kết chuyển

[carot2088]

em có nghiệp vụ kt hành chính sự nghiệp này xin hỏi các anh chị:
cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí bán hàng, chi phí quản lý liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh trong kỳ:
- Nợ 511: các khoản thu
- có 631: chi phí hoạt động SXKD
em muốn hỏi là: bên Nợ 511 là thể hiện chi phí tăng, còn bên có 631 thể hiện các khoản thu tăng. trong trường hợp này kết chuyển nghĩa là như thế nào?
anh chị nào biết chỉ rõ cho em mới , em rốt kế toán lắm.
thanks

 

[Hien]

Bên nợ TK511 phản ánh giảm các khoản thu, bên có 631 phản ánh giảm các khoản chi.
Kết chuyển N511/C631 là k/c các khoản chi giảm vào thu để tính chênh lệch.

 

[hoaxuongrong070]

Bạn sai rồi.
Doanh thu hoạt động kd trong đơn vị HCSN không được hạch toán vào TK 511 mà là TK 531.
Cuối kỳ, kết chuyển chi phí bán hàng, cp quản lý :
N531
C631
Ý nghĩa bút toán trên là dựa trên TK 531 để xđ thu > chi hay chi > thu
Sau đó, kết chuyển Tk 531 sang TK 421 - CL thu chi chưa xử lý.
Nếu thu > chi : N531
C421
Nếu chi > chi : N421
C531
Thân

 

[haigames]

Cho em hỏi đơn vị hành chính sự nghiệp có cho đấu thầu bãi giữ xe, vậy khoản thu và chi của tiền mặt bằng này thì hạch toán 511; 661 hay 531 ; 631
và cuối kỳ thì kết chuyển như thế nào. Cám ơn rất nhiều

 

[tuansp]

Đây là khoản thu dịch vụ.
- Khi thu tiền: Nợ 111, Có 531
- Chi chi dịch vụ: Nợ 631, Có 111.
- Cuối kỳ kết chuyển Nợ 531, Có 631 để xác định lỗ lãi.
Lưu ý nhớ tách riêng thuế phải nộp

 

[haigames]

Đây là khoản thu dịch vụ.
- Khi thu tiền: Nợ 111, Có 531
- Chi chi dịch vụ: Nợ 631, Có 111.
- Cuối kỳ kết chuyển Nợ 531, Có 631 để xác định lỗ lãi.
Lưu ý nhớ tách riêng thuế phải nộp

Cám ơn tuansp rất nhiều, xin tuansp giải thích thêm rõ "tách riêng thuế phải nộp",vì trước đến giờ thì khoản thuế liên quan đều do thầu bãi xe nộp.
Xin hỏi thêm: Đơn vị sự nghiệp là trường học, có mở lớp học, ôn thi, thi Chứng Chỉ Anh Văn và chứng chỉ tin học (Hạch toán chi phí riêng). Tiền học phí, lệ phí ôn thi thu bằng biên lai do Trường phát hành có đăng ký và được Cục thuế địa phương cho phép phát hành, hàng tháng báo cáo số lượng phiếu thu chưa sử dụng và đã sử dụng cho cục thuế, hàng năm phải đóng thuế môn bài và thuế TNDN.
Vậy cho hỏi đây có phải là hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ của đơn vị hay không. Nếu là sản xuất kinh doanh thì hạch toán theo TK 531/631. Nhưng mà thu phí, lệ phí thì phải hạch toán theo TK511/661 nên chưa biết phải làm sao nữa.
Theo em nghĩ thì phải hạch toán TK 511/661 nhưng khoản thuế môn bài không biết có được hạch toán vào TK 661 không.. Em đang rối quá,mong các bác nhiệt tình giúp đỡ

 

[leoanhcd]

Xin hỏi thêm: Đơn vị sự nghiệp là trường học, có mở lớp học, ôn thi, thi Chứng Chỉ Anh Văn và chứng chỉ tin học (Hạch toán chi phí riêng). Tiền học phí, lệ phí ôn thi thu bằng biên lai do Trường phát hành có đăng ký và được Cục thuế địa phương cho phép phát hành, hàng tháng báo cáo số lượng phiếu thu chưa sử dụng và đã sử dụng cho cục thuế, hàng năm phải đóng thuế môn bài và thuế TNDN.
Vậy cho hỏi đây có phải là hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ của đơn vị hay không. Nếu là sản xuất kinh doanh thì hạch toán theo TK 531/631. Nhưng mà thu phí, lệ phí thì phải hạch toán theo TK511/661 nên chưa biết phải làm sao nữa.
Theo em nghĩ thì phải hạch toán TK 511/661 nhưng khoản thuế môn bài không biết có được hạch toán vào TK 661 không.. Em đang rối quá,mong các bác nhiệt tình giúp đỡ

Theo mình biết, đơn vị bạn là trường học, tổ chức thi CC.Anh Văn, CC.Tin học thu phí, lệ phí theo khung Nhà Nước thì đây là thu sự nghiệp, hạch toán vào TK 511/661.

Ngoài hoạt động sự nghiệp, chắc đơn vị bạn có mảng dịch vụ nào khác?! (VD: Dạy Anh Văn giao tiếp, AV cho người lớn, hay tư vấn, đồ họa vi tính...). Những chi phí này tập hợp riêng. Thu dịch vụ, Thuế môn bài đưa vào TK 531/631. epsi: :friend:

 

[tuansp]

Đơn vị bạn nếu không tự trông xe mà cho đấu thầu nhà xe, đơn vị đấu thầu phải nộp các loại thuế theo quy định như 1 đơn vị kinh doanh. Ngoài ra đơn vị bạn cũng phải nộp thuế môn bài, GTGT và THDN cho phần kinh phí thu do đấu thầu.
Khi hạch toán doanh thu và chi phí nếu đơn vị bạn tính thoe phương pháp kháu trừ thuế thì đương nhiên bạn phải tách riêng 2 loại thuế GTGT đầu ra và đầu vào. Còn nếu thuế khoán thì không cần.
Nếu các khoản kinh phí thu do mở các lớp chứng chỉ mà cục thuế yêu cầu phải nộp các loại thuế như vậy thì nên hạch toán là hoạt động dịch vụ và qua TK 531 và 631 cho đúng chế độ.
Chúc thành công!

 

[Hien]

Bạn sai rồi.
Doanh thu hoạt động kd trong đơn vị HCSN không được hạch toán vào TK 511 mà là TK 531.
Cuối kỳ, kết chuyển chi phí bán hàng, cp quản lý :
N531
C631
Ý nghĩa bút toán trên là dựa trên TK 531 để xđ thu > chi hay chi > thu
Sau đó, kết chuyển Tk 531 sang TK 421 - CL thu chi chưa xử lý.
Nếu thu > chi : N531
C421
Nếu chi > chi : N421
C531
Thân

OK. Mình nhầm.

 

[savic]

mảng HCSN ít các bạn tham gia quá.
theo mình, các bạn đừng chú tâm vào hạch toán quá nhiều mà các bạn phải xem chế độ tài chính ở đơn vị HCSN, đơn vị bạn tự chủ hay chưa. Theo cơ sở đó để xác định các khoản thu thuộc NSNN hay các khoản thu hạch toán doanh thu chi phí và xác định khoản phải nộp NS (thuế). VD: phí giữ xe đạp, nếu đơn vị làm vb xin cấp trên (cơ quan tài chính, cơ quan chủ quản) và được chấp thuận thì tính vào hoạt động dịch vụ (đấu thầu or tự thu) thì là khoản thu dịch vụ. nếu tính vào thu sự nghiệp được giao dự toán thì đây là 1 khoản thu của NSNN và địa phương có văn bản cụ thể quy định mức thu, số phải nộp NS, số được sử dụng.

 

[savic]

mảng HCSN ít các bạn tham gia quá.
theo mình, các bạn đừng chú tâm vào hạch toán quá nhiều mà các bạn phải xem chế độ tài chính ở đơn vị HCSN, đơn vị bạn tự chủ hay chưa. Theo cơ sở đó để xác định các khoản thu thuộc NSNN hay các khoản thu hạch toán doanh thu chi phí và xác định khoản phải nộp NS (thuế). VD: phí giữ xe đạp, nếu đơn vị làm vb xin cấp trên (cơ quan tài chính, cơ quan chủ quản) và được chấp thuận thì tính vào hoạt động dịch vụ (đấu thầu or tự thu) thì là khoản thu dịch vụ. nếu tính vào thu sự nghiệp được giao dự toán thì đây là 1 khoản thu của NSNN và địa phương có văn bản cụ thể quy định mức thu, số phải nộp NS, số được sử dụng.