Điều chỉnh doanh thu không chịu thuế trên tờ khai của các năm trước

[thungan299]

Cả nhà giúp em vấn đề này với ạ:
- Cty A có tiền nhàn rỗi cho cty B và cá nhân C vay. Lãi vay trả hàng tháng.
- Hợp đồng với cty B thực hiện từ 2013 và kết thúc tháng 6 năm 2014.
- Hợp đồng vs cá nhân C từ năm 2013 đến thời điểm hiện tại chưa kết thúc.
Công ty A chưa xuất hóa đơn cho tất cả các khoản tiền lãi thu ở trên từ năm 2013 (khoản này thuộc đối tượng không chịu thuế nhưng vẫn phải xuất hóa đơn)
Hỏi:
- Tháng 11/2014, cty A xuất hóa đơn cho các khoản trên, thì kê khai như thế nào? Điều chỉnh kê khai của năm 2013 như thế nào?

 

[Nguyencongthuy]

Cả nhà giúp em vấn đề này với ạ:
- Cty A có tiền nhàn rỗi cho cty B và cá nhân C vay. Lãi vay trả hàng tháng.
- Hợp đồng với cty B thực hiện từ 2013 và kết thúc tháng 6 năm 2014.
- Hợp đồng vs cá nhân C từ năm 2013 đến thời điểm hiện tại chưa kết thúc.
Công ty A chưa xuất hóa đơn cho tất cả các khoản tiền lãi thu ở trên từ năm 2013 (khoản này thuộc đối tượng không chịu thuế nhưng vẫn phải xuất hóa đơn)
Hỏi:
- Tháng 11/2014, cty A xuất hóa đơn cho các khoản trên, thì kê khai như thế nào? Điều chỉnh kê khai của năm 2013 như thế nào?

Trước khi xuất HĐ nên điều chỉnh thời hiệu H.đồng đến 31/12/2014 . Theo quy định hiện hành, h.đơn ko chịu thuế GTGT (thuế suất 0%) ko phải kkt.

 

[thungan299]

Trước khi xuất HĐ nên điều chỉnh thời hiệu H.đồng đến 31/12/2014 . Theo quy định hiện hành, h.đơn ko chịu thuế GTGT (thuế suất 0%) ko phải kkt.

Là hóa đơn đầu ra cũng không phải kê khai thuế ạ? Theo em biết thì trên bảng kê bán ra vẫn có mục "Hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT". Anh có thể nói rõ quy định đó ở thông tư nào giúp em với ạ? Em cảm ơn1

 

[Nguyencongthuy]

Là hóa đơn đầu ra cũng không phải kê khai thuế ạ? Theo em biết thì trên bảng kê bán ra vẫn có mục "Hàng hóa dịch vụ không chịu thuế GTGT". Anh có thể nói rõ quy định đó ở thông tư nào giúp em với ạ? Em cảm ơn1

Hồi trưa đọc bài đăng m ko nghĩ b là bên bán. Nếu là bên bán kkt bán ra bình thường tại mục thuế suất gtgt 0%

 

[thungan299]

Hồi trưa đọc bài đăng m ko nghĩ b là bên bán. Nếu là bên bán kkt bán ra bình thường tại mục thuế suất gtgt 0%

Em biết là kê khai bình thường, và nó nằm ở mục "hàng hóa không phải kê khai nộp thuế GTGT" nhưng phần hóa đơn xuất cho năm 2013 (hóa đơn xuất tại thời điểm hiện tại) thì có phải điều chỉnh phần doanh thu không chịu thuế không?
Vì: Nếu kê khai vào tháng 11, thì làm tăng doanh thu không chịu thuế (trên tờ khai) của tháng 11, trong khi thực tế đó là khoản doanh thu của năm 2013 (doanh thu tài chính). Vì vậy em đang hỏi cách điều chỉnh doanh thu (trên tờ khai) của năm 2013 ạ!

 

[Nguyencongthuy]

Em biết là kê khai bình thường, và nó nằm ở mục "hàng hóa không phải kê khai nộp thuế GTGT" nhưng phần hóa đơn xuất cho năm 2013 (hóa đơn xuất tại thời điểm hiện tại) thì có phải điều chỉnh phần doanh thu không chịu thuế không?
Vì: Nếu kê khai vào tháng 11, thì làm tăng doanh thu không chịu thuế (trên tờ khai) của tháng 11, trong khi thực tế đó là khoản doanh thu của năm 2013 (doanh thu tài chính). Vì vậy em đang hỏi cách điều chỉnh doanh thu (trên tờ khai) của năm 2013 ạ!

Đặt giả thiết cty bạn là ng cho vay, 2013 đã thu lãi bằng TM hoặc CK là 50 (và đã ht N111, 112/C515: 50tr ) tr năm nay phải xuất hđ cho bên vay - ko thể từ chối được ! (vẫn phải điều chỉnh thời hiệu H.đồng đến 31/12/2014) . Hoá đơn phải bằng đúng số tiền đã thu năm 2013, sau đó ht .
N111, 112/C515: -50tr ; N111, 112/C138: 50 tr --> N138/C515: 50tr. Động tác này ht trên ss 2014 là ht lại năm 2013

 

[thungan299]

Đặt giả thiết cty bạn là ng cho vay, 2013 đã thu lãi bằng TM hoặc CK là 50 (và đã ht N111, 112/C515: 50tr ) tr năm nay phải xuất hđ cho bên vay - ko thể từ chối được ! (vẫn phải điều chỉnh thời hiệu H.đồng đến 31/12/2014) . Hoá đơn phải bằng đúng số tiền đã thu năm 2013, sau đó ht .
N111, 112/C515: -50tr ; N111, 112/C138: 50 tr --> N138/C515: 50tr. Động tác này ht trên ss 2014 là ht lại năm 2013

ok anh về cách hạch toán, nhưng e vẫn thắc mắc về cách kê khai hóa đơn đó trên hỗ trợ kê khai cơ ạ.
Nếu hóa đơn đó e kê khai vào tờ khai tháng 11 -> làm doanh thu của tháng 11 tăng lên mà?

 

[Nguyencongthuy]

ok anh về cách hạch toán, nhưng e vẫn thắc mắc về cách kê khai hóa đơn đó trên hỗ trợ kê khai cơ ạ.
Nếu hóa đơn đó e kê khai vào tờ khai tháng 11 -> làm doanh thu của tháng 11 tăng lên mà?

B xem bài #6: sau kkt, vô sổ sách, tk 515 phát sinh bao nhiêu ?

 

[thungan299]

B xem bài #6: sau kkt, vô sổ sách, tk 515 phát sinh bao nhiêu ?

Trên sổ sách thì doanh thu không tăng lên, vì đây là bút toán điều chỉnh.
Nhưng trên tờ khai thuế thì chỉ tiêu 26 tăng lên ạ. em hỏi về phần kê khai trên tờ khai GTGT sao cho hợp lý ậy ạ

 

[Nguyencongthuy]

ok anh về cách hạch toán, nhưng e vẫn thắc mắc về cách kê khai hóa đơn đó trên hỗ trợ kê khai cơ ạ.
Nếu hóa đơn đó e kê khai vào tờ khai tháng 11 -> làm doanh thu của tháng 11 tăng lên mà?

B xem bài #6: sau kkt, vô sổ sách, tk 515 phát sinh bao nhiêu ?

Trên sổ sách thì doanh thu không tăng lên, vì đây là bút toán điều chỉnh.
Nhưng trên tờ khai thuế thì chỉ tiêu 26 tăng lên ạ. em hỏi về phần kê khai trên tờ khai GTGT sao cho hợp lý ậy ạ

1. Khi xuất HĐ cho khách hàng phải KKT đương nhiên dt bán ra tăng [26] & #6 đã vô sổ sách ghi nhận dt nhưng tk doanh thu 515 chưa kết chuyển 911 đã có số dư là 0 ( làm sao gọi là tăng dt được ?)
2. Nếu ko kkt sẽ bị phạt khi quyết toán thuế !

 

[thungan299]

B xem bài #6: sau kkt, vô sổ sách, tk 515 phát sinh bao nhiêu ?

1. Khi xuất HĐ cho khách hàng phải KKT đương nhiên dt bán ra tăng [26] & #6 đã vô sổ sách ghi nhận dt nhưng tk doanh thu 515 chưa kết chuyển 911 đã có số dư là 0 ( làm sao gọi là tăng dt được ?)
2. Nếu ko kkt sẽ bị phạt khi quyết toán thuế !

Nhưng khi cơ quan thuế vào thanh tra: người ta sẽ thắc mắc doanh thu trên sổ sách bị lệch với doanh thu trên tờ khai ạ.
Bên e đã có trường hợp xuất hóa đơn tiền hỗ trợ xử lý "rác thải":
- Chi cục Hoàn Kiếm xác định là DT không chịu thuế -> bên em xuất hóa đơn k thuế
- Sau đó 2 tháng, Cục thuế Hà Nội xác định lại là hàng hóa chịu thuế suất 10% -> bên em xuất hóa đơn điều chỉnh tiền thuế.
- Nhưng tiền doanh thu trên tờ khai nó vẫn nằm ở chỉ tiêu 26 -> phải làm công văn điều chỉnh sang chỉ tiêu 32
Khi thanh tra thuế đã phải giải trình về vấn đề này rồi ạ

 

[Nguyencongthuy]

Nhưng khi cơ quan thuế vào thanh tra: người ta sẽ thắc mắc doanh thu trên sổ sách bị lệch với doanh thu trên tờ khai ạ.
Bên e đã có trường hợp xuất hóa đơn tiền hỗ trợ xử lý "rác thải":
- Chi cục Hoàn Kiếm xác định là DT không chịu thuế -> bên em xuất hóa đơn k thuế
- Sau đó 2 tháng, Cục thuế Hà Nội xác định lại là hàng hóa chịu thuế suất 10% -> bên em xuất hóa đơn điều chỉnh tiền thuế.
- Nhưng tiền doanh thu trên tờ khai nó vẫn nằm ở chỉ tiêu 26 -> phải làm công văn điều chỉnh sang chỉ tiêu 32
Khi thanh tra thuế đã phải giải trình về vấn đề này rồi ạ

M nói thật (trong khả năng cá nhân) về lý thuyết & thực tiễn kế toán cũng như kê khai thuế, m không còn khả năng diễn đạt cho b hiểu !

 

[thungan299]

M nói thật (trong khả năng cá nhân) về lý thuyết & thực tiễn kế toán cũng như kê khai thuế, m không còn khả năng diễn đạt cho b hiểu !

Cảm ơn bạn nhé!