp các loại thuế khác có số tiền thuế đã nộp vào ngân sách nhà nước lớn hơn số tiền thuế phải nộp thi duoc hoan tra, bang cach khau tru vao ky yiep theo, hoac yeu cau co quan thue hoan tra ngay
HACH TOAN :
- TAM NOP THUE TNDN:
NO 821 17TY
CO 3334 17TY
nop bang tien ngan hang : no 3334 17
co 112 17

SO TAM NOP > SO THUC NOP
17 TY > 13.75 TY
NO 821 3.25
co 3334 3.25 so tien nop thua
 
Sửa lần cuối:
Khóa học Quản trị dòng tiền
V

vo the quang

Guest
9/8/14
4
3
3
35
kien giang
thu nhap chiu thue = doanh thu - chi phi duoc tru + thu nhap khac

tong chi phi = chi phi dc tru + chi phi ko duoc tru

- chi phi duoc tru :

+ giá trị vật tư tổn thất do thiên tai không được bồi thường 2 tỷ


+ tiển lương của người lan động do BHXH chi trả : 3,2 tỷ


- chi phi ko duoc tru : 5 tỷ trả lãi vay vốn

=> tong chi phi duoc tru trong nam la : 148 + 30 - 5 = 173

- thu nhap khac : 4 ty

- thu nhap duoc mien thue la : 4 ty thu nhap tu lien doanh voi cong ty trong nuoc sau khi da nop thue tdn ( chu y : khac voi thu nhap tu sxkd o nuoc ngoai)


-thu nhap chiu thue = 236 - 173 + 4 = 59 ty

- thu nhap tinh thue : thu nhap chiu thue - thu nhap mien thue + cac khoan lo

= 59 - 4 + 0 = 55 ty

thue tndn phai nop = thu nhap tinh thue x 25 %

( doanh nghiep ko co thue thue tndn da nop o nuoc ngoai va ko co trich lap quy KHCN)

= 55 X 25% = 13.75 SO THUE THUC TE PHAI NOP

DA TAM NOP 17 TY => HOAN LAI 3.25 TY Tổ chức, cá nhân nộp các loại thuế khác có số tiền thuế đã nộp vào ngân sách nhà nước lớn hơn số tiền thuế phải nộp khau tru vao ky sau, yeu cau co quan thue hoan tra ngay…

HACH TOAN :

- TAM NOP THUE TNDN:

NO 821 17TY

CO 3334 17TY

nop bang tien ngan hang : no 3334 17

co 112 17


SO TAM NOP > SO THUC NOP

17 TY > 13.75 TY

NO 3334 3.25

co 821 3.25 so tien nop thua

no 911 55

co 821 13.75

co 421 55 - 13.75 = 41.25


Điều 57 Luật Quản lý thuế: "1. Người nộp thuế có số tiền thuế đã nộp lớn hơn số tiền thuế phải nộp đối với từng loại thuế thì được trừ vào tiền thuế phải nộp của lần nộp thuế tiếp theo hoặc được trả lại số tiền thuế nộp thừa. 2. Trường hợp người nộp thuế có yêu cầu trả lại số tiền thuế nộp thừa thì cơ quan quản lý thuế phải ra quyết định trả lại số tiền thuế nộp thừa trong thời hạn năm ngày làm việc, kể từ ngày nhận được văn bản yêu cầu."
 
V

vo the quang

Guest
9/8/14
4
3
3
35
kien giang
ca nha cho minh hoi cai nay cai, Thay minh giang vay ne:
e)Phầnchitrảlãitiềnvayvốnsảnxuất,kinhdoanhcủađốitượngkhông phảilàtổchứctíndụnghoặctổchứckinhtếvượtquá150% mứclãisuấtcơbản doNgânhàngNhà nước ViệtNamcôngbốtạithờiđiểmvay;

ví dụ : lãi suất cơ bản của ngân hàng nhà nước là 8% , ngân hàng thương mại được phép cho vay là 12% = > doanh nghiệp được phép vay nóng ngân hàng thương mại mức tối đa là : 12% + (50% x12%) = 18% nếu doanh nghiệp vay 20% trở lên thì chỉ được trừ 18% thôi.
vay co dung ko, minh nghi gap 150% cua 8% thoi chu, sao ra toi 18% ?
 
N

nam le

Guest
10/7/14
1
0
1
35
tphcm
Doanh thu : 236 ty

2. T ổng chi phi : 148+30= 178 ty

- Tong chi phi = chi phi duoc tru + chi phi ko duoc tru

+ Chi phi duoc tru = gia von = 148 tỷ ( gồm gia tri vật tư ko được bồi thường + tiền lương vẫn được tính vào chi phí được trừ), tiển lương của người lao động do BHXH chi trả : 3,2 tỷ, ko duoc tru



+ Chi phi ko duoc tru : 5 tỷ trả lãi vay vốn ngân hang bổ sung vốn điều lệ còn thiếu.

ðTong chi phi duoc tru la : 178 – 5-3.2= 169.8 ty

- Thu nhap khac : 4 ty tu Thu hồi nợ khó đòi đã xóa nay đã đòi được 4 tỷ, con thu từ hoạt động lien doanh của công ty K trong nước đã nộp theo quy định của luật thuế TNDN là 4 tỷ da nop thue roi nen ko cong vao

Thue tndn phai nop =( 236 – 169.8 + 4 ) x 25% = 17.550.000.000d
Da nop 17 ty. con phai nop 550.000.000 đ
 
viettctd1110

viettctd1110

Guest
29/9/14
0
0
0
33
Ket wa minh tinh cung ra 17,55
Tru 17 tam nop on phai nop them ra 0,55
 
D

dandelion148

Guest
29/9/14
0
0
0
34
cuối cùng, mình chỉ thắc mắc thu nhập 4 tỷ liên doanh với công ty K đã nộp thuế có tính vào hay ko thui. :(
 
A

anhthao1908

Guest
18/11/13
2
1
3
32
Đường Láng
Haz, thấy các bạn tranh luận bài này nên mình có ý kiến như thế này nhé:
* Các khoản chi được trừ:
- Gía vốn hàng bán: 148-3,2=144,8 tỷ
- Chi phí bán hàng, quản lý, tài chính: 30-5=25 tỷ
=> Tổng chi phí hợp lý được trừ là : 144,8+25=169,8 tỷ
* Thu nhập khác= 4+4=8 tỷ (khoản thu nhập từ góp vốn với công ty K là 4 tỷ là thu nhập được miễn thuế, nhưng vẫn là thu nhập chịu thuế theo quy định tại phần
o) khoản 2 điều 3 nghị định 218 thì những khoản TN được miền thuế vẫn thuộc thu nhập khác thuộc TN chịu thuế nhé."Các khoản thu nhập khác bao gồm cả thu nhập được miễn thuế quy định tại Khoản 6, Khoản 7 Điều 4 Nghị định này."
* TNCT = DT - CP được trừ + TN khác = 236 - 169,8 + 8 = 74,2 tỷ
* TNTT = TNCT - TN miễn thuế - các khoản lỗ kết chuyển = 74,2 - 4 = 70,2 tỷ
* Thuế TNDN mà công ty phải nộp trong năm là = 70,2*25% = 17,55 tỷ
* Thuế TNDN công ty còn phải nộp là = 17,55 - 17 =0,55 tỷ
Có bạn nào có cái đề và đáp án tin học không, post lên giúp mình nhé
 
  • Like
Reactions: vo the quang
V

vo the quang

Guest
9/8/14
4
3
3
35
kien giang
ban cho minh hoi, can cu nao de biet chi phi tien luong do bhxh xhi tra la chi phi ko dc tru, trong luat cung ko thay noi, minh thay bai lam cua ban rat họp ly
 
D

dandelion148

Guest
29/9/14
0
0
0
34
Haz, thấy các bạn tranh luận bài này nên mình có ý kiến như thế này nhé:
* Các khoản chi được trừ:
- Gía vốn hàng bán: 148-3,2=144,8 tỷ
- Chi phí bán hàng, quản lý, tài chính: 30-5=25 tỷ
=> Tổng chi phí hợp lý được trừ là : 144,8+25=169,8 tỷ
* Thu nhập khác= 4+4=8 tỷ (khoản thu nhập từ góp vốn với công ty K là 4 tỷ là thu nhập được miễn thuế, nhưng vẫn là thu nhập chịu thuế theo quy định tại phần
o) khoản 2 điều 3 nghị định 218 thì những khoản TN được miền thuế vẫn thuộc thu nhập khác thuộc TN chịu thuế nhé."Các khoản thu nhập khác bao gồm cả thu nhập được miễn thuế quy định tại Khoản 6, Khoản 7 Điều 4 Nghị định này."
* TNCT = DT - CP được trừ + TN khác = 236 - 169,8 + 8 = 74,2 tỷ
* TNTT = TNCT - TN miễn thuế - các khoản lỗ kết chuyển = 74,2 - 4 = 70,2 tỷ
* Thuế TNDN mà công ty phải nộp trong năm là = 70,2*25% = 17,55 tỷ
* Thuế TNDN công ty còn phải nộp là = 17,55 - 17 =0,55 tỷ
Có bạn nào có cái đề và đáp án tin học không, post lên giúp mình nhé
- chi phí được trừ: 148-3.2+30-5=169,8 tỷ
- Thu nhập chịu thuế: DT- cp được trừ - các khoản thu nhập khác = 236-169,8-4 (thu từ nợ khó đòi) = 62,2 tỷ
- Thu nhập tính thuế: Thu nhập chịu thuế - (Thu nhập miễn thuế + các khoản lỗ kết chuyển) = 62,2-4(thu nhập từ liên doanh đã nộp thuế là thu nhập miễn thuế) = 58,2 tỷ
- Thuế TNDN phải nộp: 58,2x25%=14,55 tỷ
- Thuế TNDN còn phải nộp: 14,55-17=-2,45 tỷ, đc hoàn thuế or khấu trừ kì tính thuế tiếp theo
(4 tỷ thu từ liên doanh đã nộp thuế là thu nhập miễn thuế, sao bạn lại cộng vào thu nhập khác, rồi lại trừ đi một lần nữa vậy?)
 
V

vo the quang

Guest
9/8/14
4
3
3
35
kien giang
dọc cai nay thi bít
Thu nhập khác= 4+4=8 tỷ (khoản thu nhập từ góp vốn với công ty K là 4 tỷ là thu nhập được miễn thuế, nhưng vẫn là thu nhập chịu thuế theo quy định tại phần
o) khoản 2 điều 3 nghị định 218 thì những khoản TN được miền thuế vẫn thuộc thu nhập khác thuộc TN chịu thuế nhé."Các khoản thu nhập khác bao gồm cả thu nhập được miễn thuế quy định tại Khoản 6, Khoản 7 Điều 4 Nghị định này."
* TNCT = DT - CP được trừ + TN khác = 236 - 169,8 + 8 = 74,2
 
M

mimosa91206

Guest
3/7/13
0
0
0
Quang Ngai
có ai đã có đề thi cụm Quảng Ngãi và Cần Thơ ngày 4,5/10 chưa vậy?đăng giúp mình tham khảo đi mọi người ơi
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA