Bù trù số thuế GTGT của tờ khai 02/GTGT và 01/GTGT

[nhuhoa88]

Em chào mọi người. Nhờ mọi người giúp em ạ .

Cty em mới là doanh nghiệp nc ngoài mới thành lập


Bên em tháng 10 có làm hồ sơ hoàn thuế GTGT đâò vào cho dự án đầu tư, khai báo số đã hoàn trên tờ 02/GTGT . Nhưng bên thuế kết luận là không đủ điều kiện hoàn nên cho chuyển sang tháng 11 để khấu trừ tiếp. vd số tiền thuế là 600 TR

khai báo trên HTKK em làm điều chỉnh bổ sung của tháng 10 tờ 02/GTGT =600tr, với lý do k đủ đk hoàn thuế. Tháng 11/2014 mẫu 02 thì điều chỉnh tăng lên 600tr.


Từ tháng 11 bên em có phát sinh thuế đầu ra là 6TR, nên số thuế không đc hoàn này sẽ phải chuyển sang bù trừ với số thuế ở tờ khai 01/GTGT. Theo TT 219 thì số thuế k đc hoàn này thì chỉ đc bù trù bằng số 6tr đầu ra kia. Số còn lại chuyển sang dự án tiếp theo?? Vậy là số tiền thuế còn lại ở tờ khai 02/GTGT thì vẫn phải để ở đó ạ? Hàng tháng bên em vẫn phải nộp tờ 02/GTGT này ạ?
Hay là em phải khai vào chỉ tiêu 31 toàn bộ số 600tr này ạ?


Các anh chị hướng dẫn em với ạ


Em xin cảm ơn.

 

[Nguyencongthuy]

Em chào mọi người. Nhờ mọi người giúp em ạ .

Cty em mới là doanh nghiệp nc ngoài mới thành lập


Bên em tháng 10 có làm hồ sơ hoàn thuế GTGT đâò vào cho dự án đầu tư, khai báo số đã hoàn trên tờ 02/GTGT . Nhưng bên thuế kết luận là không đủ điều kiện hoàn nên cho chuyển sang tháng 11 để khấu trừ tiếp. vd số tiền thuế là 600 TR

khai báo trên HTKK em làm điều chỉnh bổ sung của tháng 10 tờ 02/GTGT =600tr, với lý do k đủ đk hoàn thuế. Tháng 11/2014 mẫu 02 thì điều chỉnh tăng lên 600tr.


Từ tháng 11 bên em có phát sinh thuế đầu ra là 6TR, nên số thuế không đc hoàn này sẽ phải chuyển sang bù trừ với số thuế ở tờ khai 01/GTGT. Theo TT 219 thì số thuế k đc hoàn này thì chỉ đc bù trù bằng số 6tr đầu ra kia. Số còn lại chuyển sang dự án tiếp theo?? Vậy là số tiền thuế còn lại ở tờ khai 02/GTGT thì vẫn phải để ở đó ạ? Hàng tháng bên em vẫn phải nộp tờ 02/GTGT này ạ?
Hay là em phải khai vào chỉ tiêu 31 toàn bộ số 600tr này ạ?


Các anh chị hướng dẫn em với ạ


Em xin cảm ơn.

B xem lại cách hiểu về thuế GTGT.
600 tr có được để b đ/ng hoàn là kết quả của giá trị phụ lục 1-02/GTGT trừ giá trị phụ lục 1-01/GTGT. Khi bị từ chối 100% số tiền đ/ngh hoàn ( trước đó nếu b điều chỉnh giảm thuế đc k.trừ 600tr), b phải trả về vị trí ban đầu & tiếp tục được khấu trừ vào thuế gtgt hàng bán ra . Chỉ thiết lập phụ lục 1-02/GTGT khi có HHDV mua vào.

 

[nhuhoa88]

B xem lại cách hiểu về thuế GTGT.
600 tr có được để b đ/ng hoàn là kết quả của giá trị phụ lục 1-02/GTGT trừ giá trị phụ lục 1-01/GTGT. Khi bị từ chối 100% số tiền đ/ngh hoàn ( trước đó nếu b điều chỉnh giảm thuế đc k.trừ 600tr), b phải trả về vị trí ban đầu & tiếp tục được khấu trừ vào thuế gtgt hàng bán ra . Chỉ thiết lập phụ lục 1-02/GTGT khi có HHDV mua vào.

E nói để mọi người rõ hơn ạ

Bên em đến hết tháng 10 là hết giai đoạn đầu tư, từ đầu đến đến giờ em để trống tờ khai 01/GTGT và khai vao tờ 02/GTGT. Sang tháng 11 em đề nghị hoàn 605tr ở tờ khai 02/GTGT tháng 10, lúc này số thuế GTGT còn đc khấu trừ = 0.

Sang tháng 12 nhận đc thông báo 600tr số thuế này k đủ điểu kiện hoàn mà chuyển kỳ sau khấu trừ, còn 5tr còn lại thì loại thằng.
Giờ em không biết em điều chỉnh thế nào số thuế 600tr và 5tr này ở tờ khai 02/GTGT, 01GTGT, ( bên em đã hết giai đoạn đầu tư rồi, đã phát sinh GTGT đầu ra 6tr, các hoá đơn sang kê ở tờ khai 01/GTGT đúng k ạ?.)

Như chị nguyencongthuy nói thì em phải trả về vị trí ban đầu? vậy cách trả như thế nào? Làm điều chỉnh tờ 02GTGT tháng 10, sau đó ghi tăng số thuế GTGT đc khấu trừ của 02 GTGT tháng 11.?? Để số thuế còn đc khấu trừ chuyển kỳ sang của tháng 11 là 600tr?? Sau đó bù trừ với số 6tr kia của tờ 01/GTGT?? Cón số 5tr kia thì tháng nào phát sinh phải làm điều chỉnh trên 02/GTGT của tháng đó?

Vậy còn 600-60tr =540TR kia trên tờ 02/GTGT em vẫn phải treo ở đó? Hay làm thế nào ạ?
----
Theo TT 156 thi
(Trường hợp cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế liên quan đến tăng, giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ thì người nộp thuế thực hiện khai điều chỉnh vào hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế nhận được kết luận, quyết định xử lý về thuế theo kết luận, quyết định xử lý về thuế của cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền (người nộp thuế không phải lập hồ sơ khai bổ sung).

Nếu theo hướng dẫn ở đây thì em phải điều chỉnh vào kỳ của tháng 12? Nhưng điều chỉnh thế nào ạ? Khai điều chỉnh tăng số thuế GTGT đc khấu trừ ở tờ khai 02/GTGT =600tr??.

 

[Nguyencongthuy]

E nói để mọi người rõ hơn ạ

Bên em đến hết tháng 10 là hết giai đoạn đầu tư, từ đầu đến đến giờ em để trống tờ khai 01/GTGT và khai vao tờ 02/GTGT. Sang tháng 11 em đề nghị hoàn 605tr ở tờ khai 02/GTGT tháng 10, lúc này số thuế GTGT còn đc khấu trừ = 0.

Sang tháng 12 nhận đc thông báo 600tr số thuế này k đủ điểu kiện hoàn mà chuyển kỳ sau khấu trừ, còn 5tr còn lại thì loại thằng.
Giờ em không biết em điều chỉnh thế nào số thuế 600tr và 5tr này ở tờ khai 02/GTGT, 01GTGT, ( bên em đã hết giai đoạn đầu tư rồi, đã phát sinh GTGT đầu ra 6tr, các hoá đơn sang kê ở tờ khai 01/GTGT đúng k ạ?.)

Như chị nguyencongthuy nói thì em phải trả về vị trí ban đầu? vậy cách trả như thế nào? Làm điều chỉnh tờ 02GTGT tháng 10, sau đó ghi tăng số thuế GTGT đc khấu trừ của 02 GTGT tháng 11.?? Để số thuế còn đc khấu trừ chuyển kỳ sang của tháng 11 là 600tr?? Sau đó bù trừ với số 6tr kia của tờ 01/GTGT?? Cón số 5tr kia thì tháng nào phát sinh phải làm điều chỉnh trên 02/GTGT của tháng đó?

Vậy còn 600-60tr =540TR kia trên tờ 02/GTGT em vẫn phải treo ở đó? Hay làm thế nào ạ?
----
Theo TT 156 thi
(Trường hợp cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế liên quan đến tăng, giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ thì người nộp thuế thực hiện khai điều chỉnh vào hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế nhận được kết luận, quyết định xử lý về thuế theo kết luận, quyết định xử lý về thuế của cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền (người nộp thuế không phải lập hồ sơ khai bổ sung).

Nếu theo hướng dẫn ở đây thì em phải điều chỉnh vào kỳ của tháng 12? Nhưng điều chỉnh thế nào ạ? Khai điều chỉnh tăng số thuế GTGT đc khấu trừ ở tờ khai 02/GTGT =600tr??.

Theo m tạm hiểu :

1. Số tiền 605 tr bị bác đ.nghị hoàn có thể cq thuế gõ vb dạng làm tròn số hoặc phải có chi tiết của lý do 600 & 5 tr theo chi tiết điều luật nào mới thoả đáng cho doanh nghiệp !
2. V.v liên quan đến kkt t12/2014: đơn thuần, khi đ.nghị hoàn thuế gtgt, b ghi 605 tr vô chỉ tiêu [37] của tờ khai t11/2014. Nay ko được hoàn t12/2014 b ghi 605 tr vô chỉ tiêu [38] của tờ khai & b thực hiên khấu trừ toàn bộ cho thuế gtgt hàng bán ra nếu như ko muốn phân bổ dần theo tỷ lệ NVL trong hh bán ra.

 

[nhuhoa88]

Theo m tạm hiểu :

1. Số tiền 605 tr bị bác đ.nghị hoàn có thể cq thuế gõ vb dạng làm tròn số hoặc phải có chi tiết của lý do 600 & 5 tr theo chi tiết điều luật nào mới thoả đáng cho doanh nghiệp !
2. V.v liên quan đến kkt t12/2014: đơn thuần, khi đ.nghị hoàn thuế gtgt, b ghi 605 tr vô chỉ tiêu [37] của tờ khai t11/2014. Nay ko được hoàn t12/2014 b ghi 605 tr vô chỉ tiêu [38] của tờ khai & b thực hiên khấu trừ toàn bộ cho thuế gtgt hàng bán ra nếu như ko muốn phân bổ dần theo tỷ lệ NVL trong hh bán ra.

Diễn đạt của em hơi kém hay sao ấy ạ, thôi em giải thích lần nữa ạ :


3/11 lập hồ sơ đề nghị hoàn tất cả số thuế của dự án đầu tư từ tháng 02-10/2014 là 605TR : tờ khai 02/GTGT tháng 10 : khai 605tr ở chỉ tiêu 30 -?chỉ tiêu 32 =0


Sang tháng 11 có hoá đơn đầu ra.-> bắt đầu kê khai hoá đơn ở tờ khai 01/GTGT. Tờ 02/GTGT e k phải nộp nữa đúng k ạ? vì bên e đã hết giai đoạn đầu tư rồi.


Tháng 12 nhận được thông báo k đc hoàn 605tr : 600tr được chuyển khấu trừ tiếp, 5TR còn lại bị loại thẳng.


Trích thông tư 156 :

Trường hợp cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế liên quan đến tăng, giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ thì người nộp thuế thực hiện khai điều chỉnh vào hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế nhận được kết luận, quyết định xử lý về thuế theo kết luận, quyết định xử lý về thuế của cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền (người nộp thuế không phải lập hồ sơ khai bổ sung).

Trường hợp này của bên em sẽ là khai điều chỉnh ở chỉ tiêu 38 của tờ 01GTGT tháng 12 600TR đúng ko ạ? Hay em phải khai như thế nào?

 

[Nguyencongthuy]

Diễn đạt của em hơi kém hay sao ấy ạ, thôi em giải thích lần nữa ạ :


3/11 lập hồ sơ đề nghị hoàn tất cả số thuế của dự án đầu tư từ tháng 02-10/2014 là 605TR : tờ khai 02/GTGT tháng 10 : khai 605tr ở chỉ tiêu 30 -?chỉ tiêu 32 =0


Sang tháng 11 có hoá đơn đầu ra.-> bắt đầu kê khai hoá đơn ở tờ khai 01/GTGT. Tờ 02/GTGT e k phải nộp nữa đúng k ạ? vì bên e đã hết giai đoạn đầu tư rồi.


Tháng 12 nhận được thông báo k đc hoàn 605tr : 600tr được chuyển khấu trừ tiếp, 5TR còn lại bị loại thẳng.


Trích thông tư 156 :

Trường hợp cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền đã ban hành kết luận, quyết định xử lý về thuế liên quan đến tăng, giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ thì người nộp thuế thực hiện khai điều chỉnh vào hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế nhận được kết luận, quyết định xử lý về thuế theo kết luận, quyết định xử lý về thuế của cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền (người nộp thuế không phải lập hồ sơ khai bổ sung).

Trường hợp này của bên em sẽ là khai điều chỉnh ở chỉ tiêu 38 của tờ 01GTGT tháng 12 600TR đúng ko ạ? Hay em phải khai như thế nào?

M ko hiểu chỉ tiêu [30] & [32] b nói đâu có liên quan gì đến hoàn thuế ! (đó là hh br có thuế suất 5 & 10%).
PL01- 02/GTGT (theo HTKK 3.2.5 có 5 mục để bạn kê khai cho các loại h.đơn đầu vào của cty).
Lý do chi tiết của 600 tr & 5 tr

 

[nhuhoa88]

M ko hiểu chỉ tiêu [30] & [32] b nói đâu có liên quan gì đến hoàn thuế ! (đó là hh br có thuế suất 5 & 10%).
PL01- 02/GTGT (theo HTKK 3.2.5 có 5 mục để bạn kê khai cho các loại h.đơn đầu vào của cty).
Lý do chi tiết của 600 tr & 5 tr

Chị ơi, bên em là dự án đầu tư mới , hàng tháng kê khai trên tờ khai dành cho dự án đầu tư mẫu 02/GTGT. Chỉ tiêu 30, 32 kia là của mẫu 02/GTGT cho dự án đầu tư.
Hết tháng 10 Hết đầu tư em xin hoàn hết toán bộ thuế thì tất nhiên e phải khai báo trên tờ 02/GTGT ở chỉ tiêu 30, khi đó chỉ tiêu 32 = 0