Điều chỉnh sai sót kế toán các năm trước cho năm 2014

[UTLY]

Chào các A/C tiền bối,
Em đang gặp tình huống khó khăn khi vừa nhận làm kế toán cho 1 cty như sau:
1. Kế toán các năm trước đã quên trích khấu hao tscđ, như vậy năm 2014 này em phải điều chỉnh thế nào
2. TSCĐ năm trước bán nhưng kế toán lại hạch toán : N111/C211,33331.Trong khi đó, trong thời gian sử dụng tài sản kế toán lại không trích khấu hao, có tài sản thì trích ít hơn so với số trích đúng. Giờ em phải làm bút toán điều chỉnh gì với tài sản bán rồi mà không trích, hay trích ít hơn so với số trích đăng ký

Rất Mong A/C có cao kiến j thì chỉ bảo cho em với

 

[HO Anh Hue]

Chào các A/C tiền bối,
Em đang gặp tình huống khó khăn khi vừa nhận làm kế toán cho 1 cty như sau:
1. Kế toán các năm trước đã quên trích khấu hao tscđ, như vậy năm 2014 này em phải điều chỉnh thế nào
2. TSCĐ năm trước bán nhưng kế toán lại hạch toán : N111/C211,33331.Trong khi đó, trong thời gian sử dụng tài sản kế toán lại không trích khấu hao, có tài sản thì trích ít hơn so với số trích đúng. Giờ em phải làm bút toán điều chỉnh gì với tài sản bán rồi mà không trích, hay trích ít hơn so với số trích đăng ký
Rất Mong A/C có cao kiến j thì chỉ bảo cho em với

Bạn xem lại QĐ 15 hay 48 đều có hướng đẫn cách sữa chữa sai sót trong HT kế toán xem trường hợp này nằm vào mục nào trong QĐ.

 

[UTLY]

Bạn xem lại QĐ 15 hay 48 đều có hướng đẫn cách sữa chữa sai sót trong HT kế toán xem trường hợp này nằm vào mục nào trong QĐ.

Bạn ơi bên mình áp dụng theo QD15, nhưng mà mình đọc rồi không hiểu lắm, bạn có thể chỉ mình được không. Mình cũng mới nhận vào làm cty thuj, mà vô đã thấy sổ sách rối mù, h ko bit xử lý thế nào.

 

[Hien]

Chào các A/C tiền bối,
Em đang gặp tình huống khó khăn khi vừa nhận làm kế toán cho 1 cty như sau:
1. Kế toán các năm trước đã quên trích khấu hao tscđ, như vậy năm 2014 này em phải điều chỉnh thế nào
2. TSCĐ năm trước bán nhưng kế toán lại hạch toán : N111/C211,33331.Trong khi đó, trong thời gian sử dụng tài sản kế toán lại không trích khấu hao, có tài sản thì trích ít hơn so với số trích đúng. Giờ em phải làm bút toán điều chỉnh gì với tài sản bán rồi mà không trích, hay trích ít hơn so với số trích đăng ký

Rất Mong A/C có cao kiến j thì chỉ bảo cho em với

Bạn có thể tham khảo hướng dẫn trong bài viết này.
http://www.webketoan.vn/ban-them-ve-sua-chua-cac-sai-sot-ke-toan.html

Các công việc chính cho sửa chữa sai sót của bạn:

1. Điều chỉnh hồi tố báo cáo tài chính nếu sai sót trọng yếu.

2. Thực hiện các bút toán điều chỉnh:

- Kế toán quên trích khấu hao các năm trước:

+ Điều chỉnh tăng hao hao mòn lũy kế, giảm lợi nhuận chưa phân phối, thuế TNDN phải nộp:
Nợ TK 4211
Nợ TK 3334
Có TK 214

+ Trường hợp bán tài sản mà chưa tính khấu hao hoặc tính thiếu cũng là sai sót kế toán. Ngoài bút toán điều chỉnh các số dư ở trên thì phản ánh lại bút toán sửa số dư các tài khoản đã bị sai bởi bút toán bán tài sản (chưa phản ánh thu nhập, chi phí, lãi lỗ).

 

[UTLY]

Bạn có thể tham khảo hướng dẫn trong bài viết này.
http://www.webketoan.vn/ban-them-ve-sua-chua-cac-sai-sot-ke-toan.html

Các công việc chính cho sửa chữa sai sót của bạn:

1. Điều chỉnh hồi tố báo cáo tài chính nếu sai sót trọng yếu.

2. Thực hiện các bút toán điều chỉnh:

- Kế toán quên trích khấu hao các năm trước:

+ Điều chỉnh tăng hao hao mòn lũy kế, giảm lợi nhuận chưa phân phối, thuế TNDN phải nộp:
Nợ TK 4211
Nợ TK 3334
Có TK 214

+ Trường hợp bán tài sản mà chưa tính khấu hao hoặc tính thiếu cũng là sai sót kế toán. Ngoài bút toán điều chỉnh các số dư ở trên thì phản ánh lại bút toán sửa số dư các tài khoản đã bị sai bởi bút toán bán tài sản (chưa phản ánh thu nhập, chi phí, lãi lỗ).

Bạn ơi cho mìh hỏi:
Trường hợp điều chỉnh tăng hao mòn lũy kế: đối với các năm không lãi thì mình chỉ hạch toán phải ko Bạn
Nợ TK 4211
Có TK 214

 

[Hien]

Bạn ơi cho mìh hỏi:
Trường hợp điều chỉnh tăng hao mòn lũy kế: đối với các năm không lãi thì mình chỉ hạch toán phải ko Bạn
Nợ TK 4211
Có TK 214

Nếu bạn làm theo QĐ 15 thì những năm không có lãi bạn cũng hạch toán thuế TNDN (N3334/C8212), dẫn đến số dư Nợ 3334 là số thuế sẽ được trừ vào các năm sau do chuyển lỗ.

Khi điều chỉnh sai sót này thì bạn vẫn hạch toán để phản ánh đúng số dư của các tài khoản
N4211
N3334
C214

Tuy nhiên để đơn giản cho hạch toán và nếu cơ quan thuế chấp nhận chi phí khấu hao thiếu này được tính vào chi phí năm phát hiện sai sót thì có thể hạch toán N4211/C214. Cách hạch toán này làm cho chi phí thuế của năm phát hiện ra sai sót bị đội lên sai về bản chất nhưng nó đơn giản cho việc hạch toán.

 

[copevotam]

năm 2009: điều chỉnh giảm chi phí QLDN khoản trích khấu hao TNCĐ không đúng quy định: 35.385.423đ
năm 2010: điều chỉnh giảm chi phí QLDN khoản trích khấu hao TNCĐ không đúng quy định: 130.756.981đ
không chấp nhận chi phí lãi tiền vay do đơn vị không thực hiện góp vốn điều lệ theo quy định: 411.435.998đ
năm 2011: 1) qua kiểm tra đã làm giảm lỗ số tiền 1.684.724.549đ do các nội dung sau:
+ ĐC tăng DT do xuất HĐ 2011 nhưng thu học phí 2012: 8.997.000đ
+ Không chấp nhận đưa vào chi phí QLDN khoản chi không có chứng từ theo quy định: 34.564.54đ
+ Không chấp nhận đưa vào chi phí QLDN khoản trích KH TSCĐ không đúng quy định: 615.717.764đ
+ Không chấp nhận CP lãi vay do đơn vị không thực hiện góp vốn đủ điều lệ theo quy định số tiền: 1.025.445.238đ
2) Giam thuế GTGT đầu vào được khấu trừ do tính lại HHDV chịu thuế và không chịu thuế VAT: 1.724.114.823
em đang làm BCTC điều chỉnh năm 2012, do mới làm nên em không biết hạch toán định khoản thế nào, anh chị có kinh nghiệm giúp em với ạh,
em cảm ơn nhiều lắm ạh.

Bạn có thể tham khảo hướng dẫn trong bài viết này.
http://www.webketoan.vn/ban-them-ve-sua-chua-cac-sai-sot-ke-toan.html

Các công việc chính cho sửa chữa sai sót của bạn:

1. Điều chỉnh hồi tố báo cáo tài chính nếu sai sót trọng yếu.

2. Thực hiện các bút toán điều chỉnh:

- Kế toán quên trích khấu hao các năm trước:

+ Điều chỉnh tăng hao hao mòn lũy kế, giảm lợi nhuận chưa phân phối, thuế TNDN phải nộp:
Nợ TK 4211
Nợ TK 3334
Có TK 214

+ Trường hợp bán tài sản mà chưa tính khấu hao hoặc tính thiếu cũng là sai sót kế toán. Ngoài bút toán điều chỉnh các số dư ở trên thì phản ánh lại bút toán sửa số dư các tài khoản đã bị sai bởi bút toán bán tài sản (chưa phản ánh thu nhập, chi phí, lãi lỗ).