Hàng tặng không bán

[Huyen Jimmy]

các anh chị cho e hỏi với, cty e mua hàng để tặng khách hàng (ko đăng ký Sở công thương), thì e xuất hóa đơn gtgt như binh thường (theo giá mua phải k ạ), còn về hạch toán e hạch toán như sau:
1 mua hàng để tặng: Nợ 156,133/Có 331.
2. Xuất hàng tặng p/a doanh thu Nợ 641/Có 5118 (có pai theo giá vốn ko ạ???)(cty e theo QD48) có 33311 và giá vốn Nợ 632/Có 156.
Và e muốn hỏi kai nữa là cái chi phí của hàng tặng này đc tính vào chi phí của DN nhưng ko vượt quá 15% Tổng số chi phí được trừ, kais này e ko hiểu lắm, các a chị chỉ giúp e với, e cảm ơn. Anh chị giup e với e đang cần gấp ạ

 

[Huyen Jimmy]

ui ko co anh chị nào trả lời giúp e ạ, e dang cần quá...

 

[Hien]

các anh chị cho e hỏi với, cty e mua hàng để tặng khách hàng (ko đăng ký Sở công thương), thì e xuất hóa đơn gtgt như binh thường (theo giá mua phải k ạ), còn về hạch toán e hạch toán như sau:
1 mua hàng để tặng: Nợ 156,133/Có 331.
2. Xuất hàng tặng p/a doanh thu Nợ 641/Có 5118 (có pai theo giá vốn ko ạ???)(cty e theo QD48) có 33311 và giá vốn Nợ 632/Có 156.
Và e muốn hỏi kai nữa là cái chi phí của hàng tặng này đc tính vào chi phí của DN nhưng ko vượt quá 15% Tổng số chi phí được trừ, kais này e ko hiểu lắm, các a chị chỉ giúp e với, e cảm ơn. Anh chị giup e với e đang cần gấp ạ

Theo quy định tại các văn bản hiện hành thì hàng biếu tặng không qua chương trình khuyến mại đăng ký thì phải tính và kê khai thuế GTGT theo giá thị trường (cái này không công bằng lắm, vì thực ra doanh nghiệp có GTGT ở đây đâu), nhưng không phải tính và kê khai thuế TNDN.

Bút toán mua hàng như bạn hạch toán là OK

Bút toán phản ánh doanh thu, giá vốn thì có 2 cách:

Cách 1: Hạch toán cả doanh thu, giá vốn như bạn
Nợ 641
Có 511: Giá bán
Có 33311

Nợ 632: Giá vốn
Có 156

Cách 2: Hạch toán thẳng vào chi phí
Nợ 641
Có 156
Có 33311

Cách 1 là theo đúng chế độ kế toán (mặc dù về bản chất thì không có doanh thu trong nghiệp vụ biếu tặng), cách 2 có thể chấp nhận được vì TT 78 không quy định doanh thu hàng biếu tặng tính là doanh thu tính thuế (mà kế toán DN nhỏ và vừa thì chủ yếu để tính thuế).

 

[Huyen Jimmy]

vâng thế e hạch toán theo C1 là cũng chấp nhận đc chị nhỉ. thế chị ơi cho e hỏi cái nữa là chi phi biếu tặng, khuyến mại, tiếp khách, quảng cáo... thì từ năm 2014 là ko vượt quá 15%/Tổng chi phí đc trừ, cái Tổng chi phí này là ko bao gồm chi phí khống chế(như kmai, quang cáo, tiếp khách, biếu tăng..) và vs DN thương mại thì ko bao gồm giá mua hh đúng ko hả chị, chị giup e với, e chưa rõ lắm ạ, e cảm ơn

 

[Tiểu Bình]

Cho mình hỏi là dn mình mua ccdc như tivi, tủ lạnh, ... về sử dụng, được tặng kèm vật phẩm khuyến mại như thùng bia, ... thì mình có cần hạch toán và theo dõi cái hàng đấy ko nhỉ?

 

[duyenbao]

Cũng như câu hỏi của bạn Tiểu Bình : "Cho mình hỏi là dn mình mua ccdc như tivi, tủ lạnh, ... về sử dụng, được tặng kèm vật phẩm khuyến mại " như, bàn ủi, quạt .... thì ngoài việc có cần hạch toán và theo dõi thì mình có cần phải kê khai thuế ko?(những sp khuyến mãi này vẫn có hóa đơn GTGT)

 

[Tiểu Bình]

Cũng như câu hỏi của bạn Tiểu Bình : "Cho mình hỏi là dn mình mua ccdc như tivi, tủ lạnh, ... về sử dụng, được tặng kèm vật phẩm khuyến mại " như, bàn ủi, quạt .... thì ngoài việc có cần hạch toán và theo dõi thì mình có cần phải kê khai thuế ko?(những sp khuyến mãi này vẫn có hóa đơn GTGT)

sản phẩm này có ghi trên hoá đơn của ti vi tủ lạnh nhưng không có giá tiền, ko có thuế gì cả, là người ta tặng kèm theo chứ không phải mình mua về tặng người khác @.@

 

[Hien]

vâng thế e hạch toán theo C1 là cũng chấp nhận đc chị nhỉ. thế chị ơi cho e hỏi cái nữa là chi phi biếu tặng, khuyến mại, tiếp khách, quảng cáo... thì từ năm 2014 là ko vượt quá 15%/Tổng chi phí đc trừ, cái Tổng chi phí này là ko bao gồm chi phí khống chế(như kmai, quang cáo, tiếp khách, biếu tăng..) và vs DN thương mại thì ko bao gồm giá mua hh đúng ko hả chị, chị giup e với, e chưa rõ lắm ạ, e cảm ơn

Đúng rồi. Cái này quy định rõ ràng ở Tiết 2.21, Khoản 2, Điều 6 trong Thông tư 78/TT-BTC mà.

 

[Hien]

sản phẩm này có ghi trên hoá đơn của ti vi tủ lạnh nhưng không có giá tiền, ko có thuế gì cả, là người ta tặng kèm theo chứ không phải mình mua về tặng người khác @.@

Cái này theo quy định trong chế độ kế toán sẽ hạch toán là hàng được tặng. Khi nhận ghi vào thu nhập khác, khi sử dụng ghi vào chi phí (cuối cùng không ảnh hưởng đến tổng số thuế TNDN của doanh nghiệp phải nộp).

 

[Tiểu Bình]

mình ko biết giá trị của nó là bao nhiêu thì ghi thế nào b? nếu sử dụng luôn thì ghi vào chi phí 811, tính thuế tndn thì loại nó ra à? cty mình ko phát sinh tk 156 nên chả biết để nó vào đâu khi nhận