cách hạch toán thuế gtgt trực tiếp trên doanh thu

[Thái Sang]

Mong a/c giúp e công ty e đang áp dụng thuế theo phuong pháp trực tiếp trên doanh thu:
vd: tháng 5/2014 cty có doanh thu 10.000.000đ nộp thuế 1% trên doanh thu là 100.000đ,
e hạch toán như sau
Nợ 111: 10.000.000đ
có 511: 10.000.000đ
nộp thuế vào nsnn
Nợ 3331 : 100.000đ
có 1111: 100.000đ
nhưng khi lên bảng cân đối kế toánsố dư cuối kỳ là nợ tài khoản 3331 : 100.000đ đúng ko vậy a/c . xin hướng dẫn giúp e với thanks.

 

[ngocthy2014]

Mong a/c giúp e công ty e đang áp dụng thuế theo phuong pháp trực tiếp trên doanh thu:
vd: tháng 5/2014 cty có doanh thu 10.000.000đ nộp thuế 1% trên doanh thu là 100.000đ,
e hạch toán như sau
Nợ 111: 10.000.000đ
có 511: 10.000.000đ
nộp thuế vào nsnn
Nợ 3331 : 100.000đ
có 1111: 100.000đ
nhưng khi lên bảng cân đối kế toánsố dư cuối kỳ là nợ tài khoản 3331 : 100.000đ đúng ko vậy a/c . xin hướng dẫn giúp e với thanks.

thuế phải nộp- N511/C3331:100.000đ
nộp thuế nsnn-N3331/C1111:100.0000đ

 

[Thái Sang]

vay cuối kỳ số dư cuối kỳ trên bảng cân đối của tk nợ 511 là số tiền thuế ha chị. còn có cách nào cho nó triệt tiêu mất ko chi ha.

 

[ngocthy2014]

vay cuối kỳ số dư cuối kỳ trên bảng cân đối của tk nợ 511 là số tiền thuế ha chị. còn có cách nào cho nó triệt tiêu mất ko chi ha.

511 làm gì có số dư bạn,đó không phải tiền thuế mà tiền thuế làm giảm doanh thu ,k/c cuối kì nữa là cân đối thôi ,bạn nói triệt tiêu gì?

 

[Thái Sang]

A/c cho e hỏi trong 1 năm cty e áp dụng 2 phuong pháp từ tháng 1 ->9 sử dụng phương pháp trực tiếp trên doanh thu, từ tháng 10-12 sử dụng phương pháp khấu trừ. vậy một năm thể hiện hai phương pháp trên 1 quyển báo cáo tài chính được không vậy hay là tách riêng ra 2 quyển báo cáo tài chính. a /c giúp e thanks

 

[Thái Sang]

mình thấy ko cân đối . mình làm như cách bạn nói thì Thì TK 511 bên nợ và bên có ko bằng nhau bạn ơi.
vd. danh thu bán hàng N111/c511:10tr
Thuế phải nộp trên doanh thu như bạn nói : N511/c3331: 100.000đ
nộp thuế vào NSNN : N3331/c511:100.000đ
cuối kỳ kết chuyển Dt N511/c911:10.100.000đ len bảng cân đối kê toán TK N511: 10.100.000/C511: 10.000.000 . mình thấy kho hiểu quá bạn giải thich lại giúp minh với thanks.

 

[chudinhxinh]

Doanh thu:

- Hóa đơn

- Phiếu thu tiền hoặc hoạch toán kế toán

- Phiếu xuất kho hoặc giao hàng

- ……

Khi xuất hóa đơn:

Nợ 111,112,131/ có 511=10.000.000đ

Khi nộp thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu:

Nợ 33311/ có 111,112=100.000

Cuối kỳ kết chuyển thuế GTGT :

Nợ 511/ có 33311=100.000

Kết chuyển doanh thu:

Nợ 511/ có 911 = 1.000.000-100.000=900.000


Bạn tham khảo thêm:

Hướng dẫn kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp

Kê khai thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:
- Đối tượng áp dụng:
+ Doanh nghiệp đang hoạt động có doanh thu hàng năm dưới mức ngưỡng doanh thu một tỷ đồng (trừ trường hợp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế).
+ Doanh nghiệp mới thành lập (trừ trường hợp được phép đăng ký tự nguyện: là doanh nghiệp thuộc dự án đầu tư, hoặc DN bạn có hóa đơn mua máy mọc thiết bị đầu vào từ 1 tỷ trở lên ( không bao gồm ô tô dưới 9 chỗ ngồi với công ty không kinh doanh du lịch, khách sạn, vận tải).
Bảng Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu được quy định theo từng hoạt động như sau:
Thuế trực tiếp: thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % (tùy theo ngành nghề
LUẬT số: 31/2013/QH13 ngày 19 tháng 6 năm 2013
SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
“Điều 11. Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng
b) Tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:
- Phân phối, cung cấp hàng hoá: 1%;
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%.”
THÔNG TƯ Số: 219/2013/TT- BTC Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2013
Hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế giá trị gia tăng
Điều 13. Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng
b) Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu được quy định theo từng hoạt động như sau:
- Phân phối, cung cấp hàng hoá: 1%;
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%.
Cách tính:
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x tỷ lệ %
Trong đó, tỷ lệ % được quy định như sau:
- Phân phối, cung cấp hàng hoá: 1%;
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%.”
Giả sử trong kỳ bán Bàn làm việc văn phòng giá bán trên hóa đơn trực tiếp = 5.000.000 tỉ lệ tính thuế trên doanh thu là 5%
Kê khai thuế như sau:
Bước 1: - Hồ sơ kê khai: Mẫu 04/GTGT. ( kèm theo phụ lục 04-1/GTGT)

Bước 2: chọn kỳ kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

Bước 3: Gía bán trên hóa đơn và tiền thuế
Doanh thu xuất hóa đơn = 5.000.000
Thuế phải nộp= 5.000.000 x 5%=250.000
Kê khai lên phục lục: 04-1/GTGT

Số thuế sẽ tự động được tính bên phần phụ lục bán ra nhảy sang tờ khai

+Định khoản:

-Doanh thu:

Nợ TK 111,112,331=5.000.000

Có TK 511=5.000.000

-Cuối tháng kết chuyển giảm trừ doanh thu

Nợ TK 511=250.000

Có Tk 33311=250.000

-Nộp tiền thuế

Nợ TK 33311=250.000

Có Tk 111,112=250.000

-Cuối tháng kết chuyển doanh thu thuần

Nợ TK 511=5.000.000-250.000= 4.750.000

Có TK 911=5.000.000-250.000= 4.750.000

Giả sử trong quý chỉ mới có doanh thu duy nhất là chiếc bàn

Giả sử giá vốn bàn là = 4.500.000

Nợ TK 632/ Có TK 156= 4.500.000

Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính: lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN tạm tính = 4.750.000-4.500.000=250.000

Nợ 8211/ có 3334 =55.000

Kết chuyển chi phí thuế TNDN tạm tính

Nợ 911 / Có 8211 = 55.000

Kết chuyển lãi lỗ quý:

Nợ TK 911 / Có TK 4212 =250.000-55.000= 195.000

Tờ khai thuế TNDN tạm tính doanh nghiệp thuộc mức thuế suất 22%

Kê khai thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:
http://www.mediafire.com/download/asqaq5y0nc1ldnn/HUONG_DAN_KE_KHAI_THUE_THEO_PHUONG_PHAP_TRUC_TIEP.rar

 

[Thái Sang]

e da hieu. thanks moi nguoi nhieu

 

[pet]

anh chị ơi , nếu như đến tháng 10 cty dc tính thuế theo PP khấu trừ nhưng e vẫn muốn tính thuế theo PP trực tiếp thì có được ko

 

[ngocthy2014]

vẫn được đó bạn ,tùy theo tình hình công ty bạn có muốn chuyển hay không,mình thấy nhiều công ty vẫn để pp trực tiếp.

 

[RUMS]

Bạn ơi cho mình hỏi 55.000 TK 8211 ở đâu ra vậy? hic

 

[Nguyencongthuy]

Bạn ơi cho mình hỏi 55.000 TK 8211 ở đâu ra vậy? hic

Là 250.000*22% trong bảng tạm tính trên.

 

[gaphuong]

Mong a/c giúp e công ty e đang áp dụng thuế theo phuong pháp trực tiếp trên doanh thu:
vd: tháng 5/2014 cty có doanh thu 10.000.000đ nộp thuế 1% trên doanh thu là 100.000đ,
e hạch toán như sau
Nợ 111: 10.000.000đ
có 511: 10.000.000đ
nộp thuế vào nsnn
Nợ 3331 : 100.000đ
có 1111: 100.000đ
nhưng khi lên bảng cân đối kế toánsố dư cuối kỳ là nợ tài khoản 3331 : 100.000đ đúng ko vậy a/c . xin hướng dẫn giúp e với thanks.

[/QUOTE] CHO HỎI TÍ NHÂ NẾẾU DOANH THU BỊ ÂM THÌ ĐINH KHOẢN THẾ NÀO?
NÊU DOANH THU DƯƠNG 10TR THÌ ĐINH KHOAN THUẾ
NỢ511 =10TR*10%
CÓ 3331 =10TR*10%
NHƯNG DOANH THU ÂM THÌ KHÔNG CÓ THUẾ ĐỊNH KHOẢN SAO

 

[Thuthuythuthuy]

Doanh thu:

- Hóa đơn

- Phiếu thu tiền hoặc hoạch toán kế toán

- Phiếu xuất kho hoặc giao hàng

- ……

Khi xuất hóa đơn:

Nợ 111,112,131/ có 511=10.000.000đ

Khi nộp thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu:

Nợ 33311/ có 111,112=100.000

Cuối kỳ kết chuyển thuế GTGT :

Nợ 511/ có 33311=100.000

Kết chuyển doanh thu:

Nợ 511/ có 911 = 1.000.000-100.000=900.000


Bạn tham khảo thêm:

Hướng dẫn kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp

Kê khai thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:
- Đối tượng áp dụng:
+ Doanh nghiệp đang hoạt động có doanh thu hàng năm dưới mức ngưỡng doanh thu một tỷ đồng (trừ trường hợp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế).
+ Doanh nghiệp mới thành lập (trừ trường hợp được phép đăng ký tự nguyện: là doanh nghiệp thuộc dự án đầu tư, hoặc DN bạn có hóa đơn mua máy mọc thiết bị đầu vào từ 1 tỷ trở lên ( không bao gồm ô tô dưới 9 chỗ ngồi với công ty không kinh doanh du lịch, khách sạn, vận tải).
Bảng Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu được quy định theo từng hoạt động như sau:
Thuế trực tiếp: thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x Tỷ lệ % (tùy theo ngành nghề
LUẬT số: 31/2013/QH13 ngày 19 tháng 6 năm 2013
SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA LUẬT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
“Điều 11. Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng
b) Tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng được quy định như sau:
- Phân phối, cung cấp hàng hoá: 1%;
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%.”
THÔNG TƯ Số: 219/2013/TT- BTC Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2013
Hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật Thuế giá trị gia tăng
Điều 13. Phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng
b) Tỷ lệ % để tính thuế GTGT trên doanh thu được quy định theo từng hoạt động như sau:
- Phân phối, cung cấp hàng hoá: 1%;
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%.
Cách tính:
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x tỷ lệ %
Trong đó, tỷ lệ % được quy định như sau:
- Phân phối, cung cấp hàng hoá: 1%;
- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
- Hoạt động kinh doanh khác: 2%.”
Giả sử trong kỳ bán Bàn làm việc văn phòng giá bán trên hóa đơn trực tiếp = 5.000.000 tỉ lệ tính thuế trên doanh thu là 5%
Kê khai thuế như sau:
Bước 1: - Hồ sơ kê khai: Mẫu 04/GTGT. ( kèm theo phụ lục 04-1/GTGT)

Bước 2: chọn kỳ kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

Bước 3: Gía bán trên hóa đơn và tiền thuế
Doanh thu xuất hóa đơn = 5.000.000
Thuế phải nộp= 5.000.000 x 5%=250.000
Kê khai lên phục lục: 04-1/GTGT

Số thuế sẽ tự động được tính bên phần phụ lục bán ra nhảy sang tờ khai

+Định khoản:

-Doanh thu:

Nợ TK 111,112,331=5.000.000

Có TK 511=5.000.000

-Cuối tháng kết chuyển giảm trừ doanh thu

Nợ TK 511=250.000

Có Tk 33311=250.000

-Nộp tiền thuế

Nợ TK 33311=250.000

Có Tk 111,112=250.000

-Cuối tháng kết chuyển doanh thu thuần

Nợ TK 511=5.000.000-250.000= 4.750.000

Có TK 911=5.000.000-250.000= 4.750.000

Giả sử trong quý chỉ mới có doanh thu duy nhất là chiếc bàn

Giả sử giá vốn bàn là = 4.500.000

Nợ TK 632/ Có TK 156= 4.500.000

Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính: lợi nhuận kế toán trước thuế TNDN tạm tính = 4.750.000-4.500.000=250.000

Nợ 8211/ có 3334 =55.000

Kết chuyển chi phí thuế TNDN tạm tính

Nợ 911 / Có 8211 = 55.000

Kết chuyển lãi lỗ quý:

Nợ TK 911 / Có TK 4212 =250.000-55.000= 195.000

Tờ khai thuế TNDN tạm tính doanh nghiệp thuộc mức thuế suất 22%

Kê khai thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu:
http://www.mediafire.com/download/asqaq5y0nc1ldnn/HUONG_DAN_KE_KHAI_THUE_THEO_PHUONG_PHAP_TRUC_TIEP.rar

Anh Chudinhxinh cho em hỏi chỗ phần thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính: (phần chi phí: Gía vốn đưa vào, còn phần CP quản lý, cp khác có được đưa vào trừ không anh?