Hạch toán hàng nhập khẩu

  • Thread starter Ha Ri
  • Ngày gửi
H

Ha Ri

Guest
28/11/14
2
0
1
30
Chào cả nhà, e mới làm kế toán nên vướng nghiệp vụ kế toán này quá, cả nhà mách nước giúp e với ạ:
Công ty e nhập ô tô về bán. trị giá hàng là: 20.400$. bên e thanh toán TT qua ngân hàng làm 3 đợt: Đợt 1: 3000$, đợt 2:11.000$, đợt 3: 6.400$. tỷ giá ngân hàng 3 lần thanh toán lần lượt là: 21.225, 21.270, 21.290. và mỗi lần thanh toán ngân hàng đều tính phí. Công ty e đã lập tờ khai hải quan nhập hàng trị giá: 433.418.400đ (21.246đ/$), thuế NK: 21.670.920đ. Thuế GTGT: 45.508.932đ. số thuế NK và GTGT bên e đã nộp ngay sau khi thông quan hàng. Hải quan yêu cầu bên e phải nộp thêm một khoản tiền là 20tr để tham vấn đảm bảo giá trị hàng hóa, sau sẽ trả lại cho Cty. Ngoài ra nhân viên công ty e đi nhận hàng có tạm ứng 10tr để làm thủ tục nhập (chủ yếu là chi phí bôi trơn và ăn ngủ đi lại nên ko có chứng từ).
E chưa biết phải hạch toán ntn, cả nhà tư vấn giúp e với ạ. e cảm ơn mọi ng :-:)-:)-(
 
Hien

Hien

WKTER
Thành viên BQT
18/2/05
4,280
1,490
113
Hà Nội - Thái Nguyên
Chào cả nhà, e mới làm kế toán nên vướng nghiệp vụ kế toán này quá, cả nhà mách nước giúp e với ạ:
Công ty e nhập ô tô về bán. trị giá hàng là: 20.400$. bên e thanh toán TT qua ngân hàng làm 3 đợt: Đợt 1: 3000$, đợt 2:11.000$, đợt 3: 6.400$. tỷ giá ngân hàng 3 lần thanh toán lần lượt là: 21.225, 21.270, 21.290. và mỗi lần thanh toán ngân hàng đều tính phí. Công ty e đã lập tờ khai hải quan nhập hàng trị giá: 433.418.400đ (21.246đ/$), thuế NK: 21.670.920đ. Thuế GTGT: 45.508.932đ. số thuế NK và GTGT bên e đã nộp ngay sau khi thông quan hàng. Hải quan yêu cầu bên e phải nộp thêm một khoản tiền là 20tr để tham vấn đảm bảo giá trị hàng hóa, sau sẽ trả lại cho Cty. Ngoài ra nhân viên công ty e đi nhận hàng có tạm ứng 10tr để làm thủ tục nhập (chủ yếu là chi phí bôi trơn và ăn ngủ đi lại nên ko có chứng từ).
E chưa biết phải hạch toán ntn, cả nhà tư vấn giúp e với ạ. e cảm ơn mọi ng :-:)-:)-(

Khi nhập hàng về căn cứ vào Invoice và các chứng từ chi phí (nếu nhập FOB) để hạch toán tăng giá trị hàng:
Nợ TK 156: Tỷ giá thực tế
Có TK 331: Tỷ giá thực tế

Căn cứ vào tờ khai thuế để hạch toán các loại thuế:
Nợ TK 156: Thuế nhập khẩu, tiêu thụ đặc biệt
Có TK 3333, 3332

Nợ TK 133/Có TK 33312: Thuế GTGT

Khi nộp thuế:
Nợ TK 3331, 3332, 3333/Có TK 111, 112.

Thanh toán tiền cho nhà nhập khẩu:

Nợ TK 331: Tỷ giá khi nhập
Có TK 1121: Tỷ giá mua ngoại tệ nếu mua ngoại tệ bằng tiền Việt để thanh toán
Có TK 1122: Tỷ giá trên sổ kế toán của tiền gửi
Có TK 515/Nợ TK 635: Chênh lệch tỷ giá

Có TK 007: Nếu dùng ngoại tệ tại ngân hàng để thanh toán.

Phí thanh toán:
Nợ TK 642
Nợ TK 133
Có TK 111, 112
(Nếu bằng ngoại tệ thì ghi chi phí theo tỷ giá thực tế, tiền theo tỷ giá ghi sổ, chênh lệch ghi vào 515/635).

Khoản tiền nộp cho Hải quan: Nợ TK 144 (hoặc 138)/Có TK 111, 112

Khoản phí tạm ứng cho nhân viên:
- Khi tạm ứng: Nợ 141/Có 111
- Khi nhân viên thanh toán (thiếu gì cách lấy chứng từ!): Nợ TK 156, 642, 133/Có TK 141.
(Mặc dù theo lý thuyết thì các chi phí này là giá gốc của hàng mua nên hạch toán vào trị giá hàng mua nhưng có thể đưa vào 642 cho đơn giản cũng có thể chấp nhận được, mà dễ xử lý chứng từ hơn!)
 
T

tuvanketoan.hanoi.vn

Guest
28/11/14
45
11
8
Già làng Hien nói ok rồi,
Mình bổ sung thêm 1 chút thực tế mình vấp phải khi hạch toán thuế GTGT hàng nhập khẩu; nguyên tắc khi nào nộp thuế GTGT hàng NK thì mới được khấu trừ, Do vậy có thời điểm cuối năm, cuối kỳ báo cáo mà Doanh nghiệp còn Nợ thuế hoặc được ân hạn chưa đến ngày nộp => khi lập báo cáo, sổ sách lệch với tờ khai thuế; nên chi tiết TK 1331 ra 2 tiểu khoản hạch toán :
Nợ TK 13312/Có TK 33312: Thuế GTGT hàng nhập khẩu
Chào cả nhà, e mới làm kế toán nên vướng nghiệp vụ kế toán này quá, cả nhà mách nước giúp e với ạ:
Công ty e nhập ô tô về bán. trị giá hàng là: 20.400$. bên e thanh toán TT qua ngân hàng làm 3 đợt: Đợt 1: 3000$, đợt 2:11.000$, đợt 3: 6.400$. tỷ giá ngân hàng 3 lần thanh toán lần lượt là: 21.225, 21.270, 21.290. và mỗi lần thanh toán ngân hàng đều tính phí. Công ty e đã lập tờ khai hải quan nhập hàng trị giá: 433.418.400đ (21.246đ/$), thuế NK: 21.670.920đ. Thuế GTGT: 45.508.932đ. số thuế NK và GTGT bên e đã nộp ngay sau khi thông quan hàng. Hải quan yêu cầu bên e phải nộp thêm một khoản tiền là 20tr để tham vấn đảm bảo giá trị hàng hóa, sau sẽ trả lại cho Cty. Ngoài ra nhân viên công ty e đi nhận hàng có tạm ứng 10tr để làm thủ tục nhập (chủ yếu là chi phí bôi trơn và ăn ngủ đi lại nên ko có chứng từ).
E chưa biết phải hạch toán ntn, cả nhà tư vấn giúp e với ạ. e cảm ơn mọi ng :-:)-:)-(

Già làng Hien nói ok rồi,
Mình bổ sung thêm 1 chút thực tế mình vấp phải khi hạch toán thuế GTGT hàng nhập khẩu; nguyên tắc khi nào nộp thuế GTGT hàng NK thì mới được khấu trừ, Do vậy có thời điểm cuối năm, cuối kỳ báo cáo mà Doanh nghiệp còn Nợ thuế hoặc được ân hạn chưa đến ngày nộp => khi lập báo cáo, sổ sách lệch với tờ khai thuế; nên chi tiết TK 1331 ra 2 tiểu khoản hạch toán :
1. Xác định số thuế phải nộp : Nợ TK 13312/Có TK 33312: Thuế GTGT hàng nhập khẩu
2. Khi nộp thuế : Nợ TK 33312/ Có TK 111,112
Đồng thời k/c thuế được khấu trừ : TK13311/Có TK 13312
(TK 13311 luôn khớp với tờ khai GTGT. và trên CDKT; nếu đơn vị cuối kỳ chưa nộp thuế thì vẫn thể hiện được số thuế GTGT hàng NK phải nôp = phải thu cua NN)
 

Thành viên trực tuyến

  • Thai1123
  • trannamthanh

Xem nhiều